أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
يجب على مُلّاك العقارات ومستثمريها الذين باعوا عقارًا سكنيًا في المملكة المتحدة الانتباه إلى مهلة زمنية صارمة: إذ تشترط مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) الإبلاغ عن ضريبة أرباح رأس المال على بيع العقارات السكنية في المملكة المتحدة ودفعها في غضون 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع. قد يؤدي تجاوز هذه المهلة إلى غرامات وفوائد حتى قبل تحديد الوضع الضريبي النهائي. لذا، من الضروري فهم هذه المهلة قبل الشروع في خطوات الإبلاغ اللاحقة.
يوضح هذا الدليل، بما يتماشى مع التوجيهات المنشورة من قبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، كيفية الإبلاغ عن ضريبة أرباح رأس المال ودفعها على العقارات في المملكة المتحدة: ما هي المعلومات المطلوبة، والخطوات المتضمنة في العملية عبر الإنترنت، والالتزامات التي تستمر بعد التقديم.
إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة وقمت ببيع أو التصرف بأي شكل آخر في عقار سكني في المملكة المتحدة بربح خاضع للضريبة، فأنت مطالب عادةً بإبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) عن عملية البيع أو التصرف خلال 60 يومًا من إتمامها، بالإضافة إلى أي التزامات أخرى بموجب نظام التقييم الذاتي. يسري هذا الشرط بغض النظر عما إذا كان الفرد يقدم إقرارًا ضريبيًا سنويًا أم لا. يُعدّ إقرار العقار الذي يُقدّم خلال 60 يومًا منفصلاً، وتتوقع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية الامتثال له بغض النظر عن نمط تقديم الإقرارات الضريبية المعتاد للفرد. ترد الاستثناءات الرئيسية أدناه.
ومع ذلك، توجد ظروف معينة لا يُشترط فيها تقديم تقرير خلال 60 يومًا:
في حال عدم انطباق أي من هذه الظروف، وكان من المقرر دفع ضريبة أرباح رأس المال، يجب تقديم تقرير. يخضع المقيمون خارج المملكة المتحدة لمتطلبات مماثلة مدتها 60 يومًا، مع فارق هام: يجب الإبلاغ عن كل عملية بيع لممتلكات أو أراضٍ في المملكة المتحدة خلال المهلة المحددة، حتى في حال عدم وجود ضريبة مستحقة. راجع إرشادات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) للمقيمين خارج المملكة المتحدة الذين يتصرفون في ممتلكات أو أراضٍ في المملكة المتحدة لمزيد من التفاصيل. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كان البيع يستوجب الإبلاغ، يشرح القسم التالي ما يجب جمعه قبل البدء.
بالنسبة لأصحاب العقارات الذين يشعرون بعدم اليقين بشأن ما إذا كان التصرف في العقار يؤدي إلى ربح خاضع للإبلاغ، فإن دليلنا حول كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال يوضح الحساب بالتفصيل قبل تقديم أي إقرار ضريبي.
هذا الجزء من العملية هو الأكثر صعوبة من الناحية العملية ويستحق اهتمامًا خاصًا، لأن الموعد النهائي يعتمد على تاريخ الإتمام وليس تاريخ التبادل.
تاريخ التبادل أم تاريخ الإتمام؟
عند بيع عقار، يُعتبر تاريخ الإتمام هو التاريخ الذي يتوقف فيه الشخص عن كونه مالكًا للعقار، وعادةً ما يكون ذلك عند استلام عائدات البيع وتسليم المفاتيح. أما تبادل العقود فهو حدث سابق ومنفصل ولا يُفعّل فترة الستين يومًا.
لا ينبغي تأجيل التقرير الذي يُقدّم خلال 60 يومًا إلى حين انتهاء موعد التقييم الذاتي.يجب على الأفراد الذين اعتادوا الإبلاغ عن مكاسب رأس المال في إقرارهم الضريبي السنوي بحلول 31 يناير أن يدركوا أن عمليات بيع العقارات تُعامل بشكل مختلف. يُطلب تقديم التقرير الذي يُقدّم خلال 60 يومًا بالإضافة إلى أي معلومات أخرى تُدرج لاحقًا في إقرار التقييم الذاتي، وقبل ذلك بكثير. الانتظار حتى الموعد النهائي المعتاد للتقييم الذاتي يعني تفويت الموعد النهائي الذي يُقدّم خلال 60 يومًا.
كانت عمليات البيع السابقة تخضع لمهلة أقصر. فإذا كان تاريخ إتمام البيع يقع بين 6 أبريل 2020 و26 أكتوبر 2021، كانت المهلة المطبقة 30 يومًا. أما بالنسبة لعمليات البيع التي تمت في 27 أكتوبر 2021 أو بعده، فإن المهلة هي 60 يومًا. يجب على أي شخص يتعامل مع عملية بيع سابقة التأكد من المهلة المطبقة في ذلك الوقت. بمجرد تحديد المهلة، يشرح قسم الإجراءات أدناه كيفية الإبلاغ عمليًا.
في حال عدم تقديم الإقرار الضريبي، أو عدم سداد الضريبة خلال الفترة المطلوبة، يجوز لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية فرض فوائد على الضريبة المستحقة، بالإضافة إلى غرامة منفصلة للتأخير في تقديم الإقرار.
هل اقترب موعد انتهاء مهلة الستين يومًا وتحتاج إلى مساعدة؟ يمكن لفريقنا مساعدتك في ضمان تقديم تقرير دقيق في الوقت المحدد، باستخدام تقديرات معقولة في حال عدم توفر الأرقام النهائية، مع إجراء التعديلات اللازمة بمجرد تأكيد الوضع. تفضل بزيارة ضريبة أرباح رأس المال للمقيمين في المملكة المتحدة لمعرفة كيف يمكننا مساعدتك.
تتوفر معلومات إضافية حول القواعد والاستثناءات وعواقب التأخير في تقديم الإقرار الضريبي في إرشادات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بشأن الإبلاغ عن ضريبة أرباح رأس المال على العقارات في المملكة المتحدة ودفعها، وفي دليلنا الخاص بالعقوبات المفروضة على التأخير في تقديم الإقرار أو الدفع. إذا كنت مستعدًا للبدء، يوضح القسم التالي المعلومات التي يجب جمعها أولًا.
قبل البدء في تقديم إقرارك الضريبي، يُنصح الأفراد بجمع المعلومات التالية من أجل إكمال العملية بكفاءة: ابدأ بتفاصيل العقار، ثم اجمع التواريخ والقيم والتكاليف والإعفاءات وتقدير الدخل.
تُعتبر ضريبة نقل ملكية الأراضي المدفوعة عند الشراء الأصلي تكلفة قابلة للخصم من الربح. لمزيد من المعلومات حول كيفية تطبيق هذه الضريبة على مُلاك العقارات المؤجرة، يُرجى مراجعة مقالاتنا حول ضريبة نقل ملكية الأراضي وحاسبة ضريبة نقل ملكية العقارات المؤجرة.
توضح الخطوات التالية آلية تقديم الإقرار الضريبي عبر خدمة ضريبة أرباح رأس المال على العقارات في المملكة المتحدة التابعة لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية، مبينةً ما يجب على الأفراد القيام به في كل خطوة. وتتبع الخطوات المذكورة أدناه الترتيب المعتاد لإتمام الخدمة الإلكترونية.
بمجرد تقديم الإقرار الضريبي، يمكن عمومًا إجراء الدفع باستخدام إحدى الطرق التالية، كما أكدتها إرشادات مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بشأن طرق دفع ضريبة أرباح رأس المال: خدمة الحساب، أو الموافقة المصرفية عبر الإنترنت، أو الخدمات المصرفية عبر الإنترنت أو الهاتف، أو بطاقة الخصم أو الائتمان، أو الشيك.
بغض النظر عن طريقة الدفع المستخدمة، يجب ذكر رقم مرجع الدفع الصحيح لضمان تخصيص مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) للدفع بشكل صحيح. في حال تقديم الإقرار الضريبي عبر البريد، ستصدر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية رقم مرجع مكون من 14 حرفًا يبدأ بالحرف "X" بعد معالجة الإقرار.
من المهم فهم أن المبلغ المدفوع في هذه المرحلة هو دفعة مقدمة، بناءً على تقدير باستخدام المعلومات المتاحة في ذلك الوقت. يتم تسوية وضع ضريبة أرباح رأس المال النهائي عند إكمال الفرد لإقراره الضريبي للسنة الضريبية، والذي يأخذ في الاعتبار أي عوامل لم تُدرج في التقدير الأصلي، مثل الخسائر المحققة لاحقًا في السنة الضريبية. في حال كان المبلغ المُقدّر أقل من اللازم، يتم تحصيل الرصيد المتبقي من خلال الإقرار الضريبي. أما في حال كان المبلغ المُقدّر أعلى من اللازم، فيتم رد المبلغ المدفوع. يشرح القسم الأخير كيفية تعديل الإقرار في حال تغيّر الأرقام لاحقًا.
ليس من غير المألوف أن تتغير الأرقام بعد تقديم الإقرار الضريبي، سواءً بسبب استخدام تقديرات بدلاً من التكاليف النهائية أو لاكتشاف خطأ لاحق. يمكن للأفراد استخدام حساباتهم الخاصة بضريبة أرباح رأس المال على العقارات في المملكة المتحدة للاطلاع على الإقرارات السابقة وتعديلها. في حال الحاجة إلى تعديل، يجب استخدام الحساب لتحديث الإقرار ومواءمة السجلات.
مع ذلك، توجد قيود على وقت إجراء التعديل. لا يمكن تعديل الإقرار عمومًا.
في حال قيام شخص ما بالإبلاغ عن إقرار ضريبي ثم تعديله نيابةً عن شخص آخر، يجب عليه تعبئة نموذج إلكتروني وإرساله إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) عبر البريد، بدلاً من إرساله عبر حسابه الإلكتروني الشخصي.
ونظرًا للقيود المفروضة على تعديل الإقرار الضريبي، يُنصح بالتأكد من صحة الأرقام منذ البداية قدر الإمكان. يجب الاحتفاظ بالسجلات التالية:
إن الاحتفاظ بهذه الأدلة لا يدعم التقرير الذي مدته 60 يومًا فحسب، بل هو أيضًا ما تتوقعه مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية في حالة الاستفسار عن إقرار التقييم الذاتي في وقت لاحق.
هل ترغب في الحصول على رأي ثانٍ قبل تقديم إقرارك الضريبي؟ تقوم خدمة المراجعة لدينا بفحص حساباتك، والإعفاءات الضريبية، والتكاليف المسموح بها قبل تقديم الإقرار، مما يقلل من مخاطر الاعتماد على تقدير متسرع في ظل ضيق الوقت. تعرف على المزيد حول خدمة إقرارات ضريبة الملاك أو تواصل مع فريقنا.
للحصول على فهم أكثر تفصيلاً لكيفية حساب الضريبة، بما في ذلك النسب، والإعفاءات الضريبية للمساكن الخاصة، ومعاملة الأرباح الناتجة عن تأجير العقارات، يُرجى الرجوع إلى أدلتنا حول ضريبة أرباح رأس المال للمقيمين في المملكة المتحدة وأنواع الملكية. كما يُنصح الملاك المقيمون خارج المملكة المتحدة بالرجوع إلى دليلنا حول ضريبة أرباح رأس المال للملاك غير المقيمين.
هل تبيع عقارًا وتشتري آخر؟ لا تغفل تكاليف الشراء. فإلى جانب سعر الشراء، قد تكون هناك تكاليف إضافية مثل ضريبة نقل الملكية العقارية. لك حاسبة ضريبة نقل الملكية العقارية تقديرًا سريعًا لضريبة نقل الملكية العقارية المستحقة على عملية الشراء التالية.
متى يجب الإبلاغ عن ضريبة أرباح رأس المال على العقارات في المملكة المتحدة؟
يجب تقديم التقرير في غضون 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع إذا نتج ربح خاضع للضريبة وكانت ضريبة أرباح رأس المال مستحقة. هذا الالتزام منفصل عن الموعد النهائي السنوي للتقييم الذاتي، ويُقدم قبله.
هل الموعد النهائي هو 60 يومًا من تاريخ تبادل العقود أم من تاريخ إتمام البيع؟
يبدأ الموعد النهائي من تاريخ إتمام البيع. يُعتبر تاريخ تبادل العقود هو التاريخ الأسبق الذي تم فيه الاتفاق على البيع. قد تكون الفترة بين تبادل العقود وإتمام البيع قصيرة جدًا، كأن تكون في نفس اليوم، أو قد تمتد لعدة أسابيع، ولكن لأغراض ضريبة أرباح رأس المال، يُعتبر تاريخ إتمام البيع هو الذي يُحدد بداية فترة الـ 60 يومًا.
ما هي التكاليف التي يمكن إدراجها في إقرار ضريبة أرباح رأس المال العقارية؟
تشمل التكاليف المسموح بها تلك المتكبدة في شراء العقار، مثل ضريبة نقل الملكية، وتكاليف بيع العقار، مثل أتعاب المحامين ووكلاء العقارات، وتكلفة أي تحسينات رأسمالية أُجريت خلال فترة الملكية. أما تكاليف الإصلاحات والصيانة الدورية فلا تُعتبر من التكاليف المسموح بها.
هل ما زلتَ مُطالبًا بإدراج عملية البيع في إقرارك الضريبي؟
نعم، إذا كان الشخص مُسجلاً في نظام التقييم الذاتي. يُشترط تقديم تقرير الستين يومًا بالإضافة إلى إدراج عملية البيع في إقرار التقييم الذاتي للسنة الضريبية المعنية. ويُعامل المبلغ المدفوع بموجب تقرير الستين يومًا كدفعة على حساب الالتزام الضريبي النهائي.
هل يُمكن تعديل إقرار ضريبة أرباح رأس المال العقارية بعد تقديمه؟
نعم، يُمكن للفرد تعديل إقراره الضريبي بنفسه باستخدام حسابه الخاص بضريبة أرباح رأس المال على العقارات في المملكة المتحدة. مع ذلك، لا يُمكن تعديل الإقرارات المتعلقة بالسنة الضريبية 2023-2024 أو ما قبلها بهذه الطريقة، كما لا يُمكن تعديل الإقرار بعد تقديم إقرار التقييم الذاتي الذي يُغطي نفس السنة الضريبية، وفي هذه الحالة يجب إجراء أي تصحيح من خلال إقرار التقييم الذاتي.
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
