ضريبة الميراث على الممتلكات

يُعدّ تجنّب ضريبة الميراث على العقارات من أهمّ الشواغل التي تواجه مُلّاك العقارات. فعند التحدث مع مُلّاك العقارات، مثلي تمامًا، نجد أنهم يسعون إلى تحقيق نموّ رأسمالي طويل الأجل، وإلى زيادة دخلهم الحالي ودخلهم التقاعدي، بهدف حماية ثروتهم العقارية ونقلها إلى أبنائهم مع تجنّب الضرائب الشخصية المرتفعة على الدخل.

يتمثل هاجسهم الأكبر في رغبتهم بالاحتفاظ بالسيطرة على ممتلكاتهم طوال حياتهم، لضمان استمرار حصولهم على دخلها حتى وفاتهم. كما يرغبون في ضمان حماية ثروتهم العقارية لذريتهم، وعدم تعرضها للنهب من قبل شركاء أبنائهم المستقبليين في حال الطلاق.

في مجال الضرائب، تُعرف ضريبة الميراث بضريبة الاختيار، أي أنه يمكنك اختيار دفعها أو عدم دفعها. وبطلب المشورة مبكراً، أو في أقرب وقت ممكن، يُمكن وضع خطة فعّالة لضريبة الميراث تُساعدك على تجنّبها، وتضمن توريث ثروتك للأجيال القادمة وحمايتها للأجيال المقبلة.

لذا، دعونا نلقي نظرة على كيفية تجنب ضريبة الميراث على العقارات المؤجرة من خلال النظر في وضع الملكية باسمك الشخصي أو من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة

الاسم الشخصي

إن اتباع نهج "عدم القيام بأي شيء" أو لن أكون هنا، لذا فهو لا يؤثر عليّ..!

عند الوفاة، تُحتسب قيمة صافي حقوق الملكية في عقاراتك الاستثمارية ضمن أصول تركتك لأغراض ضريبة الميراث. على سبيل المثال، إذا توفيت تاركًا محفظة استثمارية بقيمة مليوني جنيه إسترليني، وعليها دين مستحق بقيمة مليون جنيه إسترليني، فإن ضريبة الميراث ستكون 40% من مليون جنيه إسترليني، أي 400 ألف جنيه إسترليني.

ستحصل على إعفاء ضريبي بقيمة 325,000 جنيه إسترليني، والذي قد يصل إلى 500,000 جنيه إسترليني إذا كنت ستورث منزلك الرئيسي لأبنائك وأحفادك. ويمكن أن يصل هذا الإعفاء إلى مليون جنيه إسترليني للأزواج، ولكن لأغراضنا، افترضنا أن هذا الإعفاء قد استُنفد بالفعل. في هذه الأيام، لا يتطلب الأمر الكثير لامتلاك منزل تزيد قيمته عن 650,000 جنيه إسترليني.

قم بإهداء العقارات لأبنائك

يمكن إهداء أي من العقارات المؤجرة لأبنائك في أي وقت. إلا أن العواقب ستكون كالتالي:

• يُفرض رسم فوري على أرباح رأس المال، حيث تُعتبر قيمة التحويل دائمًا مساوية للقيمة السوقية وقت الهبة. ويجب الإبلاغ عن هذا الرسم ودفعه خلال 60 يومًا.
• فقدان دخل الإيجار. بمجرد تقديمه كهبة، لا يمكنك استلام أي جزء من دخل الإيجار، وإلا سيُعتبر ذلك هبة مشروطة، وسيُضاف إلى تركتك لأغراض ضريبة الميراث.
• ستحتاج إلى البقاء على قيد الحياة لمدة 7 سنوات حتى يخرج الأصل بالكامل من تركتك لأغراض ضريبة الميراث.
• قد لا يرغب أطفالك في امتلاك العقارات بأسمائهم الشخصية لأن الدخل سيدفعهم إلى شريحة ضريبية أعلى أو أنهم بالفعل من دافعي الضرائب ذوي المعدل الأعلى.
• توجد حماية محدودة للأصول من أي اعتداء من قبل الشركاء المستقبليين لأطفالك في حالة الطلاق
• إذا كان هناك مُقرض عقاري قائم، فسيلزم الحصول على إذن لنقل الملكية. وهذا أمر غير مرجح، لذا سيحتاج أبناؤك إلى التقدم بطلبات للحصول على قروض عقارية، وبالتالي فإن هذا الأمر يحدّك عمليًا إلى اقتصار خياراتك على العقارات غير المرهونة.

باختصار، إنها ليست نظرة مبشرة للغاية.

التحويل إلى صندوق استئماني تقديري

هذا خيار متاح، ولكن احذر من القيود التالية:

• ستحتاج إلى البقاء على قيد الحياة لمدة 7 سنوات حتى يخرج الأصل بالكامل من تركتك لأغراض ضريبة الميراث.
• في حال وجود جهة تمويل عقاري، يلزم الحصول على إذن لنقل الملكية إلى الصندوق الاستئماني. ومن غير المرجح الموافقة على هذا الإذن، مما يحدّ فعلياً من خياراتك العقارية بحيث تقتصر على العقارات غير المرهونة.
• يمكن تحويل مبلغ أقصاه 650,000 جنيه إسترليني (لكل زوجين) دون تكبّد ضريبة فورية بنسبة 20% على أي مبلغ زائد. ويمكن تحويل مبلغ إضافي قدره 650,000 جنيه إسترليني بعد 7 سنوات، وهكذا. بالنسبة لشخص يرغب في تحويل محفظة استثمارية بقيمة مليون جنيه إسترليني، على سبيل المثال، سيتطلب ذلك منه البقاء على قيد الحياة لمدة 14 عامًا على الأقل لتجنب ضريبة الميراث.
• يمكن تأجيل ضريبة أرباح رأس المال على نقل الملكية إلى صندوق استئماني، وتوريث الأصل لأبنائك الذين يوافقون بدورهم على تأجيل الضريبة. إلا أن هذا الإجراء لا يعدو كونه تأجيلاً للمشكلة ليتحملها أبناؤك. فإذا رغب أبناؤك في بيع العقار، سيخضعون لضريبة أرباح رأس المال بناءً على سعر الشراء الأصلي.
• تخضع أرباح دخل الإيجار في الصناديق الاستئمانية للضريبة بنسبة 45%
• ستُفرض رسوم خروج ضريبة الميراث إذا تم نقل ملكية العقار من الصندوق الاستئماني إلى الأبناء في المستقبل
• سيتم فرض ضريبة على الميراث لمدة عشر سنوات على الأصول التي يحتفظ بها الصندوق الاستئماني والتي تتجاوز شريحة الإعفاء من ضريبة الميراث، وذلك بحد أقصى 6%. ويتكرر هذا كل عشر سنوات طوال فترة عمل الصندوق الاستئماني
• سيتعين على الصندوق التسجيل لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) وسيتعين عليه تقديم إقرار ضريبي خاص بالصندوق كل عام
• عند نقل الملكية إلى الصندوق الاستئماني، لن تتمكن من استلام أي من الدخل إذا كنت ترغب في تجنب ضريبة الميراث

البيع وإعادة الاستثمار

بيع العقارات وإعادة استثمار الأموال في محفظة استثمارية معفاة من ضريبة الميراث. نرى أن هذا الخيار ينطوي على مخاطر عالية، ولا يُعدّ خيارًا مناسبًا للتخطيط المالي قبل الوفاة، ولكن إذا نجوتَ لمدة عامين، يُمكن توريث الاستثمار للمستفيدين بعد وفاتك معفى من ضريبة الميراث. مع ذلك، لا تزال ضريبة أرباح رأس المال مستحقة على البيع، لذا يجب إجراء تقييم واقعي للموازنة بين التكلفة والعائد والمخاطر. العديد من أدوات الاستثمار مُدرجة في بورصة AIM أو مؤشر Footsie 350. تكمن المخاطرة في احتمال انخفاض قيمة الأسهم خلال حياتك أو إفلاس الشركة وتصفيتها، وفي هذه الحالة ستخسر كل شيء.

ضريبة الميراث والشركات ذات المسؤولية المحدودة

إذا تم تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة بشكل صحيح، فإنها تُقلل من التزاماتك الضريبية على الميراث. وفي الوقت نفسه، يمكنك الاحتفاظ بالسيطرة الكاملة عليها طوال حياتك، والوصول الكامل إلى دخلها، وتطبيق اتفاقية مساهمين لحماية ثروتك العقارية لأبنائك.

حصص المجمد

ينبغي عليك التفكير في نوع من التخطيط باستخدام أسهم "التجميد". والهدف هو تجميد قيمة الأسهم التي تملكها بحيث يعود النمو المستقبلي في قيمتها إلى المستفيد المقصود منها - عادةً الجيل القادم.

يتحقق ذلك بتعديل النظام الأساسي للشركة لتقسيم أسهمها إلى فئتين: أسهم الفئة (أ) وأسهم الفئة (ب). تمنح أسهم الفئة (أ) الحق في الحصول على أرباح و/أو رأس مال عند تصفية الشركة يعادل قيمتها السوقية الحالية، وتحتفظ بها أنت. والجدير بالذكر هنا أنه عند تأسيس الشركة، تكون قيمتها السوقية الحالية مساوية للقيمة الاسمية لأسهم الفئة (أ)، أي جنيه إسترليني واحد للسهم، لعدم وجود أصول أخرى في الشركة.

سيُضاف أي نمو مستقبلي في قيمة الشركة إلى أسهم الفئة "ب"، والتي ستُمنح لأبنائك أو ربما إلى صندوق استئماني يُفيد الأجيال القادمة. في هذه المرحلة، لا يُتوقع وجود أي آثار ضريبية على الميراث نتيجةً لهذه الخطة. ستكون لأسهم الفئة "ب" الجديدة قيمة اسمية فقط، إذ لا تتمتع في البداية بأي حقوق تصويت أو حقوق توزيع أرباح أو قيمة رأسمالية تتجاوز قيمتها الاسمية. لم يحدث أي نقل جوهري للقيمة لأن قيمة الأسهم الحالية لم تنخفض بشكل كبير. عند وفاتك، ستُفرض عليك الضريبة فقط على قيمة الشركة في تاريخ إنشاء فئتي الأسهم.

يمكن اتباع نفس النهج في حال امتلاكك عقارات بالفعل. في هذه الحالة، يلزم إجراء تقييم أولاً لتحديد القيمة الحالية لأسهمك.

استشر الآن

قبل اتخاذ قرار شراء عقار باسمك الشخصي أو من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة، من المفيد معرفة كيفية تجنب ضريبة الميراث على العقارات المؤجرة، حتى لا تجد نفسك أمام خيارات غير مرغوب فيها لاحقًا. تواصل معنا. هيكل استثماري ذكي يمكنك

إذا كنت جادًا بشأن حماية ثروتك، فيرجى الاتصال بنا على الرقم 0800 907 8633، أو عبر tax@fixedfeetr.com أو عبر الإنترنت.

إذا أعجبك هذا المنشور، فلماذا لا تطلع على منشورنا حول إعفاءات فوائد الرهن العقاري من قبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية لعام 2020/21 أو دليلنا حول شريحة معدل الإعفاء السكني لعام 2021/22؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG