الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
لنكن صريحين منذ البداية: إذا كنت مالك عقار، فمن غير المرجح أن تشكل ضريبة القيمة المضافة العكسية المحلية القادمة للبناء والتشييد مشكلة بالنسبة لك.
فلماذا يتحدث فريق الضرائب الخاص بملاك العقارات في المملكة المتحدة عن هذا الأمر؟ لأنه، مثل أي تغيير ضريبي كبير، يثير قلق الناس.
لقد تحدثنا إلى عملاء قلقين من أن يؤثر ذلك عليهم، ومن الواضح للوهلة الأولى سبب وجود بعض الارتباك.
تهدف السياسة الجديدة، المقرر أن تدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من مارس 2021، بعد تأجيلها مرتين، إلى منع الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة في قطاع البناء - وإذا كنت تمتلك عقارًا مؤجرًا في المملكة المتحدة، فمن المحتمل أنك قد قضيت نصيبك العادل من الوقت في التعامل مع البنائين والحرفيين.
لكن هذه المرة، كانت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية واضحة تمامًا في بيانها بأن هذا لا ينطبق على "المستخدمين النهائيين" لخدمات البناء، بما في ذلك الملاك والمستأجرين.
ذلك لأن الأمر يتعلق في الواقع بإدارة التعاملات بين شركات البناء ومقاوليها من الباطن.
مع ذلك، ستكون هناك حفنة من الشركات التي تطمس الخطوط الفاصلة بين البناء وتأجير العقارات.
إذا كنت، مثل بعض عملائنا، تقوم ببناء العقارات (أنت مطور عقاري) وتأجيرها (أنت "مستخدم نهائي")، فسيتعين عليك أن تكون على دراية بمسؤولياتك بموجب النظام الجديد.
حتى لو كنت معفيًا بصفتك مالكًا عاديًا لعقار مؤجر (شقة أو شقتين أو منزلين)، فسيتعين عليك التأكد من إخطار مُورّد خدمات البناء رسميًا بذلك. هذا بند جديد أُضيف إلى الخطة التي طُرحت بهدوء في صيف عام ٢٠٢٠.
يُعدّ نظام ضريبة القيمة المضافة العكسية المحلية تغييراً كبيراً في كيفية تحصيل ضريبة القيمة المضافة في قطاع البناء، حيث يضع عبء دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة مباشرةً إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية على عاتق العميل الذي يتلقى الخدمة، بدلاً من دفعها إلى المورد.
يهدف ذلك إلى منع الموردين من فرض ضريبة القيمة المضافة على عملائهم مع الاحتفاظ بالمال لأنفسهم - وهو ما يبدو أنه مصدر قلق بالغ لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية.
إنها حالة كلاسيكية لظهور خدعة جديدة بينما تم إغلاق خدعة قديمة - وهي الاحتيال الضريبي النقدي - بشكل فعال، في هذه الحالة من خلال إدخال مخطط صناعة البناء (CIS).
ينطبق نظام الرسوم العكسية على خدمات محددة تشمل ما يلي:
بين خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي وجائحة كوفيد-19، كانت السنوات القليلة الماضية فوضوية في الإدارة العامة والسياسات.
كان من المقرر في الأصل أن يبدأ تطبيق نظام الضريبة العكسية في أكتوبر 2019، وقد أمضينا نحن المحاسبين شهورًا في فهمه وإعداد عملائنا.
ثم، في اللحظة الأخيرة، تم تعليق الأمر حتى أكتوبر 2020 لإتاحة الوقت للشركات للاستعداد لخروج المملكة المتحدة من الاتحاد الأوروبي.
في وقت سابق من هذا العام، ومع تحول فيروس كورونا إلى الشغل الشاغل للجميع، قامت الحكومة بتأجيل الأمر إلى أبعد من ذلك - إلى مارس 2021.
كانت الحجة هي نفسها: الشركات التي تواجه بالفعل تحديات هائلة لا تحتاج إلى الانشغال بمحاولة تحديث أنظمتها وعملياتها للتكيف مع هذا التغيير.
يمكن أن ينتظر.
المنطق سليم، ولكن لا يمكن إنكار أن هذا الأمر في حد ذاته قد خلق حالة من عدم اليقين والإحباط.
مخطط انسيابي يشرح آلية الرسوم العكسية. كما ترون، لا تنطبق الرسوم العكسية إلا على نسبة ضئيلة جدًا من الملاك، لذا يمكنكم الاطمئنان.
إذا كانت شركتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة ونظام ضريبة البناء (CIS) وتعمل أيضًا في مجال تأجير العقارات، فستحتاج إلى:
إذا كنتَ تؤجر عقارًا سكنيًا وتجري فيه بعض أعمال البناء، فالأمر أسهل بكثير. كل ما عليك فعله هو إبلاغ القائمين على العمل بأنك تعتبر نفسك معفيًا من هذه الإجراءات، والتأكد من تسجيلهم لذلك.
لا يوجد نموذج لملئه أو مربع لوضع علامة فيه، لكن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تقدم مثالاً لكيفية صياغة طلب الإعفاء في دليلها الفني :
نحن مستخدمون نهائيون لأغراض المادة 55أ من قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 1994، المتعلقة بآلية الاحتساب العكسي لخدمات البناء والتشييد. لذا، يرجى إصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة عادية لنا، مع احتساب الضريبة بالسعر المناسب. لن نقوم باحتساب الضريبة المستحقة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي
في الواقع، ستجد على الأرجح أن أي شركة بناء جيدة ستسألك عن وضعك المعفى دون أن تحتاج إلى حثهم على ذلك.
تجدر الإشارة إلى أن هذا يمنحك في الواقع خيار تطبيق آلية الضريبة العكسية. قد ترغب في تطبيقها في بعض الحالات لأنها تُساعد في إدارة التدفق النقدي لمشروعك، حيث تدفع مبالغ أقل للمقاولين وتتحكم جزئيًا في موعد سداد ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.
لأن هذا تشريع جديد تم تعديله عدة مرات حتى قبل دخوله حيز التنفيذ، فمن المؤكد أنه سيكون معقدًا ومربكًا بعض الشيء.
إذا كنت ترغب في التأكد تمامًا من أن هذا لا ينطبق على مشروع بناء عقارك المؤجر، فإننا نوصي أي عميل في المملكة المتحدة لضريبة الملاك بالتحدث إلينا لراحة البال.
وإذا كنت تعتقد أن هذا قد ينطبق على أعمالك العقارية، أو كنت ترغب في مناقشة الخيارات، فتواصل معنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني لإجراء محادثة حول التخطيط الضريبي وضريبة القيمة المضافة.
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ مقالتنا ذات الصلة الوثيقة التي تجيب على أسئلة شائعة حول ضريبة الأملاك ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب