هل أنت مقيم في الإمارات العربية المتحدة وترغب في الاستثمار في العقارات في المملكة المتحدة؟

إذا كنت مقيمًا حاليًا في الإمارات العربية المتحدة، سواءً بشكل مؤقت أو دائم، فإن فهم التزاماتك الضريبية في المملكة المتحدة عند شراء عقار في المملكة المتحدة واستلام دخل إيجار منه أمر بالغ الأهمية. وإذا تم ذلك بشكل صحيح، فإن الوفورات الضريبية التي يمكن تحقيقها ستكون كبيرة. وسواءً كنت تنوي البقاء في الإمارات العربية المتحدة بشكل دائم أو تخطط للعودة إلى المملكة المتحدة في وقت ما، فمن الضروري فهم الوضع الضريبي في المملكة المتحدة والتأكد من أن هيكل ملكيتك العقارية مُهيأ لتحقيق أهدافك.

فيما يلي الضرائب التي ستُطبق في المملكة المتحدة عند اتخاذ قرار شراء وتأجير عقار: 

ضريبة الدخل (تُطبق في حال شراء العقار باسمك الشخصي)

إذا قمت بتأجير عقار باسمك الشخصي، فسيتعين عليك تقديم إقرار ضريبي سنوي في المملكة المتحدة للإفصاح عن دخل الإيجار ودفع ضريبة الدخل في المملكة المتحدة. يجب على كل فرد تعبئة إقراره الضريبي الخاص. لا توجد إقرارات ضريبية مشتركة في المملكة المتحدة، لذا إذا كان العقار مملوكًا بشكل مشترك، فيجب على كل فرد الإفصاح عن حصته من الدخل والمصروفات بشكل منفصل في إقراره الضريبي. 

بصفتك مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة، تصنفك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) كمالك عقار غير مقيم. سيتعين عليك التسجيل لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية كمالك عقار غير مقيم باستخدام النموذج NRL1i. قد يؤدي عدم القيام بذلك إلى قيام وكيل التأجير الخاص بك أو المستأجرين بحجز 20% من دخل الإيجار حتى تقوم بذلك.

إذا كنت مواطنًا بريطانيًا أو مواطنًا من الاتحاد الأوروبي، فلا يزال يحق لك الحصول على الإعفاء الضريبي الشخصي في المملكة المتحدة، والذي يبلغ حاليًا 12,570 جنيهًا إسترلينيًا للشخص الواحد. كما يحق لمواطني العديد من الدول الأخرى الحصول على هذا الإعفاء، وذلك بحسب اتفاقية الضرائب المبرمة بين بلدك والمملكة المتحدة. يُرجى التواصل معنا لمعرفة ما إذا كنت مؤهلًا للحصول على هذا الإعفاء.

هذا يعني أنه إذا كنت المالك الوحيد للعقار في المملكة المتحدة، فإن أول 12,570 جنيهًا إسترلينيًا من أي أرباح ستكون معفاة من الضرائب. أما إذا كان العقار مملوكًا بشكل مشترك، فيمكنك الحصول على ضعف الإعفاء الشخصي (12,570 × 2 = 25,140 جنيهًا إسترلينيًا) معفى من الضرائب.

تخضع الأرباح التي تتراوح بين 12,570 جنيهًا إسترلينيًا و 50,270 جنيهًا إسترلينيًا لضريبة بنسبة 20٪.

أي أرباح تزيد عن 50,270 جنيهًا إسترلينيًا حتى 125,140 جنيهًا إسترلينيًا ستخضع للضريبة بنسبة 40٪ وأي أرباح تزيد عن 125,140 جنيهًا إسترلينيًا ستخضع للضريبة بنسبة 45٪. 

ضريبة الشركات (تُطبق في حالة شراء العقار عن طريق شركة محدودة في المملكة المتحدة) 

إذا كنت ستشتري عقارك من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة في المملكة المتحدة لتأجير العقار، فسيتعين عليك تقديم الحسابات السنوية والإقرارات الضريبية للشركة ذات المسؤولية المحدودة في المملكة المتحدة للإعلان عن إجمالي دخل الإيجار ودفع ضريبة الشركات على الأرباح.

يبلغ معدل ضريبة الشركات 19٪ على الأرباح التي تصل إلى 50 ألف جنيه إسترليني، ويرتفع إلى حد أقصى قدره 25٪ عندما تصل الأرباح إلى 250 ألف جنيه إسترليني.

إذا سحبت أي أرباح (أموال) شخصيًا من الشركة، فلن تُفرض عليك أي ضرائب إضافية على هذه الأرباح في المملكة المتحدة باعتبارك مقيمًا غير بريطاني. لذا، قد يُمثل هذا ميزة ضريبية كبيرة للمقيمين في الإمارات العربية المتحدة. مع ذلك، ستحتاج إلى استشارة محاسب في الإمارات للتأكد من وجود أي ضرائب مستحقة في الإمارات على أرباح الشركات البريطانية ذات المسؤولية المحدودة. وحسب معلوماتنا، لا توجد ضرائب في الإمارات على استلام أرباح الشركات البريطانية حتى تاريخ هذا المقال.

ربما تكون قد موّلت شراء العقار من أموالك الخاصة. وبناءً على ذلك، تُضاف أي أموال أدخلتها في الشركة إلى حسابك في حساب قروض المديرين. ولأن الشركات البريطانية مخوّلة بخصم مدفوعات الفائدة من دخل الإيجار، فقد يُمثّل هذا فرصةً قيّمةً للتخطيط الضريبي. قد ترغب في فرض فائدة على الأموال التي أقرضتها للشركة، مما يُخفّض الأرباح. سيتعين عليك الإفصاح عن هذه الفائدة وفقًا لقواعد الضرائب السارية حاليًا في الإمارات العربية المتحدة، لذا ننصحك بالتحقق من الوضع الضريبي في الإمارات أولًا قبل القيام بذلك.

إذا كنت تنوي الاحتفاظ بالعقارات على المدى الطويل لتوريث ثروتك العقارية لأبنائك، فإن تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة قد يوفر لك فرصة فعالة لتخطيط ضريبة الميراث. على وجه الخصوص، قد ترغب في النظر في هيكل شركة استثمار عائلية لتحقيق ذلك. يرجى الاطلاع على ما يلي:

شركة الاستثمار العقاري وضريبة الميراث – ضريبة الملاك في المملكة المتحدة

ضريبة أرباح رأس المال (تُطبق عند بيع العقار) 

عند بيع العقارات باسمك الشخصي أو بأسماء أفراد آخرين، يخضع أي ربح رأسمالي محقق لضريبة الأرباح الرأسمالية. تشترط مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) الإبلاغ عن عملية البيع ودفع الضريبة المستحقة خلال 60 يومًا من تاريخ البيع. يجب على كل فرد الإبلاغ عن عملية البيع بشكل منفصل إذا كانت ملكية العقار مشتركة.

يبلغ معدل ضريبة أرباح رأس المال 18% على الأرباح التي تصل إلى 50,270 جنيهًا إسترلينيًا، ويرتفع إلى 28% على الأرباح التي تتجاوز 50,270 جنيهًا إسترلينيًا. ويأخذ الحد الأدنى البالغ 50,270 جنيهًا إسترلينيًا في الاعتبار أي دخل من المملكة المتحدة، مثل الدخل من تأجير العقار في السنة الضريبية للبيع. 

إذا قمت ببيع عقار من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة، فإن الربح يخضع لضريبة الشركات بنفس طريقة ضريبة دخل الإيجار، أي بنسبة 19% أو 25% حسب الأرباح/الربح السنوي. إذا قمت بعد ذلك بتحويل صافي الأموال من الشركة إلى حسابك الشخصي، فسيُعتبر ذلك توزيع أرباح، وبالتالي لن تُفرض عليك أي ضريبة إضافية في المملكة المتحدة بصفتك غير مقيم. ولكن ستحتاج إلى استشارة محاسب في الإمارات العربية المتحدة لتحديد الضريبة المستحقة في الإمارات على توزيعات الأرباح من شركة ذات مسؤولية محدودة في المملكة المتحدة. 

ضريبة الميراث 

تُشكّل حقوق الملكية (القيمة السوقية للعقار مطروحًا منها أي ديون مستحقة) للفرد في ممتلكاته جزءًا من تركة ضريبة الميراث في المملكة المتحدة. عند الوفاة، تخضع قيمة العقارات في المملكة المتحدة التي تتجاوز الحد الأدنى للإعفاء الضريبي البالغ 325,000 جنيه إسترليني (المتاح لكل شخص) لضريبة ميراث تصل إلى 40%.

إذا كانت الملكية مملوكة عبر شركة ذات مسؤولية محدودة في المملكة المتحدة، فإن قيمة أسهم الشركة عند الوفاة تُعتبر جزءًا من تركة المتوفى الخاضعة لضريبة الميراث في المملكة المتحدة. تُحسب هذه القيمة من القيمة السوقية للعقارات مطروحًا منها أي ديون مستحقة. وتخضع قيمة أسهمهم لضريبة ميراث تصل إلى 40% فوق الحد الأدنى المعفى من الضريبة البالغ 325,000 جنيه إسترليني (متاح لكل شخص).

تقدم شركة UK Landlord Tax الاستشارات لمئات الملاك المقيمين في الإمارات العربية المتحدة، بغض النظر عن حجم محافظهم العقارية. من الضروري فهم الوضع الضريبي في كل من المملكة المتحدة والإمارات العربية المتحدة. إذا كانت لديكم أي استفسارات أخرى حول هذا الموضوع، يُرجى التواصل معنا على الرقم 01902711370 أو عبر البريد الإلكتروني enquiries@uklandlordtax.co.uk .

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG