أيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
المحاسب الضريبي المتخصص، تأثير التغييرات الضريبية الأخيرة على اقتناء شركات العقارات للمركبات الكهربائية، وخاصةً تأثيرها على مستثمري العقارات الذين يمتلكون عقاراتهم المؤجرة من خلال شركات ذات مسؤولية محدودة متخصصة في شراء وتأجير العقارات.
تتجه العديد من الشركات في جميع أنحاء المملكة المتحدة الآن إلى استخدام السيارات والشاحنات الكهربائية. وقد أصبحت المزايا الضريبية للشركات والموظفين كبيرة. كما يقوم أصحاب العمل بتركيب نقاط شحن كهربائية في أماكن عملهم بشكل متكرر.
أحد الأسئلة التي أتلقاها بانتظام هو: "هل يمكن لشركتي المحدودة التي أشتريها بغرض التأجير أن تزودني بسيارة تابعة للشركة؟"
لا يوجد حل واحد يناسب الجميع، وبينما نعم، يمكنك ذلك، إلا أن هناك ظروفًا نقول فيها إنها ليست فكرة جيدة.
بكل وضوح، يجب تبرير أي نفقة. لا تدع الضرائب تُسيطر على قرارك. إذا كنت بحاجة فعلًا إلى تغيير سيارتك أو تُفكر في ذلك، فقد يكون الوقت مناسبًا الآن للنظر في المزايا الضريبية السخية للسيارات الكهربائية بالكامل، طالما أنها لا تزال متاحة.
لقد حددنا أدناه المعايير الرئيسية لتحديد ما إذا كانت السيارة الكهربائية تُعتبر مصروفًا. ستنقلك الروابط أدناه إلى كل قسم يشرح كل حالة من الحالات بمزيد من التفصيل.
للاستثمار العقاري بين الملاك الخصوصيين
اقتطاع
: ما هي المزايا؟
جزء من الراتب،
نقاط الشحن
بالنسبة لأصحاب العقارات الخاصة، تُحتسب نفقات السيارة بناءً على التكاليف الفعلية المتعلقة بإدارة أعمال العقارات. لذا، إذا كنتَ مالكًا لعقارين وتديرهما بنفسك، تتوقع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية منك احتساب نفقات السيارة بالتناسب. عادةً، لا تتجاوز هذه النفقات 10% من إجمالي نفقات السيارة. بدلاً من ذلك، يمكنك الاحتفاظ بسجل للمسافة المقطوعة والمطالبة بمعدلات استهلاك السيارة.
لكن الوضع بالنسبة لشركة عقارية محدودة يختلف.
إذا كنتَ مالكًا لعدة عقارات ضمن شركتك ذات المسؤولية المحدودة، فأنتَ في وضعٍ آمنٍ نسبيًا. يُمكن للشركة شراء السيارة واعتبارها مصروفًا تجاريًا عاديًا. وبصفتك الموظف المُستفيد، يُمكنك الآن القيام بذلك مع بعض الإعفاءات الضريبية السخية جدًا، حيث تبلغ ضريبة المزايا العينية 1% فقط، ولا توجد أي رسوم على الوقود الخاص.
بالنسبة للشركات التي تمتلك عقارًا واحدًا أو اثنين، يصبح الوضع أكثر تعقيدًا. فبينما لا تمنع إرشادات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) من الناحية الفنية شركات الاستثمار من توفير سيارات للشركة، إلا أن هناك غموضًا كافيًا في هذه الإرشادات قد يسمح لها بالطعن في منح سيارة للشركة العقارية الصغيرة.
أرى أن قضية رامزي تُعدّ معيارًا أساسيًا لبناء أساس متين. في هذه القضية، امتلكت إليزابيث رامزي أربعة عقارات كانت تديرها، وتقضي ما بين 20 و25 ساعة أسبوعيًا في ذلك. وبامتلاكها أربعة عقارات على الأقل، يُمكن القول إنّ العمل في مجال العقارات ليس مجرد هواية أو أن الشخص مالك عقارات بالصدفة، بل هو مستثمر جاد، وبالتالي مشروع تجاري.
أصبحت السيارة الكهربائية الآن تتمتع بميزة خاضعة للضريبة للموظف بنسبة 1٪ فقط في 2021/22 ترتفع إلى 2٪ في 2020/23.
تتوفر الآن منح حكومية جذابة لشراء السيارات الكهربائية.
على سبيل المثال، بلغت رسوم المزايا العينية لعام 2019/2020 لسيارة جاكوار I-pace (سيارة كهربائية بالكامل بمدى يصل إلى 298 ميلاً) والتي يبلغ سعرها 70,000 جنيه إسترليني، 11,200 جنيه إسترليني؛ وفي عام 2020/2021، تم تخفيضها إلى الصفر. ثم ارتفعت قليلاً إلى 1% في عام 2021/2022.
المزايا الخاضعة للضريبة للموظفين الذين يمتلكون سيارات كهربائية بالكامل تابعة للشركة:
| السنة الضريبية | منفعة خاضعة للضريبة |
| 2020/21 | لا شيء |
| 2021/22 | 1% |
| 2022/23 | 2% |
كما أكد وزير المالية مؤخراً أن الموظفين الذين يمتلكون سيارات شركات كهربائية بالكامل سيخضعون للضريبة على أساس معدلات المزايا العينية لعام 2022/23 بنسبة 2% لعامي 2023/24 و2024/25.
جوناثان مدير في شركة مطاعم. وقد زودت الشركة ديفيد مؤخراً بسيارة كهربائية بالكامل. اشترت الشركة سيارة رينو زوي، وكان سعرها الأصلي 27 ألف جنيه إسترليني.
حصلت الشركة على بدلات رأسمالية بنسبة 100% عند شراء السيارة، وبالنسبة للسنة المالية الحالية (2021/22) سيتم فرض ضريبة على ديفيد بنسبة 1% من سعرها المعلن (أي 27000 جنيه إسترليني @ 1% = 270 جنيه إسترليني).
بالنسبة لعام 2022/23 والسنتين الماليتين التاليتين، سيتم فرض ضريبة على جوناثان على مبلغ 27000 جنيه إسترليني بنسبة 2٪ = 540 جنيه إسترليني.
إذا كان لدى الموظف سيارة شركة مقدمة من صاحب العمل بموجب اتفاقية التنازل عن الراتب، فإن الميزة الخاضعة للضريبة عادة ما تكون الأعلى بين مبلغ الراتب المتنازل عنه أو ميزة السيارة الخاضعة للضريبة.
ومع ذلك، فإن تشريعات مكافحة التهرب الضريبي المتعلقة بالتضحية بالراتب لا تنطبق إذا كانت انبعاثات ثاني أكسيد الكربون من سيارة الشركة أقل من 75 جم/كم.
وبالتالي، من الممكن لصاحب العمل أن يوفر سيارات الشركة الكهربائية بالكامل، وفقًا لترتيب التنازل عن الراتب، وأن يحتفظ الموظف بالمزايا الضريبية.
ينبغي على الشركات أيضاً التفكير في تركيب نقاط شحن كهربائية في مقراتها. ويمكن السماح للموظفين بقيادة سياراتهم الخاصة إلى العمل يومياً وشحنها مجاناً.
إذا قامت الشركة بتركيب نقاط شحن جديدة للمركبات الكهربائية في مكان عملها، فيمكن لصاحب العمل المطالبة ببدلات السنة الأولى الجديدة للخصم الفائق بنسبة 130٪ لهذه التكاليف، بشرط أن تستوفي جميع الشروط اللازمة.
إذا سمح صاحب العمل لموظفيه بشحن سياراتهم الكهربائية الخاصة في مكان العمل، فلا توجد منفعة عينية خاضعة للضريبة.
شحن السيارات الكهربائية: وضع المزايا العينية
|
في هذا الملخص، سنلخص فوائد اقتناء سيارة كهربائية لأسباب ضريبية بصفتك مالكًا لشركة عقارية:
المزايا الضريبية: تتمتع السيارات الكهربائية بمزايا ضريبية متنوعة، تشمل تخفيضات في ضريبة المركبات (ضريبة الطرق) والإعفاء من رسوم الازدحام المروري في لندن. إضافةً إلى ذلك، يمكن للشركات المطالبة بخصم كامل تكلفة رأس المال في السنة الأولى للسيارات الكهربائية، ما يعني إمكانية خصم التكلفة الكاملة للسيارة من الأرباح الخاضعة للضريبة.
انخفاض تكاليف الوقود: تتميز السيارات الكهربائية بكفاءة أعلى في استهلاك الطاقة وانخفاض تكاليف الوقود مقارنةً بالسيارات التقليدية التي تعمل بالبنزين أو الديزل. وهذا من شأنه أن يوفر مبالغ كبيرة للشركات، خاصةً إذا كانت السيارة تُستخدم بشكل متكرر لأغراض العمل.
الأثر البيئي: لا تُصدر السيارات الكهربائية أي انبعاثات من العادم، مما يجعلها خيارًا صديقًا للبيئة للشركات المهتمة بأثرها البيئي. ويمكن أن يُسهم استخدام السيارات الكهربائية في الحد من تلوث الهواء ومكافحة تغير المناخ.
الصورة والسمعة: إن اعتماد السيارات الكهربائية للاستخدام التجاري يُعزز صورة شركتك كمنظمة واعية بيئياً وذات رؤية مستقبلية. كما يُظهر التزامك بالاستدامة ويجذب العملاء المهتمين بالبيئة.
البنية التحتية للشحن: قبل اتخاذ القرار، من الضروري مراعاة مدى توفر البنية التحتية للشحن في منطقتك. تأكد من وجود نقاط شحن كافية بالقرب من مقر عملك أو أي مواقع أخرى تسافر إليها بشكل متكرر لأغراض العمل.
بصفتك شركة ذات مسؤولية محدودة متخصصة في شراء وتأجير العقارات، يُنصح بمراجعة المزايا الضريبية والفوائد المترتبة على اقتناء سيارات كهربائية بالكامل. في معظم الحالات، سيكون ذلك استثمارًا مجديًا. تحرص الحكومة بشدة على تشجيع الشركات على شراء السيارات والشاحنات الكهربائية بالكامل، حيث تتوفر مزايا ضريبية كبيرة.
هذه مجرد إحدى الطرق التي نساعدك بها على تقليل الضرائب. للحصول على مراجعة شاملة، يرجى التواصل معنا وتحديد موعد استشارة.
إذا كان لديك سؤال ملح وتحتاج إلى إجابة سريعة، فاتصل بنا على الرقم 0800 907 8633، أو عبر tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني.
إذا أعجبك هذا المقال، فلماذا لا تقرأ منشورنا التالي حول ضريبة أرباح رأس المال لغير المقيمين أو شراء عقار من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
