أيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
قد تخضع لضريبة أرباح رأس المال عند بيع عقار إضافي أو أسهم أو أصول أخرى، إذ يجب احتساب هذه الضريبة على أي أرباح تحققها. وقد يكون تحديد المبلغ الصحيح لضريبة أرباح رأس المال المستحقة عملية معقدة.
نأمل من خلال قراءة هذا الدليل أن نساعدك على فهم ضريبة أرباح رأس المال بشكل أفضل. وبهذه الطريقة، يمكنك معرفة المبلغ الذي قد تدين به، وأين يمكنك الحصول على استشارة متخصصة من مستشار معتمد في ضريبة أرباح.
ضريبة أرباح رأس المال هي الضريبة التي تدفعها على الربح الذي تحققه عند بيع أصل ما. تُحسب هذه الضريبة من الزيادة في قيمة سعر البيع مقارنةً بسعر شراء الأصل، مطروحًا منها أي تكاليف شراء وبيع.
فعلى سبيل المثال، إذا اشتريت عقارًا بغرض التأجير بمبلغ 100,000 جنيه إسترليني، ثم بعته لاحقًا بمبلغ 150,000 جنيه إسترليني، فإنك ستكون قد حققت ربحًا قدره 50,000 جنيه إسترليني. وتُسمى الضريبة المفروضة على هذا الربح ضريبة أرباح رأس المال
يمكن أن يشمل التخلص من أحد الأصول بيعه، أو نقل جزء من ملكيتك لأحد الأصول إلى شخص آخر، أو نقل أحد الأصول إلى شركتك المحدودة الخاصة.
مع ذلك، لا تخضع جميع الأصول لضريبة أرباح رأس المال. عادةً ما تُفرض ضريبة أرباح رأس المال على أصول مثل:
تُفرض حاليًا ضرائب على الأرباح الرأسمالية لهذه الأصول بمعدلات مختلفة عن ضريبة الدخل. ويعود ذلك إلى أن شراء هذه الأصول يُعتبر بمثابة مخاطرة، وبالتالي فإن عبء المخاطرة الإضافي يحمل معه عائدًا محتملاً أكبر.
يعتمد معدل ضريبة أرباح رأس المال الذي تخضع له على ما إذا كنت من دافعي الضرائب ذوي المعدل الأساسي أو المعدل الأعلى ونوع الأصل الذي قمت ببيعه.
بالنسبة للسنة الضريبية 2022/23، فإن معدلات ضريبة أرباح رأس المال هي كما يلي:
| ضريبة أرباح رأس المال على العقارات السكنية | ضريبة أرباح رأس المال على الأصول الأخرى | |
| دافع الضرائب ذو المعدل الأساسي | 18% | 10% |
| دافع الضرائب ذو الشريحة الأعلى | 28% | 20% |
لا يقتصر تطبيق ضريبة أرباح رأس المال على مجرد الإفصاح عن الربح وتطبيق النسبة المناسبة. هناك مبلغ إعفاء سنوي قدره 12,300 جنيه إسترليني يحق لك الحصول عليه. هذا يعني أنك تدفع ضريبة أرباح رأس المال فقط على أي ربح يتجاوز هذا المبلغ. إذا كانت أرباحك أقل من هذا المبلغ خلال السنة الضريبية، فلن تخضع لضريبة أرباح رأس المال.
ومع ذلك، إذا لم تستخدم المبلغ السنوي المعفى عند بيع أصولك، فلا يمكنك ترحيل أي مبالغ غير مستخدمة إلى العام التالي.
هناك العديد من الإعفاءات الضريبية على أرباح رأس المال التي قد تتمكن من المطالبة بها. ومن أمثلة هذه الإعفاءات:
يُعدّ برنامج تخفيض ضريبة الأرباح الرأسمالية (BADR) ميزةً لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع، إذ يُخفّض معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية إلى معدل ثابت قدره 10%، بدلاً من المعدل الأعلى البالغ 20%. ويُمكن تطبيق هذا البرنامج على أول مليون جنيه إسترليني من الأرباح الخاضعة للضريبة.
تخضع شركة BADR للمعايير التالية عند بيع الأسهم:
فيما يتعلق ببيع العقارات، فإن العقارات المؤهلة للحصول على BADR هي فقط تلك التي تُصنف على أنها تأجير عطلات مفروش، ولا يمكن المطالبة بها ضد العقارات السكنية التي تم تأجيرها بموجب عقد إيجار قصير الأجل (AST).
يُعدّ الإعفاء الضريبي للمسكن الرئيسي إعفاءً يسمح لدافعي الضرائب ببيع منازلهم الرئيسية دون دفع ضريبة أرباح رأس المال. ويشترط للاستفادة من هذا الإعفاء أن يكون العقار، أو كان، مسكنك الرئيسي.
هذا يعني أنه إذا كان العقار هو محل إقامتك الرئيسي طوال فترة ملكيتك، فلن تُفرض عليك ضريبة أرباح رأس المال عند بيعه. أما إذا بعت عقارًا لم يكن محل إقامتك الرئيسي طوال فترة ملكيتك، فقد يُعفيك قانون حماية مسكنك الرئيسي من ضريبة أرباح رأس المال عن الفترة التي سكنت فيها العقار، ولكن قد يتعين عليك دفع هذه الضريبة عن الفترة التي لم تسكن فيها.
إضافةً إلى فترة إقامتك في العقار، يتيح لك نظام الإعفاء الضريبي للمسكن الرئيسي (PPR) الاستفادة من فترة إعفاء نهائية مدتها 9 أشهر. هذا يعني أنه خلال الأشهر التسعة الأخيرة من ملكيتك للعقار، حتى لو كان مؤجرًا، ستحصل على إعفاء ضريبي للمسكن الرئيسي (PPR) إذا كنت قد سكنت فيه في وقت ما. وبالتالي، لن تضطر إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح المحققة خلال تلك الفترة الأخيرة.
قد تكون هذه عملية حسابية معقدة، وننصح بشدة بإجراء تقييم لضريبة أرباح رأس المال قبل التفكير في بيع أي عقار.
يجب عليك الإبلاغ عن الأرباح الخاضعة للضريبة ودفع ما عليك من خلال تقديم إقرار ضريبي ذاتي. يُستحق دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية بحلول 31يناير بعد نهاية السنة الضريبية التي حققت فيها ربحًا خاضعًا للضريبة. يمكنك استخدام خدمة ضريبة الأرباح الرأسمالية "الفورية" التابعة لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية للإبلاغ عن الربح الرأسمالي، ولكن حتى في حال استخدام هذه الخدمة، سيظل عليك الإبلاغ عن أرباحك في إقرارك الضريبي الذاتي.
توجد متطلبات إبلاغ جديدة عند بيع عقار في أو بعد 6أبريل 2020.
إذا لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة وقمت ببيع عقار في المملكة المتحدة، فيجب عليك الإعلان عن البيع ودفع أي ضريبة أرباح رأسمالية مستحقة في غضون 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع حتى لو كنت قد تكبدت بالفعل خسارة رأسمالية.
إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة، فأنت تحتاج فقط إلى إكمال نموذج الإفصاح عبر الإنترنت إذا كان هناك أي ضريبة أرباح رأسمالية مستحقة من عملية البيع.
هناك عدد من الطرق الصحيحة لتقليل التزاماتك الضريبية على الأرباح الرأسمالية:
إذا بعت أصلاً بسعر أعلى من سعر شرائه، فستتكبد خسارة رأسمالية. ورغم أن هذا قد لا يبدو خبراً ساراً، إلا أنه من منظور ضريبي، يمكن أن تكون الخسارة الرأسمالية مفيدة للغاية.
تتمثل فائدة الخسارة الرأسمالية في إمكانية تعويضها مقابل أي مكاسب رأسمالية في نفس السنة الضريبية، مما يقلل من إجمالي ضريبة الأرباح الرأسمالية المستحقة. ومن المزايا الأخرى إمكانية ترحيل أي خسائر غير مستخدمة لتعويضها مقابل أي مكاسب مستقبلية محتملة.
إذا كنت ترغب في بيع أصلين خاضعين للضريبة، فإن إحدى طرق تقليل ضريبة أرباح رأس المال المستحقة عليك هي إتمام عمليات البيع في سنتين ضريبيتين مختلفتين. وذلك لأنه عند بيع الأصلين على مدى سنتين ضريبيتين، يمكنك الاستفادة من مبلغ الإعفاء السنوي البالغ 12,300 جنيه إسترليني مرتين، وبالتالي، سيصبح 24,600 جنيه إسترليني من أرباحك معفى من الضريبة.
عندما تمتلك أصلاً مع شخص آخر، كما هو الحال في الزواج، يمكنكما معاً تقليل الإعفاءات الضريبية. على سبيل المثال، إذا تحقق ربح من بيع منزل ثانٍ مملوك بشكل مشترك، يمكنك مضاعفة المبلغ السنوي المعفى من الضريبة البالغ 12,300 جنيه إسترليني إلى 24,600 جنيه إسترليني قبل تطبيق ضريبة أرباح رأس المال.
يُسمح لك أيضًا بنقل الأصول إلى شريك دون أي آثار ضريبية على الأرباح الرأسمالية، حيث أن عمليات النقل بين الزوجين هي عمليات نقل لا ينتج عنها ربح ولا خسارة.
إذا كنتَ غير مقيم واشتريتَ عقارًا قبل أبريل 2015، فيمكنك اختيار أن تكون التكلفة الأساسية للعقار هي قيمته في أبريل 2015. على سبيل المثال، إذا اشتريتَ عقارًا في عام 2000 بمبلغ 125,000 جنيه إسترليني، وقررتَ الآن بيعه، وكانت قيمته الحالية 300,000 جنيه إسترليني، فإن الربح المتوقع هو 175,000 جنيه إسترليني. مع ذلك، قدّر وكيلك العقاري أن قيمة العقار الفعلية كانت 250,000 جنيه إسترليني في أبريل 2015. باستخدام تقييم أبريل 2015، سينخفض ربحك الفعلي إلى 50,000 جنيه إسترليني فقط.
من المهم مراعاة كيفية تداخل ضريبة أرباح رأس المال مع الضرائب الأخرى. فمن الشائع إدراج رسوم الدمغة، وضريبة الميراث، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل ضمن التخطيط الضريبي لضريبة أرباح رأس المال، لذا يجب توخي الحذر عند التعامل مع هذه الضريبة وعدم عزلها عن غيرها.
بمجرد بيع الأصل، يصبح الربح أو الخسارة نهائياً، ولا يمكنك حينها اتخاذ أي إجراء لتخفيفه. لذا، من الضروري إجراء تقييم للربح أو الخسارة الرأسمالية المحتملة قبل البيع، واستكشاف سبل تخفيض ضريبة الأرباح الرأسمالية.
إذا لم يكن لديك مستشار ضرائب حتى الآن، فلا تتردد في الاتصال بنا على الرقم 0800 907 8633، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني.
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ دليلنا حول الضرائب على دخل الإيجار أو مقالتنا حول شراء العقارات من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
