أيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
يُعدّ شراء المنزل الأول من أهمّ محطات الحياة، ولكنه يأتي مصحوباً بتكاليف لا يُستهان بها. ومن أبرز هذه التكاليف ضريبة رسوم نقل الملكية العقارية (SDLT)، وهي ضريبة تُفرض عند شراء عقار أو أرض في إنجلترا أو أيرلندا الشمالية.
لحسن الحظ، إذا كنت تشتري عقارًا لأول مرة، فقد تكون مؤهلًا للحصول على إعفاء مشتري العقارات لأول مرة (إعفاء FTB) - وهو إعفاء قيّم قد يوفر لك آلاف الدولارات. يشرح هذا الدليل ماهية إعفاء مشتري العقارات لأول مرة، ومن هم المؤهلون له، وكيفية حسابه، وكيفية المطالبة به من خلال إقرار ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT).
يُعدّ إعفاء مشتري المنازل لأول مرة تخفيضًا لضريبة رسوم نقل الملكية العقارية تم تقديمه في ميزانية الخريف لعام 2017، ودخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 22 نوفمبر 2017.
تم تصميمها لمساعدة المشترين لأول مرة على دخول سوق العقارات عن طريق تقليل أو إزالة مبلغ ضريبة نقل الملكية العقارية المستحقة على عملية شراء مؤهلة.
باختصار:
إذا لم يسبق لك امتلاك منزل من قبل وكنت تشتري عقارًا سكنيًا بمبلغ 500,000 جنيه إسترليني أو أقل، فقد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الإعفاء.
للتأهل للحصول على إعفاء مشتري المنازل لأول مرة، يجب عليك استيفاء جميع المعايير التالية:
لا يشمل هذا الإعفاء الشركات أو الشراكات أو الصناديق الاستئمانية. يجب أن يكون جميع المشترين المذكورين في سند الملكية أفرادًا ومشترين لأول مرة.
مثال: إذا اشتريت عقارًا بالاشتراك مع شركتك ذات المسؤولية المحدودة، فلا يمكنك المطالبة بالإعفاء - حتى لو كنت مشتريًا لأول مرة شخصيًا.
يجب ألا يكون لديك (أو لدى أي مشترين مشتركين) أي حق ملكية مطلقة أو حق إيجار في عقار سكني في أي مكان في العالم. ويشمل ذلك العقارات المكتسبة عن طريق الشراء أو الهبة أو الميراث.
مثال: إذا ورثت حصة 25٪ في منزل منذ سنوات، فأنت من الناحية الفنية كنت تمتلك عقارًا من قبل - لذلك فأنت غير مؤهل.
لا يسري الإعفاء إلا عند شراء مسكن واحد. أما إذا كانت معاملتك تشمل مساكن متعددة، مثل شقتين في نفس المبنى، فلن يسري الإعفاء.
يجب أن يكون "المسكن" مكتفياً ذاتياً، مع إمكانية الوصول المستقل، ومرافق الطبخ والغسيل.
مثال:
يجب أن تنوي السكن في العقار كمنزلك الوحيد أو الرئيسي. ليس عليك الانتقال إليه فور إتمام عملية الشراء، ولكن يجب أن تكون لديك نية حقيقية للعيش فيه.
لا تتوفر الإعفاءات الضريبية لعمليات الشراء بغرض التأجير أو عمليات الشراء الاستثمارية البحتة.
مثال: إذا كنت تخطط لتأجير منزلك الجديد، حتى مؤقتًا، فلا يمكنك المطالبة بإعفاء مشتري المنازل لأول مرة.
لا يسري هذا الإعفاء إلا على العقارات السكنية، بما في ذلك المنازل والشقق والحدائق أو الأراضي التابعة لها.
ولا يسري على العقارات التجارية أو متعددة الاستخدامات (على سبيل المثال، متجر يعلوه شقة).
تحدث المعاملة المرتبطة عندما يتم ربط عمليات شراء عقارات متعددة أو إجراؤها بين نفس الأطراف كجزء من صفقة واحدة. إذا تجاوزت القيمة الإجمالية للمعاملات المرتبطة 500,000 جنيه إسترليني، فلا يمكن المطالبة بالإعفاء.
ومع ذلك، توجد استثناءات - مثل شراء الحديقة أو موقف السيارات المرتبط بالعقار الرئيسي - بشرط أن تظل القيمة الإجمالية أقل من 500000 جنيه إسترليني.
يستفيد مشتري المنازل لأول مرة من معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) المنخفضة مقارنةً بالمشترين العاديين. وتختلف هذه المعدلات باختلاف ما إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة أم لا.
| قيمة العقار | معدل ضريبة الأراضي للمقيمين في المملكة المتحدة | معدل ضريبة الدمغة على الأراضي لغير المقيمين في المملكة المتحدة |
| £0 – £300,000 | 0% | 2% |
| £300,001 – £500,000 | 5% | 7% |
| أكثر من 500 ألف جنيه إسترليني | معدلات ضريبة نقل الملكية القياسية | السعر القياسي + رسوم إضافية بنسبة 2% |
بالنسبة لعقار تكلفته £475,000:
بالنسبة لعقار تكلفته £475,000:
يدفع المقيمون خارج المملكة المتحدة 2% زيادة على كل فئة بسبب الرسوم الإضافية المفروضة على المشترين الأجانب والتي تم تطبيقها في عام 2021.
إن المطالبة بالإعفاء أمر بسيط وعادة ما يتولاها محاميك أو وكيلك العقاري أثناء إتمام الصفقة.
يتحمل المشتري المسؤولية القانونية عن ضمان تقديم طلب الإرجاع بشكل صحيح، حتى لو تم التعامل مع الأمر بواسطة محامٍ.
تفرض مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية عقوبات صارمة على من يتخلف عن الموعد النهائي المحدد بـ 14 يومًا:
تُحتسب الفوائد على ضريبة نقل الملكية العقارية غير المدفوعة حتى يتم سدادها بالكامل. يمكنك الطعن في الغرامات خلال 30 يومًا من استلام إشعار رسمي إذا كانت لديك أسباب وجيهة.
إذا كنت تشتري العقار بشكل مشترك، فيجب أن يستوفي كلا المشتريين الشروط. إذا كان أحدهما قد امتلك عقارًا سابقًا، فلا يمكن المطالبة بأي إعفاء - حتى لو لم يمتلك الآخر منزلًا من قبل.
لا يمكنك المطالبة بإعفاء ضريبة شراء العقارات لأول مرة (FTB Relief) على عقار تم شراؤه بغرض التأجير فقط. ومع ذلك، يمكنك تأجير الغرف الإضافية في منزلك الرئيسي دون التأثير على أهليتك.
يمكن للمشترين لأول مرة الذين يشترون من خلال برنامج الملكية المشتركة المطالبة بالإعفاء إذا كانت القيمة السوقية الإجمالية 500,000 جنيه إسترليني أو أقل. ويمكنكم اختيار دفع ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) كاملةً مقدمًا أو على مراحل (وهو ما يُعرف باختيار القيمة السوقية).
إذا كان عقارك يتضمن عنصرًا تجاريًا (مثل متجر وشقة)، فلا ينطبق عليه الإعفاء.
تخضع عمليات شراء العقارات متعددة الاستخدامات لأسعار ضريبة نقل الملكية العقارية غير السكنية.
تُعامل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية الأزواج كمشترٍ واحد لأغراض ضريبة نقل الملكية العقارية. إذا كان أي من الزوجين أو الشريكين قد امتلك عقارًا سابقًا، فلا يحق لهما المطالبة بالإعفاء الضريبي لأول مرة.
لا ينطبق الإعفاء إلا على عمليات شراء العقارات. إذا تلقيت عقارًا كهبة أو ميراث، فلا ينطبق إعفاء ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) وإعفاء ضريبة الأسرة (FTB) لعدم وجود مقابل خاضع للضريبة.
هل سأفقد الإعفاء الضريبي للأسرة إذا كنت أملك أسهمًا في شركة ذات مسؤولية محدودة تمتلك عقارات سكنية؟
الشركة ذات المسؤولية المحدودة كيان قانوني مستقل، وبموجب الجدول 6ZA من قانون المالية لعام 2003، يحق للفرد الحصول على إعفاء مشتري المنازل لأول مرة شريطة ألا يكون قد امتلك سابقًا حصة كبيرة في مسكن. وبالتالي، فإن كونك مديرًا أو مساهمًا في شركة ذات مسؤولية محدودة لا يؤثر على أهليتك للمطالبة بإعفاء مشتري المنازل لأول مرة.
يواجه العديد من مشتري المنازل لأول مرة في لندن صعوبة في التأهل للحصول على إعفاءات بسبب ارتفاع أسعار العقارات.
ومع ذلك، لا تزال هناك فرص في الأحياء التي تقل فيها متوسط الأسعار عن عتبة 500 ألف جنيه إسترليني.
مثال:
بالنسبة للمناطق ذات القيمة الأعلى، قد يوفر استكشاف الملكية المشتركة أو برامج المساعدة على الشراء إمكانية الوصول إلى الإغاثة.
لا يمكنك المطالبة بالإعفاء إذا:
هل يدفع مشتري المنازل لأول مرة ضريبة الدمغة في المملكة المتحدة؟
لا، إذا كان سعر العقار 425,000 جنيه إسترليني أو أقل. أما إذا كان سعر العقار يتراوح بين 425,001 و625,000 جنيه إسترليني، فستدفع 5% على المبلغ الذي يزيد عن 425,000 جنيه إسترليني.
هل يمكن للمشترين لأول مرة الحصول على إعفاء من ضريبة الدمغة في عام 2025؟
نعم، لا يزال الإعفاء ساريًا في إنجلترا وأيرلندا الشمالية بموجب عتبات ضريبة الدمغة الحالية.
كم تبلغ رسوم نقل الملكية التي يدفعها مشتري العقار لأول مرة على عقار بقيمة 500,000 جنيه إسترليني؟
إذا كنت مؤهلاً، فسوف تدفع 10,000 جنيه إسترليني - 0% على أول 300,000 جنيه إسترليني و5% على الـ 200,000 جنيه إسترليني المتبقية.
هل يمكنني المطالبة بإعفاء FTB إذا كنت أشتري مع شريك يمتلك عقارًا بالفعل؟
لا، يجب أن يكون كلا المشتريين مشترين لأول مرة للتأهل.
هل ينطبق إعفاء FTB على شراء العقارات بغرض التأجير؟
لا، يجب أن يكون العقار مخصصًا ليكون سكنك الرئيسي.
يقدم برنامج إعفاء مشتري المنازل لأول مرة وفورات كبيرة، لكن فهم القواعد قد يكون معقدًا - خاصة إذا كنت تشتري بشكل مشترك، أو تشتري من خلال برنامج ملكية مشتركة، أو كنت مقيمًا خارج المملكة المتحدة.
في شركة UK Landlord Tax، يمكن للمحاسبين المتخصصين لدينا القيام بما يلي:
شراء منزلك الأول أمر مثير - ولكن يجب أن يكون أيضاً قراراً ذكياً من الناحية المالية.
تحدث اليوم مع أحد خبرائنا في ضرائب العقارات للحصول على استشارة مُخصصة بشأن وضع ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) واستراتيجية الاستثمار المستقبلية. تواصل معنا اليوم أو املأ النموذج الإلكتروني للبدء.
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
