أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
إذا كانت شركتك تدفع للمقاولين أو السباكين أو الكهربائيين أو المقاول الرئيسي للقيام بأعمال في عقار تملكه، فيرجى التواصل معنا قبل إجراء الدفعة الأولى.
تكمن المشكلة الرئيسية في نظام ضريبة صناعة البناء (CIS)، الذي قد يُلزمك باقتطاع الضريبة من مستحقات المقاولين وإرسالها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) مع تقديم إقرار شهري. لا يُعدّ الأمر صعبًا بمجرد إعداده، لكن إصلاحه لاحقًا مكلف.
يُلزم نظام ضريبة البناء (CIS) الشخصَ الذي يدفع تكاليف أعمال البناء بخصم الضريبة من أجر المقاول ودفعها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC). ثم يسترد المقاول المبلغ في إقراره الضريبي. قد يبدو الأمر وكأنه مشكلة المقاول، لكنه ليس كذلك، فالمسؤولية تقع عليك. إذا كان عليك خصم الضريبة ولم تفعل، يحق لمصلحة الضرائب والجمارك البريطانية مطالبتك بهذا المبلغ بالإضافة إلى ما دفعته للمقاول. وقد واجهت إحدى شركات العقارات مؤخرًا فاتورة تزيد عن 383,000 جنيه إسترليني بسبب ذلك، ولم يُقبل دفاعها بأنها اطلعت على موقع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية الإلكتروني وظنت أن الأمر على ما يرام. (انظر: Kalinga Holdings Limited v The Commissioners for HMRC – Find Case Law – The National Archives)
يجب أن يكون شيئان صحيحين.
أولاً: أنت تدفع لشخص آخر مقابل القيام بالعمل. يشمل ذلك البناء، والتوسعات، والإصلاحات، والهدم، والديكور، وتركيب أنظمة التدفئة، والأسلاك الكهربائية، والسباكة، والصرف الصحي. ولا يشمل ذلك المهندس المعماري، أو المساح، أو مستشار التخطيط إذا اقتصر عملهم على التصميم فقط، كما لا يشمل العمل الذي يقوم به موظفوك أو مديروك من خلال كشوف الرواتب.
إذا قام مدير أو مساهم أو أحد أفراد عائلته بأعمال بناء وأصدر فاتورة للشركة بدلاً من استلام راتبه، فإن هذا الدفع يخضع لنظام ضريبة البناء (CIS) كغيره من المدفوعات. يُرجى إعلامنا بذلك إذا كنتم تتبعون هذه الطريقة.
ثانيًا: يُعتبر هذا العمل تطويرًا وليس مجرد إصلاحات عادية. هذا هو الجزء الذي يوقع الناس في الخطأ، لذا يُنصح بقراءته بعناية.
إذا كنت تُجري أعمال تجديد وتجهيز عقار لتأجيره، كإعادة الديكور، أو تركيب مطبخ وحمام جديدين، أو إعادة تمديد الأسلاك الكهربائية، أو تركيب نوافذ جديدة، أو إجراء إصلاحات عامة، فأنت تُعتبر مالك عقار، ولا يُطبق نظام ضريبة البناء (CIS) إلا بعد أن تتجاوز نفقات البناء 3 ملايين جنيه إسترليني. معظم الملاك لا يقتربون من هذا المبلغ، لذا لا داعي للقلق بشأنه.
إذا كنتَ تُطوّر عقارًا، أو تشتري عقارًا لإعادة ترميمه وبيعه، أو تبني مشروعًا جديدًا، أو تُجري تحويلًا كبيرًا؛ فأنتَ تُعتبر مُطوّرًا عقاريًا، ولا يوجد حدٌّ للإنفاق على الإطلاق. يُطبّق نظام ضريبة البناء (CIS) من أول دفعة لك، حتى لو كانت بضع مئات من الجنيهات.
هذا هو الموقع التقريبي للخط:
| ما هو النشاط الذي تقوم به؟ | هل ينطبق نظام CIS؟ |
| تجديد أو إصلاح عقار مؤجر، مطبخ جديد، حمام، إعادة توصيل الأسلاك الكهربائية، نوافذ، ديكورات للتأجير | عادة لا |
| تحويل منزل إلى سكن مشترك | عادةً لا، إلا إذا كانت هناك تغييرات جوهرية أو جذرية |
| تحويل المباني التجارية مثل المكاتب والمتاجر والفنادق إلى عقارات سكنية مثل الشقق | نعم، حتى لو كنت تحتفظ بالعقار وتؤجره |
| تحويل المنازل أو الشقق إلى دار رعاية أو ما شابه | نعم، حتى لو كنت تحتفظ بالعقار وتؤجره |
| شراء العقارات وتجديدها وبيعها (المضاربة العقارية) | نعم |
تفترض الإجابات التي تُجيب عادةً بـ"لا" أن نفقاتك الإنشائية لا تتجاوز 3 ملايين جنيه إسترليني خلال أي فترة 12 شهرًا متتالية. إذا كانت نفقاتك قريبة من هذا المبلغ، فتواصل معنا.
نقصد بـ"التغيير الجوهري أو الجذري" أمورًا مثل التقسيم الهيكلي، أو التوسع في العلية أو الجزء الخلفي من المبنى، أو نقل الجدران والسلالم، أو تغيير استخدام المبنى وفقًا للتخطيط. أما استبدال المطبخ أو الحمام، أو تركيب أبواب وأقفال مقاومة للحريق في تصميم قائم، فلا يُعتبر عادةً من ضمن هذه التغييرات. إذا كنت غير متأكد من وضعك القانوني، فاسألنا، فهذا تحديدًا ما يستدعي إجراء فحص سريع.
إن القيام بالعديد من هذه المشاريع عبر محفظة أعمال يشير أيضًا إلى جانب "المطور"، حتى لو كان كل مشروع صغيرًا بحد ذاته.
من المهم أن تحدد الشركة وضعها الضريبي وفقًا لنظام ضريبة البناء (CIS) قبل إجراء أي مدفوعات قد تخضع لخصومات هذا النظام. إذا كنت تشك في ما إذا كان العمل الذي تقوم به يندرج ضمن اختصاص مطور عقاري أو مستثمر، يمكنك الاتصال بخط المساعدة الخاص بنظام ضريبة البناء على الرقم 03002003210 وطلب التحدث مع أحد الفنيين.
أخبرنا إذا سلكت هذا المسار، ويرجى إخبارنا بما تنصح به مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، حيث من المفيد الاحتفاظ بهذه المعلومات في الملف.
لا يُعفيك استخدام مقاول رئيسي واحد يتولى بنفسه توظيف جميع الحرفيين من نظام ضريبة البناء (CIS). فدفعتك لهذا المقاول لا تزال تُحتسب، وهو لا يزال مقاولك الفرعي. صحيح أن هذا يُسهّل الأمور كثيرًا، إذ يكفي شخص واحد للمراجعة، وبند واحد في كل إقرار ضريبي شهري، وتكون الأوراق الخاصة بجميع المقاولين الفرعيين من مسؤوليته، ولكنك لا تزال بحاجة إلى التسجيل إذا كان ذلك مطلوبًا.
أربعة أمور، ويمكننا التعامل معها جميعاً نيابةً عنك:
قم بالتسجيل. ستحتاج إلى تسجيل مقاول CIS ونظام PAYE قبل إجراء الدفعة الأولى.
تحقق من كل مقاول لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC). قبل دفع أي مبلغ لأي مقاول لأول مرة، يجب التحقق من هويته. ستطلب منك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية إما دفع المبلغ كاملاً، أو خصم 20%، أو خصم 30% إذا لم يكن المقاول مسجلاً. لا يمكنك التغاضي عن هذه الخطوة لمجرد أن المقاول يدّعي أنه مسجل لدى نظام ضريبة البناء (CIS).
يُخصم من أجر العمالة فقط. يُخصم ضريبة القيمة المضافة وما دفعه المقاول من الباطن مقابل المواد وتأجير المعدات والوقود، والباقي هو أجر العمالة وهو ما يُخصم منه ضريبة نظام ضريبة البناء (CIS).
قدّم إقرارك الضريبي شهريًا. يجب تقديم الإقرار بحلول التاسع عشر من كل شهر، وأي مبالغ تم خصمها ودفعها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بحلول الثاني والعشرين من الشهر في حال الدفع الإلكتروني (أو التاسع عشر في حال الدفع بالبريد). يجب عليك أيضًا تقديم الإقرار في الأشهر التي لم تخصم فيها أي مبالغ، أو في الأشهر التي لم تدفع فيها أي شيء. تتراكم غرامات التأخير في تقديم الإقرارات بسرعة.
من السيناريوهات المعقدة التي تتكرر باستمرار، قيام مالك عقار بشراء عقار، وتجديده، وبنية تأجيره، ثم بيعه دون تأجيره فعلياً. تتغير الظروف: يصبح المشروع غير مجدٍ، أو يتغير السوق، أو يصل عرض بيع مغرٍ للغاية.
في هذه الحالات، تبدو الحقائق المجردة وكأن المالك يتاجر بالعقار. من وجهة نظر نظام ضريبة البناء (CIS)، فإن موقف مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بشأن هذه الحالة تحديدًا ليس واضحًا تمامًا، ولكن في جوهر الأمر، يتصرف المالك كمستثمر عقاري، وليس كمطور عقاري.
لقد تواصلنا مع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية لمعرفة رأيهم في هذه الظروف، وسنقوم بتحديث هذا الدليل بمجرد تلقينا رداً.
ثم تواصل معنا قبل موعد صرف الدفعة التالية، وأخبرنا بما يلي:
بمجرد حصولنا على المعلومات المذكورة أعلاه، يمكننا تحديد أفضل مسار للعمل. إذا كانت شركتكم ملزمة بالتسجيل في نظام معلومات الكومنولث (CIS)، فبإمكاننا بالطبع تولي عملية الإعداد والامتثال الشهري المستمر نيابةً عنكم.
إذا كان العمل يتجاوز مجرد الإصلاحات الروتينية وإعادة الديكور، فيُرجى التعامل مع نظام معلومات البناء (CIS) كمسألة ملحة ومراجعة موقفك قبل الالتزام. إن الحدود بين أعمال المالك وأعمال التطوير دقيقة للغاية، ومن الأوفر بكثير حسمها في مرحلة التخطيط بدلاً من إلغائها لاحقاً.
إذا كنت ترغب في قراءة المزيد: معلومات عن الجهات التي يغطيها نظام ضريبة البناء (CIS) وإرشادات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بشأن المطورين مقابل الملاك.
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
