الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
على الرغم من الاضطرابات الحالية في سوق العقارات السكنية في المملكة المتحدة، لا تزال المملكة المتحدة وجهة جذابة للمستثمرين الأجانب. ويعود جزء كبير من هذه الجاذبية إلى الإطار القانوني المتين نسبياً للمعاملات العقارية في المملكة المتحدة.
يتضح عند التحدث مع المستثمرين المحتملين المقيمين في الخارج أن اعتبارات ضريبة الميراث في المملكة المتحدة غالبًا ما يتم تجاهلها أو إساءة فهمها من قبل المستثمرين غير المقيمين في المملكة المتحدة. تُدفع ضريبة الميراث إما عند الوفاة أو عند إجراء عمليات نقل ملكية خلال حياة المستفيد.
إذا افترضنا أن المستثمر غير المقيم في المملكة المتحدة غير مقيم فيها، فإن ضريبة الميراث ستُدفع فقط على الأصول الموجودة في المملكة المتحدة، كالعقارات أو الحسابات المصرفية. ويجب التأكيد على أن إمكانية اعتبار شخص ما مقيمًا في المملكة المتحدة، حتى لو لم يكن مقيمًا فيها، قد تكون واسعة النطاق. ويُعنى مفهوم الموطن بتحديد ما يُعتبر محل الإقامة الدائم.
تنص القواعد الأساسية للإقامة على أنه سيتم التعامل مع الفرد على أنه مقيم في المملكة المتحدة إذا انطبق أي مما يلي:
بالنسبة لغير المقيمين في المملكة المتحدة، فإن اعتبارهم مقيمين فيها يعني أن جميع أصولهم في جميع أنحاء العالم ستُدرج ضمن تركتهم في المملكة المتحدة لأغراض ضريبة الميراث. إن إدراج أصول غير بريطانية ضمن تركة خاضعة لضريبة الميراث في المملكة المتحدة سيؤدي حتماً إلى ازدواج ضريبي، أي دفع الضريبة في كل من المملكة المتحدة والدولة الأجنبية. وبموجب اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة ودولة الإقامة الأخرى، قد تتوفر إعفاءات لتخفيف هذا الازدواج الضريبي.
بناءً على ما سبق، إذا كان لشخص غير مقيم في المملكة المتحدة وجودٌ فيها قبل استقراره خارجها، فيجب عليه التخطيط بعناية للحد من تعرضه لضريبة الميراث في المملكة المتحدة عند نقل ممتلكاته مدى الحياة. ومن الواضح أنه إذا كان يُنظر في نقل الممتلكات مدى الحياة بعد مغادرة المملكة المتحدة، فسيكون التوقيت عاملاً حاسماً.
قبل عام 2017، كان بإمكان المستثمرين الأجانب في العقارات السكنية بالمملكة المتحدة تجنب ضريبة الميراث البريطانية عن طريق امتلاك العقارات بشكل غير مباشر، كامتلاك صندوق استئماني غير بريطاني أسهمًا في شركة غير بريطانية. إلا أن التغييرات التي طرأت على قواعد استبعاد العقارات من ضريبة الميراث، وفرض الضريبة السنوية على المساكن المغلفة، قد أبطلت فعالية هذه الاستراتيجية.
بغض النظر عن محل الإقامة، فإن تركة مستثمر عقاري غير مقيم في المملكة المتحدة ستكون مؤهلة لخصم شريحة الإعفاء من ضريبة الميراث، والتي تبلغ حاليًا 325000 جنيه إسترليني، من قيمة تركتهم في المملكة المتحدة.
في حال كانت قيمة الأصول في المملكة المتحدة أقل من الحد الأدنى للإعفاء من ضريبة الميراث، يُمكن نقل كامل أو جزء من هذا الحد إلى الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة أو الشريك/الشريكة المدنية. فعلى سبيل المثال، إذا كانت تركة المتوفى تتكون من عقار سكني في المملكة المتحدة بقيمة 400,000 جنيه إسترليني عند الوفاة، ورهنًا بشروط الوصية، فقد يتوفر حدان أدنى للإعفاء عند وفاة أحد الزوجين، أي 650,000 جنيه إسترليني. وهناك قواعد منفصلة يجب مراعاتها فيما يتعلق بنقل الحد الأدنى للإعفاء وإعفاء الزوج/الزوجة، في حال كان أحد الزوجين مقيمًا في المملكة المتحدة.
في بعض الحالات، يمكن امتلاك العقارات السكنية من خلال شركة استثمار عائلية. وهي شركة بريطانية نموذجية ذات حقوق واستحقاقات محددة مرتبطة بفئات مختلفة من الأسهم، مثل الفئة أ، والفئة ب، والفئة ج.
عادة ما تحمل فئة واحدة من الأسهم حقوق التصويت والحق في الدخل (أسهم الفئة أ)، بينما يحق لفئة أخرى من الأسهم (أسهم الفئة ب) الحصول على أي نمو في الأسهم بناءً على الزيادات في أسعار العقارات.
للتخفيف من ضريبة الميراث في المملكة المتحدة، سيقوم مستثمر العقارات الأجنبي فعلياً بتجميد قيمة حصته الخاضعة لضريبة الميراث في المملكة المتحدة عند إدخال العقار في الشركة.
يُعرف هذا النوع من التخطيط باسم "الاستثمار العقاري الموجه"، ويُفضل إعداده في بداية الاستثمار العقاري. يمكن تطبيق هذا النوع من التخطيط بعد إتمام الاستثمار الأولي، ولكن في هذه الحالة، يجب مراعاة ضرائب أخرى في المملكة المتحدة، مثل ضريبة الدمغة على الأراضي وضريبة أرباح رأس المال.
يمكنكم الاطلاع على شرح مفصل لـ FIC على موقعنا الإلكتروني:
شركة الاستثمار العقاري وضريبة الميراث – ضريبة الملاك في المملكة المتحدة
كما هو الحال غالبًا مع الضرائب، يحتاج المقيم غير البريطاني الذي يخطط لتقليل التزامات ضريبة الميراث في المملكة المتحدة إلى مراعاة جميع المشكلات المحتملة التي تنطوي على مجموعة من الضرائب في المملكة المتحدة، بالإضافة إلى المشكلات الضريبية في بلد إقامته.
إذا كان أي من القراء من المستثمرين غير المقيمين في المملكة المتحدة في العقارات السكنية البريطانية بحاجة إلى مساعدة بشأن ضريبة الميراث المحتملة في المملكة المتحدة أو أي ضرائب أخرى في المملكة المتحدة، فيُرجى الاتصال بفريق UK Landlord Tax على الرقم 01902711370 أو مراسلتنا عبر البريد الإلكتروني enquiries@uklandlordtax.co.uk
إذا أعجبك هذا المقال، فننصحك بقراءة مقال آخر خسائر الممتلكات ، أو حول رسوم نقل الملكية عند تحويلها إلى شركة ذات مسؤولية محدودة.
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب