أيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
أصبحت ضريبة رسوم نقل ملكية الأراضي (SDLT) على شراء العقارات من أكثر الضرائب تعقيدًا وإرباكًا وصعوبة بالنسبة لأصحاب العقارات. نتلقى باستمرار طلبات توضيح من عملاء تعرض بعضهم لنصائح خاطئة من قبل محامين تولوا عملية شراء عقاراتهم.
توضح الأسئلة والأجوبة الثلاثون التالية بالتفصيل عددًا من السيناريوهات الشائعة، ونأمل أن توفر بعض الوضوح بشأن تفسير التشريعات وموقف ضريبة الدمغة على الأراضي.
س1- إذا اشتريت مسكناً رئيسياً جديداً مع الاحتفاظ بمسكني الرئيسي الحالي، وحوّلت الرهن العقاري إلى رهن استثماري، ثم قمت بتأجيره، فهل سأضطر لدفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى على شراء المسكن الرئيسي الجديد؟
أ1). نعم، تُطبق المعدلات الأعلى لأنك ستملك عقارًا سكنيًا إضافيًا بعد الشراء. - مع ذلك، إذا بعت منزلك السابق خلال ثلاث سنوات من شراء المنزل الجديد، فستتمكن من المطالبة باسترداد الضريبة من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.
س٢)- أعيش حاليًا في سكن مستأجر، لكنني أملك عقارًا مؤجرًا. أبحث الآن عن شراء منزلي الأول، لأعيش فيه أنا وعائلتي. هل سأضطر لدفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى على هذا الشراء؟
ج2). نعم، يتم تطبيق معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى لأنك ستمتلك عقارًا سكنيًا إضافيًا بعد الشراء (ولن تكون قد استبدلت مسكنك الرئيسي، أي أنك لم تبع مسكنك الرئيسي الحالي واشتريت مسكنًا جديدًا).
س٣). لقد عشتُ وعملتُ في الخارج لسنوات عديدة، واشتريتُ عقارًا هناك استخدمتُه كمقر إقامتي الرئيسي. أعود الآن إلى المملكة المتحدة، وأرغب في شراء عقار هنا ليصبح مقر إقامتي الرئيسي، وأعتزم الاحتفاظ بعقاري في الخارج لاستخدامه كمنزل لقضاء العطلات. بما أنني أشتري مقر إقامتي الرئيسي الجديد، فهل سأكون معفيًا من معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى؟
ج3). لا، ستنطبق المعدلات الأعلى على عملية الشراء في المملكة المتحدة، حيث أنك بعد الشراء ستمتلك عقارًا سكنيًا إضافيًا ولن تكون قد استبدلت مسكنك الرئيسي، أي أنك بعت مسكنك الرئيسي الحالي واشتريت مسكنًا جديدًا.
س٤). أنا مطور عقاري، أشتري عقارات سكنية، وأقوم بتجديدها ثم بيعها. هل سأكون معفياً من معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية المرتفعة على أي مشتريات أقوم بها؟
ج4). لا، لا توجد أي إعفاءات أو استثناءات من المعدلات الأعلى لمطوري العقارات.
س5). هل تُعفى شركة تأجير العقارات الخاصة بي من الرسوم الأعلى المفروضة على شراء العقارات بغرض التأجير؟
ج٥). لا، تُطبق المعدلات الأعلى على جميع مشتريات الشركات للعقارات السكنية. ولا توجد أي إعفاءات أو تخفيضات من هذه المعدلات.
س6). أنا المستشار الضريبي لمؤسسة خيرية. يحق للمؤسسة عمومًا المطالبة بإعفاء من ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) على شراء العقارات المستخدمة لأغراض خيرية. هل يتعين على المؤسسة دفع معدلات أعلى على شراء العقارات السكنية؟
ج6). لا، شريطة أن يستوفي شراء العقار الجديد شروط الإعفاء، ستتمكن المؤسسة الخيرية من المطالبة بالإعفاء الكامل من أي ضريبة نقل ملكية عقارية مستحقة لولا ذلك.
س٧). أملك عقارًا استثماريًا مشتركًا مع أربعة أصدقاء. تبلغ قيمة العقار ١٥٠,٠٠٠ جنيه إسترليني، وحصتي فيه ٣٠,٠٠٠ جنيه إسترليني. أعيش حاليًا مع والديّ، ولكني أبحث الآن عن شراء منزل للسكن فيه. هل سأضطر لدفع ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) الأعلى على هذا الشراء؟
ج7). لا، بما أن حصتك في العقار المخصص للتأجير تقل عن 40,000 جنيه إسترليني، فلن يتم تطبيق المعدلات الأعلى.
س٨). أملك مسكناً رئيسياً، وأملك أيضاً عقاراً استثمارياً مع أخي. أخطط لشراء حصة أخي، بدفع مبلغ نقدي له وتحمّل حصته من القرض العقاري. هل ستُطبق أسعار الفائدة الأعلى؟
ج8). نعم، ستنطبق المعدلات الأعلى على المبلغ الإجمالي الذي تقدمه مقابل حصة أخيك، بما في ذلك أي دين رهن عقاري تتحمله.
س9). أسكن في سكن موفر من قبل جهة عملي. أشتري منزلي الخاص الذي سيكون العقار السكني الوحيد الذي أملكه. هل ستُطبق معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى؟
ج9). إذا كنت تسكن في مسكن لا تملكه، فلن يُؤخذ ذلك في الاعتبار عند تحديد ما إذا كنت تشتري عقارًا سكنيًا إضافيًا. وإذا لم تكن تملك أي عقار آخر، فلن تُطبق عليك معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى.
س١٠). أسكن في سكن موفر من قبل جهة عملي. وأقوم الآن بشراء منزل لي ولعائلتي. كما أملك عقارًا استثماريًا. هل أخضع لضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى؟
أ10). إذا كنت تسكن في مسكن لا تملكه، فلن يُؤخذ ذلك في الاعتبار عند تحديد ما إذا كنت تشتري عقارًا سكنيًا إضافيًا. ومع ذلك، بما أنك تملك بالفعل عقارًا سكنيًا، فستُطبق المعدلات الأعلى على شراء منزلك الجديد.
س١١). أعيش حاليًا في سكن مستأجر، بعد أن بعت منزلي الرئيسي السابق منذ حوالي ١٨ شهرًا. أعتزم الآن شراء منزل رئيسي جديد خلال الأشهر القليلة القادمة. كما أمتلك عددًا من العقارات الاستثمارية. هل سأضطر لدفع رسوم أعلى عند شراء منزلي الرئيسي الجديد؟
A11). بشرط أن تشتري مسكنك الرئيسي الجديد في غضون 3 سنوات من بيع مسكنك الرئيسي السابق، فسيتم اعتبارك مستبدلاً لمسكنك الرئيسي، وبالتالي لن يتم تطبيق المعدلات الأعلى.
س١٢). أملك منزلًا لقضاء العطلات في كورنوال ومنزلًا في لندن هو محل إقامتي الرئيسي. أنا بصدد بيع محل إقامتي الرئيسي وشراء منزل جديد. قد لا أتمكن من بيع محل إقامتي الرئيسي الحالي قبل إتمام شراء المنزل الجديد، فهل سأضطر لدفع رسوم أعلى؟
ج١٢). نعم، ستُطبق المعدلات الأعلى، لأنك بعد شراء عقارك الجديد ستملك عقارًا سكنيًا إضافيًا ولن تكون قد استبدلت مسكنك الرئيسي. مع ذلك، إذا بعت مسكنك الرئيسي الحالي خلال ثلاث سنوات من شراء المسكن الجديد، فستكون مؤهلًا لاسترداد الضريبة من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.
س١٣). أشتري مسكناً رئيسياً جديداً وأبيع مسكني الرئيسي السابق، ولكن إذا تعثرت عملية البيع وتمكنت من شراء العقار الجديد، فسأمتلك عقارين. هل سأضطر لدفع رسوم أعلى على العقار الجديد؟
ج١٣). نعم، ستدفع معدلات أعلى. مع ذلك، إذا بعت مسكنك الرئيسي السابق خلال ثلاث سنوات من شراء مسكنك الجديد، فستتمكن من المطالبة باسترداد الضريبة من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.
س١٤). أشتري محلاً تجارياً مع شقة في الطابق العلوي كاستثمار. سيتم تأجير كل من المحل والشقة. أملك أيضاً مسكناً رئيسياً وشقة مؤجرة. هل سأضطر لدفع ضرائب أعلى؟
أ14). لا، لا تنطبق المعدلات الأعلى على عمليات الشراء التي تحتوي على عناصر سكنية وغير سكنية.
س15). أملك حصة 25% في عقار بنظام الملكية المشتركة، وأرغب في زيادة حصتي إلى 50%. لا أملك أي عقارات سكنية أخرى. هل سأضطر لدفع الرسوم الأعلى؟
أ15). لا، بما أن هذا هو العقار السكني الوحيد الذي تملكه، فلن يتم تطبيق المعدلات الأعلى.
س16). أملك منزلاً مع زوجي، وأعيش فيه كمقر إقامتنا الرئيسي. يخطط زوجي لشراء شقة لتأجيرها - ستكون مسجلة باسمه فقط. بما أننا سنمتلك عقاراً واحداً فقط لكل منا، فهل أفترض أن المعدلات الأعلى لن تُطبق على شراء الشقة؟
(أ16). ستُطبق المعدلات الأعلى على شراء الشقة. وبصفتكما زوجين، تُعامل جميع الممتلكات التي يملكها أي منكما على أنها ملكية مشتركة. وبالتالي، سيُصنف شراء الشقة كعقار سكني إضافي لكليكما.
س17). انفصلتُ مؤخرًا عن زوجي/زوجتي، وأوشكتُ على شراء عقار جديد سيصبح مسكنِي الرئيسي. ما زلتُ أملك حصة في منزل الزوجية السابق. هل سأكون مُلزمًا بدفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى؟
أ17). إذا اشتريتَ مسكنًا رئيسيًا جديدًا بينما لا تزال تملك حصة في منزلك السابق، فستُطبَّق عليك الرسوم الأعلى. مع ذلك، إذا كنتَ منفصلًا، ومن المرجح أن يكون هذا الانفصال دائمًا، وتم بيع مسكنك الرئيسي السابق في غضون ثلاث سنوات من شراء مسكنك الجديد، فيمكنك المطالبة باسترداد الرسوم الأعلى.
س١٨). أنا وشريكي نمتلك منزلنا بشكل مشترك. ونحن بصدد شراء عقار سكني آخر نعتزم تأجيره أو استخدامه كمنزل لقضاء العطلات. هل سنضطر لدفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى؟
ج18). نعم، ستكون ملزمًا بدفع المعدلات الأعلى إذا قمت بشراء عقار سكني إضافي (ولم تتخلص من المسكن الرئيسي السابق).
س19). أنا وشريكي بصدد شراء عقار مشترك، وسيكون هذا مسكننا الرئيسي. أملك حاليًا عقارًا آخر أؤجره، لكن شريكي يشتري منزلًا لأول مرة. هل سنضطر لدفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى على كامل سعر الشراء أم فقط على نسبة الـ 50% التي أشتريها؟
(أ19). ستُطبق المعدلات الأعلى على إجمالي سعر الشراء، حيث ستمتلك بعد الشراء حصة في عقار سكني إضافي. في حالة الشراء المشترك، ستُطبق المعدلات الأعلى إذا كان أي من المشترين يمتلك عقارًا سكنيًا آخر.
س٢٠). أساعد ابني في شراء عقار سيكون مسكنه الرئيسي. ابني يشتري منزلاً لأول مرة، لكنني أملك عقاراً آخر هو المسكن الرئيسي للعائلة. سأمتلك حصة ٣٠٪ في العقار، بينما سيمتلك ابني حصة ٧٠٪. هل سنضطر لدفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى؟
A20). نعم، سيتم تطبيق المعدلات الأعلى لأنك بعد الشراء ستمتلك حصة في عقار سكني إضافي ولن تكون قد استبدلت مسكنك الرئيسي، أي أنك بعت مسكنك الرئيسي الحالي واشتريت مسكنًا جديدًا.
س٢١). أشتري ستة عقارات سكنية في صفقة واحدة. هل أنا ملزم بدفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى، وهل يمكنني المطالبة بإعفاء ضريبي لتعدد المساكن؟
(أ21). بما أنك تشتري ستة مساكن على الأقل، يمكنك اختيار دفع ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) وفقًا للأسعار غير السكنية أو المطالبة بإعفاء المساكن المتعددة. في حال اختيارك المطالبة بإعفاء المساكن المتعددة، ستُطبق الأسعار الأعلى، حيث يبلغ الحد الأدنى للسعر المستحق 3% للمشتريات التي تصل قيمتها إلى 250,000 جنيه إسترليني.
س٢٢). أشتري شقتين في نفس المبنى في صفقة واحدة. أنوي السكن في إحداهما وتأجير الأخرى. لا أملك أي عقار سكني آخر. هل سأُعفى من ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى على الشقة التي أنوي السكن فيها؟
(أ22). لا، ستُطبق المعدلات الأعلى على شراء الشقتين معًا، مع إمكانية الاستفادة من إعفاء المساكن المتعددة. وبموجب هذا الإعفاء، تُحتسب ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) بناءً على متوسط قيمة كل شقة، وليس على إجمالي المبلغ المدفوع للشقتين.
س23). هل ستخضع الشركة لنسبة أعلى من ضريبة الدمغة على الأراضي؟
(أ23). تخضع الشركة التي تشتري عقارًا سكنيًا لضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) الأعلى، حتى لو كان هذا العقار هو عقارها السكني الوحيد. لا توجد استثناءات خاصة للشركات من ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى. مع ذلك، لا تُطبق ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى في حال خضوع الشركة لضريبة نقل الملكية العقارية بنسبة 15%.
س٢٤). هل يُمكنني المطالبة بإعفاء من ضريبة نقل الملكية العقارية بنسبة ١٥٪ على شراء العقارات السكنية لاستخدامها في أعمال تأجير العقارات؟ وهل يُمكنني أيضاً المطالبة بإعفاء من النسبة الأعلى لشراء عقارات سكنية إضافية؟
(أ24). لا، لا تنطبق الإعفاءات المطبقة لأغراض ضريبة نقل الملكية العقارية بنسبة 15% على النسب الأعلى لشراء عقارات سكنية إضافية. في حال توفر إعفاء من ضريبة نقل الملكية العقارية بنسبة 15%، تُطبق النسب الأعلى.
س٢٥). أملك حصة في شركة ذات مسؤولية محدودة تمتلك عقارًا مؤجرًا. أشتري عقارًا آخر سأمتلكه بالكامل. لا أملك أي عقارات سكنية أخرى. هل سأضطر لدفع الرسوم الأعلى المطبقة؟
A25). لا، لن يتم احتساب حصص الملكية في شركة تمتلك عقارات سكنية عند تحديد ما إذا كان الفرد يشتري عقارًا سكنيًا إضافيًا، على الرغم من أن الشركة قد تكون ملزمة بدفع معدلات أعلى إذا اشترت عقارًا سكنيًا، وبما أن هذه هي أول عملية شراء لعقار سكني لك، فلن تنطبق المعدلات الأعلى.
س٢٦). نحن أمناء على صندوق استئماني بسيط تُحفظ فيه جميع الأصول والدخل لصالح مستفيدين محددين. نشتري عقارًا سكنيًا. هل سنضطر لدفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى؟
(أ26). ستعتمد الإجابة على وضع المستفيدين. إذا كان أي من المستفيدين أفرادًا يمتلكون عقارات أخرى، فستكون ملزمًا بدفع المعدلات الأعلى ما لم يكن الشراء بديلًا عن المسكن الرئيسي للمستفيدين.
س٢٧). نحن أمناء على صندوق استئماني ذي مصلحة في الحيازة. نشتري عقارًا سكنيًا. هل سنضطر إلى دفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى؟
(أ27). ستعتمد الإجابة على وضع المستفيد صاحب المصلحة في الحيازة. إذا كان المستفيد من برنامج الاستثمار العقاري (IIP) فردًا يمتلك عقارات أخرى، فستكون ملزمًا بدفع المعدلات الأعلى ما لم يكن الشراء بديلًا عن المسكن الرئيسي للمستفيد.
س٢٨). نحن أمناء على صندوق استئماني تقديري. نشتري عقارًا سكنيًا. هل سنضطر إلى دفع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى؟
(أ28). يخضع أمين صندوق استئماني تقديري يشتري عقارًا سكنيًا لضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى، حتى لو كان هذا العقار هو العقار السكني الوحيد التابع له. ولا توجد استثناءات خاصة من معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى للصناديق الاستئمانية التقديرية.
س٢٩). أنا بصدد شراء أول عقار لي، وقد ورثتُ بشكل غير متوقع حصة ٢٠٪ في عقار من عمي. لا أملك أي عقارات أخرى. هل سأضطر لدفع ضرائب أعلى على العقار الذي اشتريته؟
ج٢٩). لا، لن تُطبق المعدلات الأعلى. لن تُؤخذ الحصة الصغيرة (٥٠٪ أو أقل) في عقار موروث خلال السنوات الثلاث السابقة للشراء في الاعتبار عند تحديد ما إذا كان المشتري يشتري عقارًا سكنيًا إضافيًا.
س30). كيف أطالب باسترداد المبلغ؟ هل يمكنني المطالبة بذلك بنفسي؟
(A30). إذا بعتَ مسكنك الرئيسي السابق خلال ثلاث سنوات من شراء مسكنك الرئيسي الجديد، فيمكنك المطالبة باسترداد ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) الأعلى. يوجد نموذج بسيط متاح على موقع GOV.UK. يجب تعبئة هذا النموذج خلال ثلاثة أشهر من بيع مسكنك الرئيسي السابق، أو خلال اثني عشر شهرًا من تاريخ تقديم الإقرار الضريبي، أيهما أبعد. يمكن للمشتري الرئيسي للعقار الذي دُفعت عليه ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى تعبئة هذا النموذج، أو يمكن لمحامٍ ينوب عنك القيام بذلك، شريطة تقديم خطاب موافقة.
مع أن السنوات القليلة المقبلة قد تشهد تغييرات في معدلات وحدود ضريبة الدمغة على الأراضي، فمن غير المرجح أن تتغير معظم أو أي من الحالات المذكورة أعلاه من قبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بشكل جوهري. وسنقوم بالطبع بتحديث نصائحنا في حال تغير أي من المبادئ الأساسية.
إذا كان لدى القراء أي أسئلة، فلا تترددوا في الاتصال بنا – ضريبة الملاك في المملكة المتحدة
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
