تغييرات ضريبية كبيرة قادمة على تأجير بيوت العطلات المفروشة - ما تحتاج إلى معرفته

إذا كنت تملك عقارًا مؤثثًا للإيجار السياحي، فهناك بعض التغييرات الضريبية الهامة التي ستطرأ قريبًا والتي قد تؤثر بشكل كبير على عوائدك المستقبلية. فقد أعلنت الحكومة، في ميزانية الربيع لعام 2024، عن إلغاء نظام تأجير العقارات المؤثثة للإيجار السياحي (FHL) اعتبارًا من أبريل 2025، مما يضع حدًا لعدد من المزايا الضريبية التي كانت قائمة لفترة طويلة.

نحن نساعد بالفعل العديد من عملائنا على التخطيط للمستقبل. إليك ما تحتاج إلى معرفته وما يجب عليك التفكير في القيام به الآن.

ما الذي يتغير؟

اعتبارًا من 6 أبريل 2025 (أو 1 أبريل 2025 للشركات ذات المسؤولية المحدودة)، لن تحظى العقارات المؤجرة للعائلات بمعاملة خاصة فيما يتعلق بضريبة الدخل، أو ضريبة أرباح رأس المال، أو ضريبة الشركات. وبدلاً من ذلك، ستخضع للضريبة وفقًا للقواعد نفسها المطبقة على العقارات المؤجرة العادية.

هذا يعني أن عدداً من الإعفاءات المواتية ستختفي بين عشية وضحاها.

إلغاء مزايا ضريبية رئيسية

• تخفيف فوائد الرهن العقاري

بالنسبة للعقارات المسجلة بأسماء شخصية، يمكنك حاليًا خصم فوائد الرهن العقاري بالكامل من دخل تأجيرها لقضاء العطلات. اعتبارًا من أبريل 2025، سيقتصر هذا الخصم على نسبة 20% من الإعفاء الضريبي الأساسي، على غرار ملاك العقارات السكنية الآخرين. بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الشرائح الضريبية الأعلى أو الإضافية، يُعدّ هذا انخفاضًا ملحوظًا في الإعفاء الضريبي.

• الإعفاء من التخلص من أصول الأعمال (BADR)

حالياً، قد يخضع بيع عقار سكني لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 10% بموجب قانون BADR على أول مليون جنيه إسترليني من الأرباح المحققة طوال فترة البيع. لن يسري هذا الشرط اعتباراً من 6 أبريل 2025، وسيتم تطبيق معدل ضريبة أرباح رأس المال القياسي للعقارات السكنية (المخفض حالياً إلى 24%) بدلاً منه.

كما لن يكون هناك خيار لتحويل الأرباح إلى أصول تجارية جديدة.

• مخصصات رأس المال

لن تتمكن بعد الآن من المطالبة ببدلات رأس المال على الأثاث أو التجهيزات أو التحسينات. ابتداءً من الآن فصاعدًا، سيقتصر الخصم على استبدال الأدوات المنزلية فقط.

لا يزال من الممكن تخفيض مخصصات رأس المال الحالية بمرور الوقت، ولكن لا يمكن تقديم أي مطالبات جديدة بعد انتهاء النظام.

• أهلية المساهمة في المعاش التقاعدي

حالياً، تُحتسب أرباح تأجير العقارات العائلية ضمن "الأرباح ذات الصلة" لأغراض مساهمات المعاش التقاعدي. اعتباراً من أبريل 2025، لن تُحتسب هذه الأرباح، مما قد يحد من المبلغ الذي يمكنك المساهمة به في معاشك التقاعدي مع الاستمرار في الحصول على الإعفاء الضريبي.

الملكية المشتركة: تغييرات في تقسيم الأرباح

بموجب قواعد FHL الحالية، يمكن للأزواج المتزوجين تقسيم الدخل بأكثر الطرق فعالية من حيث الضرائب، بغض النظر عن هيكل الملكية الأساسي.

ابتداءً من 6 أبريل 2025، ستختفي هذه المرونة. سيتم تقسيم الأرباح بالتساوي (50:50) افتراضياً، إلا في الحالات التالية:

• أنت تمتلك العقار بحصص غير متساوية، و
• تقوم بتقديم النموذج 17 إلى HMRC في غضون 60 يومًا من التوقيع، بالإضافة إلى الأدلة (مثل إعلان الثقة) التي تعكس تقسيم الملكية.
  

⚠️ هام: يجب توقيع النموذج بعد 5 أبريل 2025 واستلامه بحلول 6 مايو 2025. لن تقبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية النماذج المؤرخة بتاريخ سابق.

قواعد منع قطع الأشجار

إذا كنت تخطط لبيع عقارك المؤجر بالكامل أو نقله إلى أحد أفراد عائلتك، فكن على دراية بقواعد مكافحة التهرب الضريبي الجديدة:

• العقود المتبادلة بعد 6 مارس 2024، ولكن يتم إتمامها بعد 5 أبريل 2025قد لا من إعفاءات BADR أو التمديد أو التأجيل، خاصة عندما تكون المعاملة بين أطراف ذات صلة.
  

ماذا يجب عليك فعله الآن؟

تختلف ظروف كل مالك عقار، ولكن إليك بعض الخطوات العملية التي يجب مراعاتها:

• تحقق مما إذا كان عقارك لا يزال مؤهلاً كعقار سكني عائلي.
  للتأهل، يجب أن يكون العقار:
• متاح للإيجار لمدة لا تقل عن 210 أيام في السنة، و
  
• في الواقع، تم تأجيرها لمدة 105 أيام على الأقل من تلك الأيام.

• ضع في اعتبارك التحسينات الرأسمالية قبل أبريل 2025
  إذا كنت تخطط لترقية ممتلكاتك، فإن القيام بهذه الاستثمارات الآن قد يسمح لك بالاستفادة من بدلات رأس المال قبل فوات الأوان.

• خطط لخروجك بعناية
  إذا كنت تفكر في بيع العقار أو إهدائه، فقد يكون من الأفضل من الناحية الضريبية القيام بذلك قبل الموعد النهائي في أبريل 2025 - خاصة إذا كنت ترغب في الاستفادة من BADR أو الإعفاء من الترحيل.

• احصل على استشارة بشأن هيكل الملكية.
  تواصل معنا لتحديث حصتك في الملكية أو إعداد إعلان ائتماني إذا كنت ترغب في إدارة تقسيم الدخل مستقبلاً. كما سنتولى توقيت وتقديم النموذج ١٧ إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.

تُعدّ التغييرات الضريبية على برنامج قروض الإسكان الفيدرالي من أهم الإصلاحات التي طرأت على ضرائب العقارات منذ سنوات. ورغم وجود متسع من الوقت للتحرك، إلا أن الفرصة تضيق بسرعة. لذا، فإن التخطيط المبكر قد يوفر عليك مبلغًا كبيرًا من الضرائب، ويجنبك عواقب غير متوقعة لاحقًا.

إذا كنت ترغب في الحصول على نصائح مصممة خصيصًا حول كيفية تأثير هذه التغييرات عليك والإجراءات التي يجب عليك اتخاذها، فنحن هنا للمساعدة.

احجز موعدًا للمراجعة مع فريقنا اليوم، ودعنا نتأكد من أنك في أفضل وضع قبل الموعد النهائي في أبريل 2025.

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG