ضريبة الميراث في المملكة المتحدة: ملخص موجز
ضريبة الميراث في المملكة المتحدة هي ضريبة تُفرض على تركة المتوفى (ممتلكاته وأمواله وأغراضه). ويتولى منفذ الوصية أو مدير التركة مسؤولية تقييم هذه الضريبة ودفعها. لذا، من المهم لأصحاب العقارات المؤجرة مراعاة كيفية إدراج عقاراتهم المؤجرة ومنزلهم الرئيسي ضمن تركتهم، وضريبة الميراث التي قد تُستحق عليهم عند الوفاة.
السمات الرئيسية لضريبة الميراث في المملكة المتحدة:
- الحد الأدنى المعفى من الضرائب (شريحة الصفر):
- القياسي الحد الأدنى للإعفاء الضريبي يبلغ 325,000 جنيه إسترليني. ولا تُفرض أي ضريبة على قيمة العقار حتى هذا الحد.
- أي قيمة تتجاوز الحد الأدنى تخضع للضريبة بنسبة 40%.
- نطاق الإعفاء الضريبي للسكن (RNRB):
- بدل إضافي قدره 175000 جنيه إسترليني إذا قام المتوفى بنقل مسكنه الرئيسي إلى أحفاده المباشرين (مثل الأطفال أو الأحفاد).
- وهذا يعني أنه، بالإضافة إلى الشريحة القياسية المعفاة من الضرائب، يمكن تمرير ما يصل إلى 500,000 جنيه إسترليني معفاة من الضرائب للعقارات المؤهلة.
- الاستثناءات:
- الأزواج والشركاء المدنيون: لا تُفرض ضريبة الميراث على الأصول الموروثة للزوج أو الشريك المدني المقيم في المملكة المتحدة.
- التبرعات الخيرية: الهدايا المقدمة للجمعيات الخيرية المسجلة معفاة من الضرائب.
- البدلات القابلة للتحويل:
- يمكن تحويل البدلات غير المستخدمة (الإعفاء الضريبي القياسي وإعفاء ضريبة الإقامة) إلى الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة أو الشريك/الشريكة في علاقة مدنية. وهذا يضاعف فعلياً الحد الأدنى المعفى من الضرائب للأزواج أو الشركاء في علاقة مدنية إلى مليون جنيه إسترليني في حال استخدام كلا الإعفاءين بالكامل.
- قواعد الإهداء:
- تُعفى الهبات المقدمة خلال حياة الشخص من ضريبة الميراث إذا عاش الواهب لمدة سبع سنوات بعد تقديم الهبة. ويُعرف هذا بقاعدة السنوات السبع.
- قد تخضع الهدايا المقدمة في غضون 7 سنوات من الوفاة للضريبة وفقًا لجدول متدرج (يتم تطبيق تخفيف تدريجي بعد 3 سنوات).
- النقوش البارزة:
- إعفاءات الأعمال: إعفاء يصل إلى 100% على أصول الأعمال المؤهلة.
- الإعفاء الزراعي: إعفاء على الممتلكات الزراعية المؤهلة.
- الهدايا الصغيرة المعفاة:
- يمكن للأفراد تقديم تصل قيمتها إلى 3000 جنيه إسترليني هدايا
- أن الهدايا الصغيرة التي تصل قيمتها إلى 250 جنيهًا إسترلينيًا لكل متلقٍ في السنة الضريبية معفاة أيضًا.
- دفع الضريبة:
- يجب عادةً دفع ضريبة الميراث في غضون ستة أشهر من وفاة الشخص.
- يمكن سداد المدفوعات على أقساط لأنواع معينة من الأصول، مثل العقارات.
كيفية تقليل ضريبة الدخل:
- شركة استثمار عائلية: إذا كنت ترغب في الشراء من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة، ففكر في هيكل شركة استثمار عائلية.
- إهداء الأصول: استفد من قاعدة السنوات السبع والإعفاءات السنوية من الهبات.
- استخدام الصناديق الاستئمانية: يمكن أن يشكل استخدام الصندوق الاستئماني التقديري جزءًا من استراتيجية فعالة لضريبة الميراث.
- التبرعات الخيرية: خفض معدل ضريبة الميراث إلى 36٪ عن طريق ترك ما لا يقل عن 10٪ من صافي تركتك للأعمال الخيرية.
- التأمين على الحياة: استخدم وثيقة تأمين على الحياة مكتوبة باسم صندوق استئماني لتغطية فاتورة ضريبة الميراث.
أفضل طريقة لتجنب ضريبة الميراث هي التخطيط المبكر بالاستعانة بمشورة مختصين. بالتخطيط الدقيق، يُمكن تقليل التعرض لضريبة الميراث مع الحفاظ على الدخل والتحكم في ممتلكاتك. للتواصل معنا للحصول على استشارة أولية، يُرجى الاتصال بنا.
لمناقشة أي من النقاط المذكورة أعلاه بمزيد من التفصيل، يرجى الاتصال بنا – ضريبة الملاك في المملكة المتحدة
