اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

ملخص

من المهم معرفة أنه إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة، فسيتم تقييم دخلك العالمي الناتج خلال السنة الضريبية المعنية لأغراض ضريبية. على سبيل المثال، إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة وتمتلك عقارًا مؤجرًا في إسبانيا، فسيتعين عليك الإفصاح عن دخل الإيجار الأجنبي في إقرارك الضريبي في المملكة المتحدة ودفع الضريبة على الأرباح. أما إذا لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة (وهذا يختلف عن الإقامة)، فقد تتمكن من الاستفادة من قاعدة التحويلات المالية إذا لم تقم بتحويل الدخل الخارجي إلى المملكة المتحدة.

لكنني أدفع ضريبة على هذا الدخل في إسبانيا بالفعل. فلماذا عليّ دفع الضريبة مرتين؟

نقطة ممتازة. ما لم يُعفى الدخل بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي، يحق للدولة التي نشأ فيها الدخل فرض الضريبة عليه. إذا لم يُعفى الدخل بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي، يُقيّم الدخل في المملكة المتحدة ويُطالب بالإعفاء من الازدواج الضريبي. يُعرف هذا الإعفاء باسم "إعفاء الائتمان الضريبي الأجنبي"، ويشترط أن تكون مقيمًا في المملكة المتحدة لتقديم طلب الإعفاء. بدلاً من ذلك، قد تتمكن من المطالبة بالضريبة الأجنبية المدفوعة كمصروف. عادةً، يخضع الدخل من العقارات للضريبة في الدولة التي نشأ فيها وكذلك في الدولة التي يقيم فيها دافع الضرائب.

مثال

ببساطة، يمكن في كثير من الأحيان المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي على أساس الأقل من بين:

• مقدار الضريبة الأجنبية المدفوعة على الدخل
• مقدار الضريبة البريطانية المستحقة على الدخل الأجنبي

لنفترض أن جو يؤجر عقارًا في إسبانيا. بعد تحويل اليورو إلى الجنيه الإسترليني، يبلغ دخله الإجمالي 15000 جنيه إسترليني، ونفقاته 3000 جنيه إسترليني. يدفع جو ضريبة إسبانية قدرها 2280 جنيهًا إسترلينيًا على الأرباح. وهو مقيم ويعمل في المملكة المتحدة، ويخضع لضريبة بنسبة 40%.

يجب على جو أن يعلن عن هذا الدخل في إقراره الضريبي في المملكة المتحدة، لكن يمكنه المطالبة بالإعفاء الضريبي الأجنبي حتى لا يدفع الضريبة مرتين على نفس الدخل.

تبلغ أرباح جو من الإيجار 12000 جنيه إسترليني، وستخضع للضريبة في المملكة المتحدة بنسبة 40%، أي ما مجموعه 4800 جنيه إسترليني. الضريبة المدفوعة مسبقًا في إسبانيا أقل من هذا المبلغ، وبالتالي يمكن المطالبة بها كائتمان ضريبي. هذا يعني أن الضريبة المستحقة على دخله من الإيجار في إسبانيا في المملكة المتحدة ستكون 4800 جنيه إسترليني ناقص 2280 جنيه إسترليني، أي 2520 جنيه إسترليني.

تطبيقات أخرى لتقنية التحليل الحراري التفاضلي

كما ذُكر سابقاً، يخضع المقيمون في المملكة المتحدة للضريبة على دخلهم العالمي، مثل دخل العمل، وأرباح الأسهم، والأرباح الرأسمالية. أما غير المقيمين في المملكة المتحدة ممن لديهم دخل في المملكة المتحدة، فيخضعون للضريبة البريطانية على ذلك الدخل ما لم يُعفى منه بموجب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي ذات الصلة. ورغم وجود أوجه تشابه في معظم الاتفاقيات الضريبية، إلا أن هناك اختلافات بين الدول. فمثلاً، تُعفي العديد من الاتفاقيات المعاشات التقاعدية، بينما بعضها الآخر للمملكة المتحدة بفرض ضرائب على بعض المعاشات الحكومية في المملكة المتحدة.

قد تكون اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي معقدة للغاية. ننصح بالتحدث مع فريق المحاسبة لدينا، وفي الوقت نفسه طلب المشورة من مستشار في البلد الذي تقيم فيه أو الذي تحصل منه على دخلك.

المناطق التي بها اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي

فيما يلي قائمة بالمناطق التي تربطها اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع المملكة المتحدة. يرجى ملاحظة أن محتوى وشروط كل اتفاقية قد تختلف

UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.

مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب