ما هو الإعفاء من التخلص من أصول الأعمال؟
يُتيح برنامج الإعفاء من ضريبة بيع أصول الأعمال (BADR) تخفيضًا في ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على بيع أصول الأعمال المؤهلة. فبدلاً من النسبة الأعلى البالغة 24%، تُفرض ضريبة بنسبة 14% على عمليات البيع المؤهلة، بحد أقصى مليون جنيه إسترليني من أرباح رأس المال المؤهلة طوال فترة حياة الشركة. وترتفع هذه النسبة إلى 18% اعتبارًا من 6 أبريل 2026.
كان هذا الإعفاء متاحاً تقليدياً للأفراد الذين يتخلصون من الأصول المستخدمة في أعمالهم التجارية.
في حال التخلص من أصول الشركة، يُتاح برنامج الإعفاء من المسؤولية عن الأصول التجارية (BADR) إذا توقفت الشركة عن العمل وتم التخلص من الأصل خلال ثلاث سنوات من تاريخ التوقف. إضافةً إلى ذلك، يجب أن يكون الأصل مملوكًا لمدة سنتين على الأقل قبل التوقف مباشرةً.
يتم المطالبة بـ BADR من خلال قسم مكاسب رأس المال في الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي للسنة الضريبية التي تم فيها التصرف.
كيف ينطبق نظام BADR على الملاك؟
كان نظام BADR متاحًا لأصحاب العقارات عند التخلص من عقار يستوفي معايير تأجير العطلات المفروشة (FHL).
استفاد مُلاك العقارات الذين يديرون عقاراتهم بموجب نظام تأجير العطلات من برنامج الإعفاءات الضريبية للأعمال (BADR) بفضل الوضع التجاري الفريد الممنوح لتأجير العطلات. وقد وضع هذا التمييز تأجير العطلات في فئة أكثر ملاءمة مقارنةً بالتأجير السكني العادي، مما يتيح لمالكي العقارات الاستفادة من مجموعة من الإعفاءات الضريبية المتعلقة بالأعمال.
ومع ذلك، اعتبارًا من 6 أبريل 2025، لم تعد تُعامل العقارات المؤجرة بالكامل كفئة منفصلة من أعمال التأجير.
كيف يرتبط إلغاء معاملة قانون الإسكان العادل للعقارات بقانون الإسكان العادل؟
الآن بعد إلغاء نظام تأجير المساكن العائلية، ستتماشى ضرائب تأجير المساكن العائلية مع ضرائب تأجير المساكن الأخرى، مما يؤدي إلى فقدان العديد من المزايا الضريبية التي كانت حصرية سابقًا لتأجير المساكن العائلية.
سيخضع ملاك العقارات الذين يبيعون عقاراتهم التي كانت تُستخدم سابقًا كإيجارات سياحية لقواعد ضريبة أرباح رأس المال السكنية القياسية. وسيمثل هذا زيادة كبيرة في الالتزامات الضريبية، لا سيما بالنسبة لأولئك الذين كانوا يأملون في الخروج من سوق الإيجارات السياحية أو إعادة هيكلة محافظهم العقارية مع مراعاة الكفاءة الضريبية.
هل لا يزال بإمكانك المطالبة بتعويضات BADR بعد أبريل 2025؟
والخبر السار هو أن الملاك قد لا يزالون مؤهلين للحصول على برنامج BADR، ولكن فقط في ظل شروط محددة.
إذا توقفت شركة تأجير عقارات عن العمل قبل 6 أبريل 2025، فقد يظل بإمكانها الاستفادة من برنامج إعادة هيكلة الأصول (BADR) شريطة أن يتم التخلص من العقار في غضون ثلاث سنوات من توقف النشاط. ويمكن أن يوفر هذا الإجراء الانتقالي راحة كبيرة لأصحاب العقارات الذين كانوا يعتزمون البيع ولكنهم لم يتمكنوا من إتمام الصفقة قبل الموعد النهائي.
للحصول على مزيد من المعلومات حول الاستفسارات العامة المتعلقة بضريبة أرباح رأس المال، يرجى الاطلاع على صفحة ضريبة أرباح رأس المال .
