لماذا يجب عليك فصل شركات التداول والاستثمار ذات المسؤولية المحدودة

نتلقى العديد من الاستفسارات من مديري الشركات التجارية. عادةً ما يسعى مستشارو تكنولوجيا المعلومات إلى استخدام أموال شركاتهم لشراء عقارات استثمارية ضمن نطاق شركاتهم التجارية. إلا أن هذا قد يُعرّض المدير للخطر امتيازاته في العديد من مزايا إدارة شركة تجارية. إليكم السبب.

إعفاءات من ضريبة أرباح رأس المال عند التخلص من أصول الأعمال

يُتيح لك برنامج الإعفاء من ضريبة بيع أصول الأعمال (BADR)، المعروف سابقًا باسم إعفاء رواد الأعمال، دفع ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 10% (ترتفع إلى 14% اعتبارًا من 6 أبريل 2025، ثم إلى 18% اعتبارًا من 6 أبريل 2026) على عمليات البيع المؤهلة. ويُتاح هذا البرنامج للأفراد على أرباحهم طوال حياتهم والتي تصل إلى مليون جنيه إسترليني.

يُعدّ برنامج BADR مفيدًا بشكل خاص عند تصفية أو بيع شركة ذات مسؤولية محدودة، وذلك في حال استيفاء شروط معينة. وللتأهل لهذا البرنامج، يجب أن يمتلك الفرد شركة تجارية قائمة منذ سنتين على الأقل حتى تاريخ البيع.

ومع ذلك، فإن الاستحواذ على عقارات استثمارية في الشركة التجارية قد يؤثر سلباً على أهلية الشركة للحصول على إعفاء من ضريبة الإيداع في الخارج (BADR).

لا توجد صيغة بسيطة لكيفية قياس ذلك لأنه يتطلب تحديد أنشطة التداول وتأجير العقارات، ثم النظر فيما إذا كان تأجير العقارات جوهريًا في سياق أنشطة الشركة ككل.

إذا كانت إيرادات الشركة من التأجير كبيرة مقارنة بإيراداتها المجمعة من التجارة والتأجير، فمن غير المرجح، بناءً على هذا المقياس وحده، أن تعتبر الشركة شركة تجارية لأغراض BADR.

لأغراض عملية، يمكن الاستناد إلى البيانات المالية المقدمة لتحديد مستوى دخل تأجير العقارات وقاعدة أصول الشركة. إذا لم يُشر أيٌّ منهما إلى أن العنصر غير التجاري يتجاوز 20%، فمن غير المرجح أن تستدعي الحالة مراجعة أكثر تفصيلًا.

أما إذا قام مدير شركة تجارية بتأسيس شركة استثمارية محدودة منفصلة لاستثماراته العقارية، فلن يكون هناك أي ضرر على أهلية المدير للحصول على BADR عند التصرف في الشركة التجارية.

إعفاء ممتلكات الأعمال من ضريبة الميراث

تُحتسب أي ملكية لشركة، أو حصة فيها، ضمن تركة الفرد لأغراض ضريبة الميراث. عند الوفاة، قد تخضع قيمة شركتك ذات المسؤولية المحدودة لضريبة الميراث بنسبة 40%. ويُخفّض الإعفاء الضريبي على ممتلكات الشركات قيمة الشركة أو أصولها عند حساب ضريبة الميراث المستحقة.

إذا تم الاحتفاظ بالأسهم في شركة تجارية محدودة وتم الاحتفاظ بها لمدة عامين على الأقل حتى تاريخ الوفاة، فسيتم إعفاء الأسهم من ضريبة الميراث عن طريق الإعفاء من ضريبة الممتلكات التجارية.

ومع ذلك، فإن تأجير العقارات في شركة تجارية سيؤثر على أهلية الشركة للمطالبة بإعفاء ممتلكات الأعمال.

تستطيع معظم الشركات ذات المسؤولية المحدودة التأهل لبرنامج إعادة هيكلة الأعمال (BPR) إذا استوفت معيار التداول بنسبة 50%. وهذا يعني أن أقل من 50% من نشاط الشركة يجب أن يكون عبارة عن أنشطة استثمارية.

لذلك، من خلال شراء العقارات في شركة استثمارية منفصلة، ​​لن تتعرض الشركة التجارية لخطر فقدان استحقاقها للإعفاء الضريبي على ممتلكات الأعمال فيما يتعلق بضريبة الميراث، مع السماح لمدير الشركة بالمضي قدماً في خطط الاستثمار العقاري الخاصة بهم.

حماية الأصول

إذا أفلست شركة تجارية، فقد تضطر إلى بيع جميع أصولها لسداد ديونها. وإذا كانت الشركة تمتلك عقارات، فهناك خطر فقدانها.

وهذا سبب آخر يدعو بشدة إلى شراء العقارات من خلال شركة استثمارية منفصلة لضمان استمرارية العمل. ففي حال إفلاس الشركة التجارية، ستكون العقارات محمية.

مقرضي الرهن العقاري

تشترط معظم جهات تمويل الرهن العقاري للاستثمار العقاري استخدام شركة ذات غرض خاص (SPV) لحيازة وتأجير العقارات. والشركة ذات الغرض الخاص هي شركة محدودة تأسست لغرض محدد. ويُشترط استخدام الشركة حصراً لهذا الغرض، ومن هنا جاءت تسميتها بالشركة ذات الغرض الخاص.

إن خلط النشاط التجاري يعرض الأصول لمخاطر الدعاوى الكيدية ويمنع الحصول على صورة واضحة لدخل الإيجار والمصروفات، لذلك لن يسمح به المقرض.

إذا كنت ترغب في معرفة المزيد حول كيفية مساعدتنا لك في هذا الأمر، فيرجى الاتصال بنا – ضريبة الملاك في المملكة المتحدة

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG