التقييم الذاتي لأصحاب العقارات الأجانب

الرئيسية » التقييم الذاتي لأصحاب العقارات الأجانب

يُطلب منك تقديم إقرار ضريبي ذاتي إذا كنت غير مقيم في المملكة المتحدة وتقوم بتأجير عقار فيها. في هذه النظرة العامة الموجزة، نهدف إلى توضيح الضرائب التي يتحملها مُلاك العقارات الأجانب، والمستندات المطلوبة منهم لتقديمها امتثالاً لمتطلبات هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC).

تبدأ السنة الضريبية سنوياً من السادس من أبريل وتنتهي في الخامس من أبريل من العام التالي. وبصفتك دافع ضرائب، تقع على عاتقك مسؤولية إخطار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بأنك ستُعدّ إقراراً ضريبياً للسنة التي تحقق فيها الدخل لأول مرة، وذلك بحلول الخامس من أكتوبر من العام التالي.

إذا كانت هناك التزامات ضريبية لسنة ضريبية معينة (السنة الأولى)، فإنها تستحق في 31 يناير من السنة التالية (السنة الثانية).

دفعات على الحساب

يجب عليك دفع نصف التزاماتك في السنة الأولى في 31 يناير من السنة الثانية ونصف التزاماتك في السنة الأولى في 31 يوليو من السنة الثالثة إذا كنت مدينًا بأكثر من 1000 جنيه إسترليني.

في حالة تجاوز التزاماتك للسنة الثانية مدفوعاتك المقدمة، يصبح الرصيد مستحقًا في 31 يناير من السنة الثالثة (إلى جانب أي دفعة مقدمة متوقعة لتلك السنة).

سيتم رد المبلغ المستحق عليك للسنة الثانية، بالإضافة إلى مبلغ إضافي صغير للسداد، إذا كان المبلغ المستحق عليك أقل من المبلغ المدفوع مسبقًا على الحساب.

يمكن تخفيض الدفعات المقدمة إذا كنت تعتقد أن التزاماتك الضريبية ستكون أقل في السنة الثانية وقمت بتقديم طلب توضح فيه ذلك. مع ذلك، من المهم التأكد من ذلك، لأنه في حالة النقص في الدفع، تُفرض فوائد.

دعونا نوضح ذلك من خلال مثال:

بعد العمل في أستراليا لعدة سنوات، قامت جينيفر بتأجير عقارها في المملكة المتحدة في سبتمبر 2022 مقابل 15000 جنيه إسترليني مع نفقات مسموح بها قدرها 3000 جنيه إسترليني سنويًا.

إلى جانب دخلها من العقارات، لديها دخل آخر في المملكة المتحدة لا يخضع لخصم ضريبة الدخل المدفوعة مقدماً، ولكنه يخضع لإعفائها الشخصي، لذا سيخضع دخلها للضريبة بالسعر الأساسي (20% حالياً). لذلك، لم يسبق لها تقديم إقرار ضريبي ذاتي.

ما هي مسؤولياتها؟

نظراً لوضع جينيفر كغير مقيمة، يجب على وكيلها الإداري أو المستأجر (في حال عدم وجود وكيل) خصم الضريبة بالسعر الأساسي وتحويلها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. ستحتاج جينيفر إلى التسجيل لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية باستخدام النموذج NRL1 إذا كانت ترغب في استلام دخلها كاملاً دون خصم الضريبة.

قبل 5 أكتوبر 2023

يجب على جينيفر إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) خلال ستة أشهر من نهاية السنة الضريبية بوجود مصدر دخل غير خاضع للضريبة لديها، إذا لم تكن قد أكملت النموذج NRL1 للسنة الضريبية المعنية. كما يجب عليها إخطار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بأرباحها الأولى من دخل الإيجار بحلول 5 أكتوبر 2023، حيث ستكون قد استلمت هذه الأموال في السنة الضريبية المنتهية في 5 أبريل 2023.

تم تطوير النموذج SA1 لتمكين دافعي الضرائب من إخطار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بوجود التزامات ضريبية عليهم. كما يُستخدم النموذج SA1 أيضاً لمن أصبحوا مديرين لشركات أو لمن تلقوا دخلاً سنوياً من الصناديق الاستئمانية والتسويات.

قبل 31 أكتوبر 2023 (اختياري)

يجب تقديم الإقرارات الضريبية الورقية لعام 2022/23 بحلول 31 أكتوبر 2023 إذا أرادت جينيفر أن تقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بحساب التزاماتها الضريبية.

إذا تم تقديم الإقرار الورقي بعد هذا التاريخ (إلا إذا طُلب منك تحديدًا تقديم إقرار ورقي)، فسيتم فرض غرامة قدرها 100 جنيه إسترليني.

قبل 31 يناير 2024

إذا لم تُقدّم إقرارها الضريبي الورقي بحلول 31 أكتوبر 2023، فعليها تقديم إقرار ضريبي إلكتروني بحلول 31 يناير 2024، وإلا ستُفرض عليها غرامة قدرها 100 جنيه إسترليني. قد توجد ظروف لا يستطيع فيها بعض الأفراد (مثل الأشخاص ذوي الحساسية السياسية) تقديم الإقرار إلكترونيًا، وفي هذه الحالة يجب عليهم تقديم إقرار ورقي. لا يُمكن عمومًا تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا من خارج البلاد، لذا ستحتاج إلى الاستعانة بمحاسب ضرائب متخصص للقيام بذلك نيابةً عنك.

قبل 5 أغسطس 2024، ثم كل ثلاثة أشهر بعد ذلك

بما أن إجمالي دخل جينيفر من الإيجار يزيد عن 10000 جنيه إسترليني، فسيتعين عليها الاحتفاظ بسجلات رقمية والإبلاغ عن دخلها ونفقاتها إلى مصلحة الضرائب والجمارك بعد نهاية كل ربع سنة بدءًا من 6 أبريل 2024.

ما هي التزامات جينيفر الضريبية؟

بسبب كونها مواطنة أمريكية، لا يمكنها المطالبة بالإعفاء الشخصي البريطاني، لذا فإن التزاماتها هي كما يلي:

السنة الضريبية، الضريبة المستحقة
2022/23 £1,400 (7,000 @ 20%)
2023/24 £2,400 (12,000 @ 20%)

متى يحين موعد استحقاق ضرائبها؟

تاريخ الاستحقاق	السنة الضريبية	الالتزام الضريبي (بدون ضريبة الدخل المدفوعة مقدماً)
	المسؤولية الإجمالية 2022/23	1,400
	2023/24 1st POA (1/2 x 1,400)	700
31 يناير 2024		2,100
	2023/24 2nd POA (1/2 x 1,400)	700
31 يوليو 2024		700
	رصيد 2023/24: 2400 – (2 × 700)	1,000
	2024/25 1st POA (1/2 x 2,400)	1,200
31 يناير 2025		2,200
	2024/25 2nd POA (1/2 x 2,400)	1,200
31 يوليو 2025		1,200

ستبقى مدفوعات جينيفر ثابتة عند 1200 جنيه إسترليني في 31 يناير و31 يوليو من كل عام إذا بقي دخلها والتزاماتها الضريبية على حالها. مع أن هذا الأمر غير مرجح عمليًا، فإذا كانت مستويات الدخل متقاربة من عام لآخر، فمن المفترض أن تكون المدفوعات في يناير ويوليو متشابهة بعد السنوات الثلاث الأولى.

ضريبة أرباح رأس المال

اعتبارًا من 6 أبريل 2015، أصبح غير المقيمين ملزمين بدفع ضريبة أرباح رأس المال على مبيعات العقارات السكنية في المملكة المتحدة وعلى أي نوع آخر من العقارات المباعة اعتبارًا من 6 أبريل 2019. في غضون 60 يومًا من بيع العقار، يجب إكمال الإقرار الضريبي عبر الإنترنت ودفع ضريبة أرباح رأس المال.

ماذا لو تأخرت؟

في حال عدم تقديم الإقرار الضريبي في الموعد المحدد (عادةً 31 يناير التالي لنهاية السنة الضريبية)، تُفرض غرامة غير قابلة للاسترداد قدرها 100 جنيه إسترليني تلقائيًا. ويُعفى من هذه الغرامات من يُقدم عذرًا مقبولًا للتأخير.

يتم تغريم مقدم أي إقرارات متأخرة بمبلغ 10 جنيهات إسترلينية يوميًا لمدة تصل إلى 90 يومًا إذا تجاوزت مدة تأخر هذه الإقرارات ثلاثة أشهر.

ستكون هناك غرامة إضافية قدرها 300 جنيه إسترليني أو 5٪ من المبلغ المستحق (أيهما أعلى) إذا تأخر تقديم الإقرار الضريبي لأكثر من ستة أشهر.

ستُفرض غرامة إضافية قدرها 300 جنيه إسترليني أو 5% من الضريبة المستحقة إذا تم تقديم الإقرار الضريبي بعد أكثر من اثني عشر شهرًا من الموعد النهائي للتقديم (أي بعد 22 شهرًا من نهاية السنة الضريبية)، بالإضافة إلى غرامة التأخير عن 31 يوليو/تموز السابق. وقد تصل الغرامة في الحالات الخطيرة إلى 100% من الضريبة المستحقة.

سيتم احتساب فوائد عليك في حال عدم السداد في الموعد المحدد. إضافةً إلى ذلك، إذا لم يتم سداد الضريبة المستحقة عن السنة الضريبية السابقة بحلول الأول من مارس التالي للسنة الضريبية، ثم بحلول 31 يوليو التالي لتلك السنة الضريبية، فسيتم تطبيق غرامة تأخير إضافية بنسبة 5% في كل مرة. ثالثًا، سيتم فرض غرامة تأخير أخرى إذا لم يتم سداد الضريبة المستحقة بحلول 31 يناير من السنة التالية.

ماذا تفعل إذا لم تستطع الدفع؟

اتصل بمصلحة الضرائب والجمارك البريطانية وحاول ترتيب خطة سداد. رقم خط المساعدة لخدمة دعم مدفوعات الأعمال التابعة لمصلحة الضرائب والجمارك البريطانية هو 0300 200 3835.

دفعات على الحساب

هل لديك سؤال لخبراء الضرائب لدينا المختصين بملاك العقارات؟

ضريبة الملاك في المملكة المتحدة