هل يجب عليّ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

الرئيسية » هل يجب عليّ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

إذا كنت تقوم فقط بتأجير عقارات سكنية غير مخصصة للعطلات ولديك فقط دخل من نظام الدفع المباشر للضرائب و/أو دخل من الاستثمار، فلا يمكنك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

هل تُفرض ضريبة القيمة المضافة على دخل الإيجار في المملكة المتحدة؟

يُعفى الدخل الناتج عن العقارات السكنية، باستثناء تأجير بيوت العطلات المفروشة، من ضريبة القيمة المضافة. كما يُعفى الدخل الناتج عن العقارات التجارية من ضريبة القيمة المضافة، إلا إذا كنت تقدم خدمة أو اخترت الخضوع للضريبة.

إذا كنت تعمل كتاجر فردي أو في شراكة (والتي قد تكون مع زوجتك) وتمتلك عقارك المؤجر بنفس الصفة، فقد يؤثر عقارك المؤجر على ما إذا كان ينبغي عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة.

يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز إجمالي مبيعاتك من تجارتك، بالإضافة إلى إيجار عقارك التجاري الذي اخترت فرض الضريبة عليه، بالإضافة إلى دخلك من تأجير الشقق المفروشة لقضاء العطلات خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، حد التسجيل البالغ 90,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من 1 أبريل 2024. وقد يكون من المفيد لك التسجيل طوعًا في ضريبة القيمة المضافة، وذلك بحسب نوع العقار الموضح أدناه:

العقارات التجارية

إذا اشتريتَ عقارًا تجاريًا جديدًا، فسيتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة على كامل سعر الشراء. وقد يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة على العقارات المستعملة. تُعفى إيجارات العقارات التجارية من ضريبة القيمة المضافة (شريطة ألا تُقدّم خدمةً) إلا إذا اخترتَ الخضوع للضريبة. إذا كان المستأجر مسجلاً في نظام ضريبة القيمة المضافة ويُقدّم خدماتٍ خاضعةً للضريبة القياسية فقط، فلن يتكبّد أي خسارة (باستثناء التدفق النقدي) إذا كان عليه دفع ضريبة القيمة المضافة على الإيجارات التي تتقاضاها.

يمكنك بعد ذلك المطالبة بضريبة القيمة المضافة التي تكبدتها على المبنى، بالإضافة إلى أي نفقات أخرى. إذا لم يكن المستأجر مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة أو يقدم خدمات معفاة منها، فقد يؤثر ذلك على قرارك. لمزيد من المعلومات حول خيار فرض الضريبة، يُرجى الاطلاع على الإشعار رقم 742أ "خيار فرض الضريبة على الأراضي والمباني" الصادر عن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.

شقق مفروشة للإيجار لقضاء العطلات

تُعتبر تأجيرات بيوت العطلات المفروشة من الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالقيمة القياسية*. ولن يُمثل هذا مشكلة إلا إذا كان لديك خدمات أخرى خاضعة للضريبة بنفس الصفة القانونية، أو إذا تجاوز إجمالي الدخل 90,000 جنيه إسترليني. لذا، إذا كنت أنت وزوجتك شريكين في شركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة، وتملكان العقار بشكل مشترك، فسيتعين عليكما احتساب ضريبة القيمة المضافة على دخل تأجير بيوت العطلات، ولكن يمكنكما استرداد أي ضريبة قيمة مضافة مدفوعة على النفقات.

أما إذا كنت تاجرًا فرديًا مسجلاً لضريبة القيمة المضافة وكنت تمتلك العقار بشكل مشترك مع زوجتك، فسيتم استلام دخل تأجير العطلات المفروش بصفة مختلفة، لذا لا ينبغي أن تكون ضريبة القيمة المضافة مشكلة.

إذا لم تكن مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة وتجاوزت توريداتك، بما في ذلك دخل تأجير العطلات، عتبة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (90,000 جنيه إسترليني حاليًا) في أي فترة 12 شهرًا، فسيتعين عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪* على إيجارات العطلات الخاصة بك.

عقارات سكنية أخرى

إذا اشتريت عقارًا سكنيًا جديدًا، فسيكون معفيًا من ضريبة القيمة المضافة. وإلا، فسيكون الشراء معفيًا.

إذا كنت تقدم خدمة، على سبيل المثال الطعام والشراب، فسيتم تصنيف التوريد وفقًا للمعايير القياسية، ولكن من المرجح أن يتم التعامل مع هذا الدخل كدخل تجاري بدلاً من دخل من العقار.

بشكل عام، تُعفى إيجارات المساكن من ضريبة القيمة المضافة. وهذا يتيح فرصةً للتخطيط للاستفادة من قواعد الإعفاء الجزئي البسيط إذا كنت تُقدّم أيضًا سلعًا وخدمات خاضعة للضريبة القياسية. يجب أن يكون مالك العقار هو التاجر، فإذا كان العقار مملوكًا ملكيةً مشتركة، فيجب أن تكون تجارة ضريبة القيمة المضافة شراكةً بين هؤلاء الأفراد.

بشرط ألا تتجاوز ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على نفقات دخل عقارك وأي دخل آخر معفى من الضريبة 1) 50% من إجمالي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة، و2) ألا تتجاوز 625 جنيهًا إسترلينيًا شهريًا في المتوسط، يمكنك حينها المطالبة بكامل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة، بما في ذلك تلك المدفوعة على عقارك المؤجر. تذكر أنه في حال مطالبتك بضريبة القيمة المضافة، يجب أن تكون النفقات التي تطالب بها لأغراض ضريبة الدخل صافية من ضريبة القيمة المضافة.

تطبيق النظام الرقمي للضرائب على ضريبة القيمة المضافة

جميع الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة، بغض النظر عن حجم مبيعاتها، مطالبة بالاحتفاظ بسجلات رقمية وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة رقميًا.

يمكنك التقدم بطلب إعفاء إذا لم يكن من المعقول أو العملي استخدام أجهزة الكمبيوتر أو البرامج أو الإنترنت لاتباع قواعد التحول الرقمي لضريبة القيمة المضافة. قد يكون ذلك بسبب السن، أو الإعاقة، أو مكان الإقامة، أو لأسباب دينية، أو أي سبب آخر يجعل ذلك غير معقول أو عملي. في حال عدم توفر الإعفاء أو عدم التقدم بطلب للحصول عليه، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات رقمية باستخدام برامج مخصصة أو جداول بيانات مع برنامج وسيط مناسب.

الأسئلة الشائعة

س: هل يمكنني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة كتاجر فردي؟

ج: بصفتك صاحب عمل فردي، فإنّ تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة يعتمد على ظروفك الخاصة. إليك بعض المعلومات المتعلقة بتسجيل ضريبة القيمة المضافة لأصحاب الأعمال الفردية:

إذا تجاوزت إيراداتك السنوية (إجمالي قيمة توريداتك الخاضعة للضريبة) عتبة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، والتي تبلغ 90,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من 1 أبريل 2024، فأنت ملزم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. يمكنك إلغاء تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة إذا انخفضت إيراداتك الخاضعة للضريبة عن 88,000 جنيه إسترليني.
أما إذا كانت إيراداتك أقل من العتبة، فيمكنك التسجيل طوعًا في ضريبة القيمة المضافة. قد يكون هذا مفيدًا إذا كنت ترغب في استرداد ضريبة القيمة المضافة على نفقات عملك، أو إذا كنت تعتقد أن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة سيعزز مصداقية عملك.
من المهم ملاحظة أنه إذا كنت تؤجر عقارات سكنية فقط ولديك دخل خاضع لنظام الدفع المباشر للضرائب (PAYE) أو دخل استثماري، فلا يمكنك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

س: هل من المجدي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة كتاجر فردي؟

ج: يعتمد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة كتاجر فردي على عوامل وظروف فردية مختلفة. إليك بعض النقاط التي يجب مراعاتها:

- إذا كنت تؤجر عقارات سكنية فقط، وكان دخلك يقتصر على ضريبة الدخل المدفوعة مقدماً أو دخل الاستثمار، فلا يمكنك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- قد يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مفيداً إذا كان لديك كمية كبيرة من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة وترغب في استرداد ضريبة القيمة المضافة على نفقات عملك.
- يعني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أنك ستضطر إلى تحصيل ضريبة القيمة المضافة على سلعك أو خدماتك، مما قد يؤثر على أسعارك وقدرتك التنافسية في السوق.
- كما يتضمن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة مسؤوليات إدارية إضافية، مثل الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة، وتقديم الإقرارات الضريبية، واحتمالية الخضوع لعمليات تفتيش ضريبة القيمة المضافة.

س: هل أنا ملزم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة بصفتي تاجرًا فرديًا؟

ج: لا يمكنك تحصيل ضريبة القيمة المضافة إلا إذا كنت مسجلاً فيها. يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت إيراداتك 90,000 جنيه إسترليني اعتبارًا من 1 أبريل 2024. يمكنك التسجيل طوعًا إذا كان ذلك مناسبًا لعملك، على سبيل المثال إذا كنت تبيع لشركات أخرى مسجلة في ضريبة القيمة المضافة وترغب في استرداد الضريبة.