英国房东税数字化申报计划延期

房东数字化报税计划延期

2022年12月23日

根据政府最新发布的“数字化税务申报”（Making Tax Digital，简称MTD）公告，自2027年4月起，MTD的准入门槛将调整为3万英镑。自2026年4月6日起，将先实施5万英镑的更高准入门槛。尽管MTD ITSA（所得税自我评估数字化申报）将从2026年4月起分阶段实施，这一举措值得欢迎，但也引发了一些问题，需要英国税务海关总署（HMRC）在未来几年内加以解决。

政府表示，将重新评估小型企业的需求，特别是营业额低于3万英镑的企业。评估结果将决定2027年4月之后如何推进MTD（数字化税务申报）的推广。.

除了作为英国税务海关总署 (HMRC) 房东数字化税务申报 (MTD) 咨询小组的成员外，英国房东税务协会 (UK Landlord Tax) 也一直就 MTD 的实施向 HMRC 提供建议。我们评估认为，HMRC 远未做好在 2024 年 4 月正式实施 MTD 的准备。最终，在各方发出大量警告之后，HMRC 宣布将 MTD 的实施推迟到 2026 年，并对相关标准进行调整。这标志着 HMRC 终于开始接受这一观点，并意识到倾听我们这些一线人员的意见或许是明智之举。.

在我们看来，要求拥有一两处房产的房东按季度申报收入和支出，简直是小题大做，许多其他机构也持相同观点。将营业额门槛设定在1万英镑也太低了，至少现在这一点似乎已经得到了认可。这对房东没有任何好处，据我们所知，对英国税务海关总署（HMRC）也没有任何好处。现在，HMRC有机会进行更有意义的互动。我们希望助力数字化转型，并且我们看到了数字化转型对HMRC和房东双方的益处。

根据新的3万英镑申报门槛，业余爱好型企业和小型房东将无需进行MTD申报，而这部分人群最有可能难以遵守MTD ITSA申报要求。能够进行数字化申报的企业应被邀请参与季度申报机制的实测。只有在这些企业和房东能够熟练掌握MTD要求之后，才能降低申报门槛，将其他可能受到影响的纳税人纳入其中。

这种方法行之有效，增值税数字化申报（MTD for VAT）就采用了这种模式。然而，在增值税数字化申报中，大型企业（年收入超过85,000英镑）加入该申报系统与增值税交易商从2022年4月起强制注册之间，存在三年的时间差。.

ICAEW 还从 HMRC 获悉，MTD ITSA 试点项目在 2024 年之前不适用于会计期间不使用 4 月 5 日作为纳税年度结束日的企业。.

英国税务海关总署 (HMRC) 一直否认会将个人所得税的缴纳周期改为季度，以配合“及时缴税”(MTD ITSA) 的季度报告。在“及时缴税”咨询中，曾有人建议将所得税缴纳周期改为季度，但政府决定在本届议会任期内不做任何更改。.

虽然推迟 MTD ITSA 时间表可能是许多人的圣诞愿望清单上的一项，但仍有一些问题悬而未决，包括：

英国税务海关总署为何拒绝向税务情况简单的纳税人提供免费软件？

税务计算由谁负责？如果计算错误，谁来承担罚款？是软件供应商还是客户？

将采取哪些措施来纠正季度更新中的错误？

纳税人是否可以申请豁免 MTD 申报？

如果纳税人拥有不止一位税务代理人，将会发生什么情况？

如需咨询有关税务数字化或房东会计方面的疑问，请随时致电0800 907 8633 、发送电子邮件至tax@fixedfeetr.com或通过我们的在线联系表格与。

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