كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال لغير المقيمين

عقار سكني

إذا قمت ببيع مسكن في المملكة المتحدة، فأنت ملزم بدفع ضريبة على الربح الرأسمالي. إذا كنت تملك العقار في 5 أبريل 2015، فإن الربح الخاضع للضريبة يكون عن الفترة من 5 أبريل 2015 وحتى تاريخ البيع.

قد يكون الإعفاء الضريبي للمسكن الخاص متاحًا إذا كنت قد سكنت في العقار في أي وقت، وكان الإعفاء السنوي متاحًا لخصمه من الربح. إذا كنت تملك العقار في 5 أبريل 2015، فيمكنك القيام بأحد الإجراءات التالية:

١. ادفع بالقيمة السوقية للعقار بتاريخ ٥ أبريل ٢٠١٥ مقابل عائدات البيع (الوضع الافتراضي). الربح/الخسارة هو الفرق بين عائدات البيع (بعد خصم التكاليف) والقيمة السوقية بتاريخ ٥ أبريل ٢٠١٥ (بالإضافة إلى أي نفقات تحسينات أُجريت بعد هذا التاريخ). إذا كان العقار مسكنك الخاص الرئيسي في أي وقت قبل ٥ أبريل ٢٠١٥، فيمكنك المطالبة بالقيمة السوقية للأشهر التسعة الأخيرة.

2. اختر تقسيم الربح على مدى فترة الملكية بأكملها، وعندها سيكون المبلغ الخاضع للضريبة هو الجزء الذي يتعلق بما بعد 5 أبريل 2015.

3. اختر تطبيق الأساس بأثر رجعي، ما يعني احتساب الربح/الخسارة بالكامل. قد ترغب في القيام بذلك إذا كانت هناك خسارة أو إذا كان الإعفاء الضريبي للمسكن الرئيسي الخاص يُحقق ربحًا أقل على مدار الفترة بأكملها.

الانتخابات في البندين 2 و 3 غير قابلة للإلغاء بمجرد إجرائها.

العقارات غير السكنية (بعد 5 أبريل 2019)

إذا قمتَ ببيع مبنى تجاري أو أرض أو أسهم في شركة تمتلك فيها 25% أو أكثر من الأسهم، وكانت 75% أو أكثر من أصول الشركة عبارة عن أراضٍ و/أو مبانٍ في المملكة المتحدة، فإنك تخضع للضريبة على الربح الرأسمالي. إذا كنتَ تمتلك العقار في 5 أبريل 2019، فإن الربح الخاضع للضريبة يُحتسب عن الفترة من 5 أبريل 2019 حتى تاريخ البيع.

يمكنك إما:

1. يُطالب بقيمة السوق للعقار في 5 أبريل 2019 مقابل عائدات البيع (الوضع الافتراضي). الربح/الخسارة هو الفرق بين عائدات البيع (بعد خصم التكاليف) وقيمة السوق في 5 أبريل 2019 (بالإضافة إلى أي نفقات تحسين بعد هذا التاريخ).
2. اختر تطبيق الأساس بأثر رجعي، ما يعني احتساب الربح/الخسارة بالكامل. قد ترغب في القيام بذلك في حال وجود خسارة، ولكن لا يمكنك المطالبة بالخسارة عند بيع أسهم في شركة.

في جميع الحالات

إذا كنت غير مقيم لمدة تقل عن خمس سنوات ضريبية كاملة، فإن أي مكاسب رأسمالية تحققها على أي أصول أخرى (ليست مساكن تم بيعها بعد 5 أبريل 2015، أو عقارات أخرى تم بيعها بعد 5 أبريل 2019، أو أصول مستخدمة في تجارة في المملكة المتحدة) أثناء وجودك في الخارج، قد تخضع للضريبة في السنة التي تعود فيها، ما لم يتم الحصول على تلك الأصول والتصرف فيها بعد أن أصبحت غير مقيم.

باستثناء المساكن التي تم بيعها بعد 5 أبريل 2015، والعقارات الأخرى التي تم بيعها بعد 5 أبريل 2019 أو الأصول المستخدمة في تجارة المملكة المتحدة والتي تعود إلى المملكة المتحدة بعد 5 سنوات ضريبية، لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال إذا كنت غير مقيم.

يجب عليك تقديم إقرار ضريبي عن بيع الأراضي والمباني ودفع الضريبة خلال 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع . ويجب تقديم هذا الإقرار سواءً قمت بتقديم إقرار ضريبي ذاتي أم لا.

ينبغي عليك أيضاً التأكد من متطلبات الإبلاغ الضريبي في البلد الذي تقيم فيه مع مستشار ضرائب محلي.

UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.

مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب