أيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
بالنسبة لأصحاب العقارات والمستثمرين العقاريين الذين يمتلكون عقارات سكنية من خلال شركات ذات مسؤولية محدودة، من الضروري فهم تبعات الضريبة السنوية على المساكن المغلفة (ATED) . وقد تم استحداث هذه الضريبة للحد من استخدام الشركات وبعض الكيانات الاعتبارية في امتلاك عقارات سكنية عالية القيمة، إلا أن ضريبة ATED قد تترتب عليها التزامات ضريبية كبيرة إذا لم تتم إدارتها بشكل سليم.
في هذه المدونة، سنستكشف ما هو نظام ATED، ومن يتأثر به، وكم يكلف، وكيف يمكن لأصحاب العقارات الالتزام به.
ما هو ATED؟
الضريبة السنوية على المساكن المغلفة (ATED) هي ضريبة بريطانية تُفرض على الشركات والشراكات مع شركاء من الشركات وبعض مخططات الاستثمار الجماعي التي تمتلك عقارات سكنية في المملكة المتحدة تزيد قيمتها عن 500000 جنيه إسترليني.
يشير مصطلح "مُغلّف" إلى ممارسة حيازة الممتلكات داخل هيكل مؤسسي، وغالبًا ما يتم ذلك لأسباب تتعلق بالخصوصية أو الضرائب. وقد أطلقت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية نظام ATED في أبريل 2013 كجزء من استراتيجية أوسع لزيادة الشفافية الضريبية والحد من التهرب الضريبي.
من الذي يجب عليه دفع ضريبة القيمة المضافة؟
قد تكون ملزمًا بدفع مبلغ ATED في الحالات التالية:
نقطة رئيسية:
لا يخضع الملاك الخصوصيون الذين يمتلكون عقارات بأسمائهم الشخصية لقانون ATED - فهو ينطبق فقط على الشركات وبعض هياكل الملكية غير الفردية.
كم تبلغ رسوم ATED؟
تُفرض الضريبة سنويًا وتُحتسب بناءً على قيمة العقار، وليس على دخل الإيجار أو الربح. ويتم تحديث الرسوم كل عام. بالنسبة للسنة الضريبية 2025-2026، تكون الرسوم كما يلي:
| تقييم العقارات | ضريبة ATED 2025/26 |
| من 501,000 جنيه إسترليني إلى مليون جنيه إسترليني | £4,400 |
| أكثر من مليون إلى مليوني جنيه إسترليني | £9,000 |
| أكثر من 2 مليون جنيه إسترليني إلى 5 ملايين جنيه إسترليني | £30,550 |
| أكثر من 5 ملايين إلى 10 ملايين جنيه إسترليني | £71,500 |
| أكثر من 10 ملايين إلى 20 مليون جنيه إسترليني | £143,550 |
| أكثر من 20 مليون جنيه إسترليني | £287,500 |
هذه الرسوم خاصة بكل عقار ، وتُطبق سنوياً، وتستحق الدفع بحلول 30 أبريل من كل عام.
الإعفاءات والتخفيضات: هل يمكنك تجنب ضريبة القيمة المضافة السنوية؟
لحسن الحظ، هناك العديد من الإعفاءات المتاحة التي يمكن أن تقلل أو تلغي التزاماتك المتعلقة بضريبة القيمة المضافة السنوية، ولكن يجب عليك المطالبة بها عن طريق تقديم إقرار بعدم وجود إعفاء.
تشمل الإعفاءات الشائعة ما يلي:
هام: يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي، حتى لو كنت تطالب بإعفاء يقلل من مسؤوليتك إلى الصفر.
مواعيد الإرجاع المعتمدة من ATED
ماذا يحدث إذا لم تمتثل؟
قد يؤدي عدم تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية أو عدم دفع الضريبة المستحقة في الوقت المحدد إلى ما يلي:
يُعدّ ضريبة العقارات المؤجرة (ATED) جزءًا متخصصًا ولكنه هام من النظام الضريبي في المملكة المتحدة، وقد تُفاجئ مُلّاك العقارات إذا كانوا يعملون من خلال شركات. سواءً كنت تخطط لتأسيس شركة أو كنت تملك عقارًا بالفعل من خلالها، فإنّ الاستشارة المهنية ضرورية لتجنب التكاليف غير المتوقعة.
إذا كنت غير متأكد من التزاماتك المتعلقة بضريبة العقارات السكنية السنوية (ATED)، فيُرجى الاتصال بشركة UK Landlord Tax على الرقم 01902 202003 أو مراسلتنا عبر البريد الإلكتروني enquiries@uklandlordtax.co.uk
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
