أيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
في ميزانيته الصادرة في السادسمن مارس، إنهاء العمل بنظام تأجير المساكن المفروشة لقضاء العطلات. وكان الهدف المعلن هو توفير المزيد من المساكن للسكان المحليين، لا سيما في المناطق السياحية الشهيرة. فماذا يعني هذا بالنسبة لأصحاب العقارات المؤجرة بنظام تأجير المساكن المفروشة لقضاء العطلات؟
سيؤدي إلغاء نظام تأجير بيوت العطلات المفروشة إلى فقدان الأفراد الذين يديرون هذا النوع من الأعمال لعدد من المزايا الضريبية الرئيسية. ولا شك أن هذه التداعيات ستؤثر على أي مالك عقار لديه رهن عقاري، ونعتقد أنها ستؤدي إلى تحول الملكية إلى شركة ذات مسؤولية محدودة لتجنب قيود الإعفاء من الفوائد بموجب المادة 24، لا سيما بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.
ما مقدار الإيرادات التي سيحققها هذا الإجراء؟
بالنظر إلى بيان الأثر الذي قدمته الحكومة، من المتوقع أن يؤثر الإعلان الذي من المتوقع أن يؤثر على صناعة تأجير بيوت العطلات وما يقدر بنحو 50 ألف وظيفة، على أن يجمع 35 مليون جنيه إسترليني في 2025/26، ويرتفع إلى 245 مليون جنيه إسترليني في 2028/29.
ماذا عن فوائد الرهن العقاري؟
حالياً، يتم التعامل مع الفوائد المتكبدة على القروض لغرض تأجير بيوت العطلات المفروشة على أنها خصم من دخل الإيجار عند حساب الأرباح الخاضعة للضريبة للشركة.
اعتبارًا من 6 أبريل 2025، ستتوقف الفوائد على الشركات التي يديرها الأفراد عن كونها خصمًا، وسيتم منح الإعفاء بدلاً من ذلك كائتمان ضريبي بنسبة 20٪ من الالتزام الضريبي للفرد.
بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع، سيؤدي ذلك إلى تخفيض الإعفاء الضريبي على الفوائد إلى 20%. وباعتبارها أصولًا تجارية، فإن الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع أصول تأجير بيوت العطلات المفروشة من قبل الأفراد قد تكون مؤهلة حاليًا للإعفاء من ضريبة بيع الأصول التجارية: وفي حال تأهلها، ستخضع الأرباح التي تصل إلى الحد الأقصى طوال العمر وهو مليون جنيه إسترليني لضريبة بنسبة 10%.
كما هو الحال مع عقود الإيجار السكنية القياسية قصيرة الأجل، أدى هذا التقييد على الإعفاء الضريبي على فوائد القروض العقارية إلى إتمام ما يقارب 50% من عمليات شراء العقارات الجديدة بغرض التأجير من خلال شركات ذات مسؤولية محدودة. ونتوقع أن يحدث الشيء نفسه الآن بالنسبة لأي عمليات شراء جديدة للعقارات المؤجرة. ولا يزال الإعفاء الضريبي على فوائد الرهن العقاري في الشركات ذات المسؤولية المحدودة مسموحًا به كخصم كامل من دخل الإيجار.
الأثر على ضريبة أرباح رأس المال
باعتبارها أصولاً استثمارية، اعتباراً من 6 أبريل 2025، ستخضع هذه المكاسب لضريبة أرباح رأس المال (CGT) بنسبة 18٪ للأرباح ضمن الشريحة القياسية أو 24٪ للأرباح ضمن الشريحة الأعلى.
تُعتبر الأرباح الناتجة عن بيع عقار مُؤثث مُخصص للإيجار السياحي مؤهلة حاليًا للإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية عند ترحيلها. وفي حال شراء أصل بديل مؤهل، يُمكن المطالبة بخصم الربح الرأسمالي من التكلفة الأساسية الضريبية للأصل الجديد، مما يُؤجل تاريخ استحقاق الضريبة على الربح. هذا الإعفاء مُتاح فقط للعقارات الاستثمارية في حالات الاستملاك الإجباري. أما النفقات على الأصول المؤهلة لأعمال تأجير العقارات المُؤثثة المخصصة للإيجار السياحي، فهي مؤهلة حاليًا للحصول على بدلات رأس المال.
وباعتبارها تأجيرًا للعقارات السكنية الاستثمارية، سيتم سحب هذا الإعفاء اعتبارًا من 6 أبريل 2025، على الرغم من أنه من المحتمل أن تتمكن هذه الشركات بدلاً من ذلك من المطالبة بخصم من الأرباح لتكلفة استبدال الأدوات المنزلية.
ماذا عن مساهمات المعاشات التقاعدية؟
يقتصر الإعفاء الضريبي لمساهمات المعاشات التقاعدية للأفراد حاليًا على المساهمات التي تبلغ 3600 جنيه إسترليني أو 100٪ من صافي الأرباح ذات الصلة، أيهما أعلى.
تُعامل الأرباح الحالية من تأجير بيوت العطلات المفروشة كدخل خاضع للضريبة. لذا، اعتبارًا من 6 أبريل 2025، قد يحتاج الأفراد الذين يعتمدون على أرباح أعمال تأجير بيوت العطلات المفروشة لدعم حصولهم على إعفاءات ضريبية لمساهماتهم في المعاشات التقاعدية إلى طلب المشورة المناسبة.
باختصار
في حين أن مالكي العقارات المفروشة المخصصة للإيجار السياحي سيخسرون بعض المزايا الضريبية الهامة اعتبارًا من أبريل 2025، فإن أولئك الذين يختارون بيع عقاراتهم بعد 6 أبريل 2024 سيتمكنون من الاستفادة من تخفيض المعدل الأعلى لضريبة أرباح رأس المال على مكاسب العقارات السكنية، والذي من المقرر أن ينخفض من 28% إلى 24%
هذه التغييرات الضريبية تجعل امتلاك أماكن الإقامة لقضاء العطلات بشكل شخصي أقل جاذبية، وقد يستخدم بعض المشغلين الآن التخفيض في ضريبة أرباح رأس المال ذات المعدل الأعلى لبيع ممتلكاتهم.
نتوقع أيضاً أن يرغب بعض الملاك في دراسة إمكانية نقل ملكية العقار المؤجر بالكامل إلى شركة ذات مسؤولية محدودة. مع ذلك، ننصح باستشارة مختصين مسبقاً لتحديد أي تكاليف ضريبة أرباح رأس المال وضريبة نقل الملكية العقارية التي قد تترتب على ذلك.
يبقى أن نرى ما إذا كان هذا سيؤدي إلى زيادة ملحوظة في توفر المنازل الريفية للشراء أو الإيجارات السكنية طويلة الأجل. حتى مع وجود قيود الرهن العقاري، فإن تأجير منزل عائلي للإيجار، إذا أُدير بشكل جيد وبمستويات إشغال مناسبة، سيظل يتفوق على تأجير العقارات السكنية التقليدية، فلماذا قد يبيع المالك عقاره أو يحوله إلى تأجير طويل الأجل؟
إذا كنت قلقًا بشأن تأثير إلغاء نظام FHL، فتواصل معنا. يمكننا مناقشة الخيارات المتاحة لك ومساعدتك في تنظيم محفظتك الاستثمارية بطريقة فعّالة من حيث الضرائب. لا تتردد في الاتصال بنا - ضرائب الملاك في المملكة المتحدة
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
