ضريبة الميراث على الممتلكات

مصدر قلق كبير لأصحاب العقارات هو كيفية تجنب ضريبة الميراث على الممتلكات. عند التحدث إلى الملاك ، مثلي كثيرًا ، يبحثون عن نمو رأس المال على المدى الطويل ولتكملة دخلهم الحالي والتقاعد بهدف حماية ثروتهم الممتلكات والتمرير على الأصول إلى أطفالهم مع تجنب معدلات الضريبة الشخصية المرتفعة على الدخل.

القلق الغادر هو أنهم يرغبون في الاحتفاظ بالسيطرة على العقارات خلال حياتهم حتى يتمكنوا من الاستمرار في تلقي الدخل حتى تاريخ الوفاة. كما يرغبون في التأكد من حماية ثروة الممتلكات لخطهم الدم ولا يتعرضون للهجوم من قبل الشركاء المستقبليين لأطفالهم في حالة الطلاق.

في مهنة الضرائب ، تُعرف ضريبة الميراث بالضريبة المفضلة. وهذا هو ، يمكنك اختيار دفعه أو لا تدفعه. من خلال أخذ المشورة مبكرًا أو في أقرب وقت ممكن ، يمكن وضع خطة فعالة لضريبة الميراث لمساعدتك على تجنب ضريبة الميراث وضمان إمكانية نقل ثروتك إلى الجيل القادم وحمايتها للأجيال القادمة.

لذلك ، دعونا نلقي نظرة على كيفية تجنب ضريبة الميراث على عقار BTL من خلال النظر في موقف الملكية باسمك الشخصي أو من خلال شركة محدودة

الاسم الشخصي

نهج "افعل لا شيء" أو لن أكون هنا لذلك لا يؤثر علي ..!

عند الوفاة ، سيتم تضمين صافي الأسهم في عقارات الاستثمار الخاصة بك كأصل في عقارك لأغراض IHT. على سبيل المثال ، إذا وافقت على ترك محفظة بقيمة 2 مليون جنيه إسترليني والتي يوجد عليها ديون مستحقة قدرها مليون جنيه إسترليني ، فستكون IHT 40 ٪ من مليون جنيه إسترليني = 400000 جنيه إسترليني.

يمكنك الحصول على فرقة أسعار بقيمة 325،000 جنيه إسترليني والتي يمكن أن تصل إلى 500000 جنيه إسترليني إذا كنت تترك إقامتك الرئيسية لأطفالك وأحفادك. يمكن أن يرتفع هذا إلى مليون جنيه إسترليني للأزواج المتزوجين ، ولكن لأغراضنا ، افترضنا أن هذه النطاقات في أسعار لا شيء سيتم استخدامها مقابل مقر إقامتك الرئيسي. لا يستغرق الأمر الكثير في هذه الأيام لكي تحصل على منزلك أكثر من 650،000 جنيه إسترليني.

خاصية هدية لأطفالك

يمكن تقديم هدية من أي من العقارات المستأجرة لأطفالك في أي وقت. ومع ذلك ، ستكون العواقب:-

• رسوم فورية لضريبة الأرباح الرأسمالية حيث تعتبر قيمة التحويل دائمًا في القيمة السوقية في وقت الهدية. يجب الآن الإبلاغ عن هذا ودفعه في غضون 60 يومًا.
• خسارة إيرادات الإيجار. بمجرد موهبة ، لم يعد بإمكانك الحصول على أي من إيرادات الإيجار الأخرى ، وهذا سيصبح هدية مع الحجز وسيعود إلى عقارك لأغراض IHT.
• ستحتاج إلى البقاء على قيد الحياة لمدة 7 سنوات حتى يسقط الأصل تمامًا خارج عقارك لأغراض IHT.
• قد لا يرغب أطفالك في الحصول على ملكية في أسمائهم الشخصية لأن الدخل سيدفعهم إلى شريحة ضريبية أعلى أو أنهم بالفعل دافعي ضرائب أعلى معدل.
• هناك حماية محدودة للأصول من الهجوم من قبل الشركاء المستقبليين لأطفالك في حالة الطلاق
• إذا كان هناك مقرض الرهن العقاري في المكان ، فسيحتاج الحصول على إذن للتحويل. هذا غير مرجح ، لذا سيحتاج أطفالك إلى التقدم بطلب للحصول على الرهون العقارية ، وبالتالي فإنه يقيدك بشكل واقعي على الممتلكات التي ليس لها رهن عقاري.

الكل في الكل ، وليس الشهية الشهية للغاية.

نقل إلى ثقة تقديرية

هذا خيار ولكن احذر من القيود التالية:-

• ستحتاج إلى البقاء على قيد الحياة لمدة 7 سنوات حتى يسقط الأصل تمامًا خارج عقارك لأغراض IHT.
• إذا كان هناك إذن من قرض الرهن العقاري ، فسيحتاج الحصول على إذن للنقل إلى الثقة. من غير المرجح أن يتم منح هذا ، وبالتالي فإنه يقيدك بشكل واقعي على الممتلكات التي لا تحتوي على رهن عقاري.
• يمكن نقل 650،000 جنيه إسترليني كحد أقصى (لكل زوجين متزوجين) دون تكبد رسوم ضريبية بنسبة 20 ٪ على أي فائض. يمكن بعد ذلك نقل 650،000 جنيه إسترليني بعد 7 سنوات وما إلى ذلك. بالنسبة لشخص يرغب في التحويل ، يقول محفظة بقيمة مليون جنيه إسترليني ، وهذا يتطلب منهم البقاء على قيد الحياة على الأقل 14 عامًا للقضاء على IHT.
• يمكن عقد ضريبة المكاسب الرأسمالية على التحويل إلى الثقة ، وتم نقل الأصل إلى أطفالك الذين يوافقون أيضًا على CGT Holdover. ومع ذلك ، فإن هذا هو مجرد ركل العلبة على الطريق حتى يتعامل أطفالك. إذا كان أطفالك يرغبون في بيع العقار ، فسوف يواجهون CGT بناءً على سعر الشراء الأصلي.
• يتم فرض ضريبة على أرباح إيرادات الإيجار في الثقة بنسبة 45 ٪
• ستكون هناك رسوم خروج من IHT إذا تم نقل العقار من الصندوق إلى الأطفال في المستقبل
• سيكون هناك رسوم IHT لمدة 10 سنوات على الأصول التي يحتفظ بها الصندوق فوق نطاق معدل IHT NIL بمعدل أقصى 6 ٪. يتكرر هذا كل 10 سنوات طوال فترة الثقة
• ستحتاج الثقة إلى التسجيل في HMRC وستحتاج إلى إكمال إقرار ضريبي ثقة كل عام
• عند نقل الممتلكات إلى الثقة ، لم يعد بإمكانك تلقي أي من الدخل إذا كنت ترغب في تجنب IHT

البيع وإعادة الاستثمار

بيع العقارات وإعادة استثمار الأموال في محفظة الاستثمار في العقارات التجارية. هذا ، في رأينا ، مخاطر عالية ، ولا يوجد خيار تخطيط لسرير الموت ، ولكن إذا كنت تريد أن تنجو من عامين ، يمكن نقل الاستثمار إلى المستفيدين من الموت خالٍ من IHT. ومع ذلك ، لا تزال ضريبة الأرباح الرأسمالية مستحقة الدفع على البيع ، لذا ينبغي إجراء تقييم واقعي بشأن التكلفة/الفائدة v المخاطر. يتم سرد العديد من مركبات الاستثمار في قائمة AIM أو Footsie 350. المخاطر هي أن الأسهم قد تنخفض قيمتها خلال حياتك أو تفشل الشركة نفسها ويتم تصفية في هذه الحالة التي ستفقد فيها كل شيء.

ضريبة الميراث والشركات المحدودة

تم إعدادها بشكل صحيح ، يمكن لشركة محدودة تقليل التعرض لضريبة الميراث. في الوقت نفسه ، يمكنك الاحتفاظ بالسيطرة الكاملة خلال حياتك ، والوصول الكامل إلى الدخل وتنفيذ اتفاقية المساهمين لحماية ثروة الممتلكات الخاصة بك لأطفالك.

أسهم التجميد

يجب أن تفكر في شكل من أشكال التخطيط باستخدام أسهم "الفريزر". القصد من ذلك هو تجميد قيمة الأسهم التي تنتمي إليك بحيث يتراكم النمو المستقبلي في القيمة إلى المستفيد المقصود - عادةً الجيل القادم.

يتم تحقيق ذلك من خلال تغيير مقالات الجمعية للشركة لتقسيم أسهم الشركة إلى فئتين ، أسهم A و B. تحمل الأسهم A استحقاقًا لتوزيعات الأرباح و/أو رأس المال لإنهاء ما يعادل القيمة الحالية للشركة ويتم الاحتفاظ به من قبلك. الشيء المهم الذي يجب ملاحظته هنا هو أنه عند دمج الشركة ، فإن قيمتك الحالية تعادل القيمة الاسمية للأسهم A. أي 1 جنيه إسترليني للسهم حيث لا توجد أصول أخرى في الشركة.

سوف يتراكم جميع النمو المستقبلي في قيمة الشركة إلى أسهم B التي سيتم منحها لأطفالك أو ربما إلى ثقة تفيد الأجيال التالية. في هذه المرحلة ، لا ينبغي أن يكون هناك آثار IHT متأصلة في هذا التخطيط. لن يكون لفئة B الجديدة من الأسهم سوى قيمة اسمية في البداية ليس لها أي حقوق تصويت ، ولا حقوق توزيعات الأرباح ولا تقل قيمة رأس المال عن قيمتها الاسمية. لم يكن هناك نقل كبير للقيمة لأن قيمة الأسهم الحالية لم تقل بشكل كبير. عند وفاتك ، لن يتم فرض ضرائب إلا على قيمة الشركة في تاريخ إنشاء فئتين للأسهم.

يمكن أيضًا استخدام نفس النهج حيث اكتسبت خصائص بالفعل. في هذه الحالة ، يجب إجراء التقييم أولاً للتأكد من القيمة الحالية لأسهارك.

خذ نصيحة الآن

قبل أن تقرر ما إذا كنت تريد شراء الممتلكات باسمك الشخصي أو من خلال شركة محدودة ، فإنها تدفع لمعرفة كيفية تجنب ضريبة الميراث على عقار BTL بحيث لا تكون محاصراً بخيارات غير مستساغة لاحقًا في الحياة. تواصل معنا وتحدث إلينا. إجراء هيكل ذكي من أقل من 500 جنيه إسترليني+ضريبة القيمة المضافة.

إذا كنت جادًا في حماية الثروة ، فيرجى الاتصال بـ 0800 907 8633 ، عبر tax@fixedfeetr.com أو عبر الإنترنت .

إذا كنت قد استمتعت بهذا المنشور ، فلماذا لا تحقق من منشورنا على HMRC Featch Featch Relief 2020/21 أو دليلنا إلى Residence Nil Rate Band 2021/22 ؟

Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG