الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
لن نقف على الحياد هنا: في معظم الحالات، بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى، فإن شراء العقارات المؤجرة من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة أمر منطقي.
يوفر هذا النظام إعفاءً ضريبياً كاملاً على فوائد الرهن العقاري، وإمكانية الوصول إلى معدلات ضريبية أقل، ومزيداً من المرونة.
كما أنه يضع أعمالك العقارية على أسس مهنية راسخة، وهو ما يمكن أن يكون مفيداً عندما يتعلق الأمر بإقناع المستثمرين والمقرضين.
لكن كل حالة فردية تختلف عن الأخرى، ومن المفيد دائمًا طلب المشورة - خاصة وأن حكومة المملكة المتحدة تستمر في إجراء تغييرات تجعل القرار أكثر صعوبة كل عام.
قبل بضع سنوات، كان الحصول على قرض عقاري لشراء عقار بغرض تأجيره يُعدّ خيارًا فعالًا للغاية من حيث الضرائب لأصحاب العقارات السكنية.
وقد سمح لهم ذلك بخصم فوائد الرهن العقاري وتكاليف التمويل من دخل الإيجار الخاضع للضريبة قبل دفع الضريبة، مما وفر آلاف الجنيهات في هذه العملية.
كان ذلك، كما قد تتخيل، حافزًا قويًا للاستثمار في العقارات حتى لو لم تفكر في الأمر من قبل. وقد تجلى ذلك بوضوح في ظل انخفاض أسعار الفائدة عالميًا في أعقاب الأزمة المالية عام 2008، مما جعل العقارات بديلاً جذابًا لوسائل الادخار التقليدية.
أثار هذا الأمر قلق الحكومة التي سعت إلى كبح جماح سوق شراء العقارات بغرض التأجير، وذلك من خلال فرض رسوم إضافية بنسبة 3% على شراء العقارات الإضافية.
ثانيًا، قررت الحكومة تقليص مبلغ الإعفاء المتاح على فوائد الرهن العقاري. فمنذ أبريل 2017، انخفض الإعفاء من فوائد الرهن العقاري بنسبة 25% سنويًا قبل أن يُستبدل بائتمان ضريبي أساسي (20%) اعتبارًا من أبريل 2020.
وقد أثر هذا الأمر بشدة على التجار الأفراد والشركاء في شرائح ضريبة الدخل الأعلى (40٪) أو المعدل الإضافي (45٪) - وأدى إلى زيادة في عدد مستثمري العقارات الذين قاموا بدمج أعمالهم كمؤجرين.
وبحلول عام 2019، أفادت التقارير أن غالبية مشتري العقارات بغرض التأجير، بغض النظر عن حجم محافظهم الاستثمارية، كانوا يشترون من خلال شركات ذات مسؤولية محدودة.
الأمر بسيط حقاً: يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة تعويض جميع فوائد الرهن العقاري الخاصة بها مقابل الأرباح من دخل الإيجار.
ثم يدفعون ضريبة الشركات بنسبة 19٪ (على أول 50,000 جنيه إسترليني من الأرباح فقط اعتبارًا من 1 أبريل 2023 بشرط عدم السيطرة على أي شركات أخرى) وهو ما يمثل توفيرًا هائلاً مقارنة بالنسب الهامشية النموذجية البالغة 40٪ أو 45٪ للتجار الأفراد أو الشراكات.
تمنحك الشركة ذات المسؤولية المحدودة مرونة كبيرة في كيفية تحقيق الربح من أعمالك العقارية. ويُعدّ مزيج الراتب والأرباح الموزعة وسداد قروض المديرين هو الأكثر شيوعًا هذه الأيام، وذلك للحفاظ على حقك في المعاش التقاعدي الحكومي والمزايا الأخرى مع تقليل ضريبة الدخل الشخصي إلى أدنى حد.
وفي قطاع العقارات، كما هو الحال في جميع القطاعات الأخرى، فإن المسؤولية الشخصية المحدودة التي يوفرها تأسيس شركة لها مزاياها. فبصفتك مديرًا، إذا واجهت الشركة صعوبات، فلن تكون أصولك الشخصية، مثل منزل العائلة، معرضة للخطر كما قد تكون عليه الحال إذا كنت تعمل بشكل فردي.
يبدو الأمر بديهياً، وبالنسبة لمعظم عملائنا، سيكون هذا هو المسار الذي يجب اتباعه بمجرد البدء في شراء العقارات بغرض تأجيرها بشكل جدي.
فلماذا هذه الملاحظة التحذيرية؟
قبل أن نتطرق إلى المسائل المتعلقة بالعقارات تحديداً، هناك بعض الأمور العامة المتعلقة بالشركات ذات المسؤولية المحدودة التي يجب أخذها في الاعتبار.
أولاً، على الرغم من أنها تقلل من مسؤوليتك الشخصية، إلا أنها تأتي مع مجموعة كبيرة من المسؤوليات الجديدة والمتطلبات القانونية، بما في ذلك:
رغم أن كل هذه الإجراءات البيروقراطية تستغرق وقتًا وجهدًا، إلا أنها لا ينبغي أن تكون عائقًا أمام إتمام الصفقة. إنها في النهاية أمور روتينية، يمكننا التعامل معها نيابةً عنك، أو على الأقل تقديم المشورة لك بشأنها.
يتعين على مديري الشركات ذات المسؤولية المحدودة نشر أسمائهم وعناوينهم. لكن بعض الأشخاص لا يفضلون القيام بذلك، خاصةً إذا كان الاستثمار العقاري نشاطًا يمارسونه إلى جانب مهنة أخرى.
فيما يتعلق بالعقارات، تبرز مسألة أخرى وهي مدى توفر قروض شراء العقارات بغرض التأجير للشركات ذات المسؤولية المحدودة. صحيح أن هناك قروضاً عقارية متاحة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، إلا أنها غالباً لا تتمتع بنفس الشروط السخية التي تتمتع بها القروض الممنوحة للأفراد.
في معظم الحالات، تغطي الوفورات الضريبية أكثر من أي تكاليف إضافية للرهن العقاري، لذا لا يزال الأمر يستحق القيام به - ولكن هذا هو السبب الرئيسي الذي يدفعك للتوقف والتفكير بعناية والسماح لنا بإجراء بعض الحسابات نيابة عنك.
إليك مشكلة كبيرة أخرى يجب مراعاتها: إذا كنت تمتلك العقارات بالفعل وتريد نقلها إلى شركتك المحدودة الجديدة، فقد تتعرض لضريبة أرباح رأس المال (CGT) وضريبة رسوم نقل الملكية (SDLT).
ذلك لأنك، بصفتك فرداً، مُلزم ببيع العقار رسمياً لشركتك بسعر السوق العادل. لذا، قد تكون أنت، بصفتك فرداً، مسؤولاً عن ضريبة أرباح رأس المال، بينما يتعين على الشركة دفع ضريبة نقل الملكية العقارية.
قد يظل التوفير الضريبي يجعل هذا الأمر مجديًا، خاصة على المدى الطويل، لذا، مرة أخرى، عليك القيام ببعض التخطيط الدقيق قبل اتخاذ القرار.
بشكل عام، من الأفضل تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة قبل شراء العقارات، لتجنب مشكلة ضريبة أرباح رأس المال على الأقل.
إذا كنت مقيمًا في الخارج وتتطلع إلى الاستثمار في العقارات في المملكة المتحدة، فإن القرار يتطلب مزيدًا من التفكير.
للأسف، لا تُعفي الشركات ذات المسؤولية المحدودة غير المقيمين من ضريبة الدمغة الإضافية البالغة 2% على العقارات. يبدأ تطبيق هذا النظام اعتبارًا من 1 أبريل 2021، ويهدف إلى فرض ضرائب أعلى على ملكية الأجانب للاستثمارات العقارية في المملكة المتحدة مقارنةً بالسنوات السابقة.
قد تجد أيضاً أنه من الصعب بعض الشيء الحصول على قرض عقاري تنافسي من جهة إقراض في المملكة المتحدة.
للتحدث عن خيارات شراء العقارات والآثار الضريبية المترتبة على كيفية التعامل معها، تواصل معنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني .
إذا أعجبك هذا المقال، فلماذا لا تقرأ مقالنا التالي حول رسوم الطوابع والشركات ذات المسؤولية المحدودة أو ضريبة الميراث على العقارات ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب