أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
إذا كنت تشتري عقارًا للإيجار، أو منزلًا ثانيًا، أو تشتري عقارًا من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة، فإن ضريبة نقل ملكية الأراضي (SDLT) تُعدّ من أعلى التكاليف الأولية التي ستواجهها. على عكس ضريبة الدخل أو ضريبة الأرباح الرأسمالية، تُستحق ضريبة نقل ملكية الأراضي عند إتمام عملية البيع، وبالنسبة لأصحاب العقارات، تكون معدلاتها أعلى بكثير من تلك التي يدفعها من يشتري منزله الوحيد.
سنشرح آلية عمل ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) لأصحاب العقارات في إنجلترا وأيرلندا الشمالية، بما في ذلك عمليات شراء العقارات بغرض التأجير باسمك الشخصي، والعقارات الثانية، وعمليات الشراء التي تقوم بها الشركات. كما سنساعدك على اختيار الحاسبة المناسبة لحالتك، لتتمكن من تقييم تكاليف ضريبة نقل الملكية العقارية بدقة قبل إتمام عملية البيع.
البدء السريع: لست متأكدًا من الآلة الحاسبة المناسبة؟ استخدم حاسبة رسوم الدمغة في المملكة المتحدة للعثور على الأداة المناسبة لنوع عملية الشراء الخاصة بك.
ضريبة رسوم نقل ملكية الأراضي هي ضريبة تُفرض على شراء الأراضي والعقارات في إنجلترا وأيرلندا الشمالية. تُدفع هذه الضريبة عند شراء عقار تمليك حر، أو عقار إيجار جديد أو قائم، أو عند نقل ملكية أرض أو عقار إليك مقابل مبلغ مالي. تُحسب الضريبة على أساس شرائح - حيث تُطبق معدلات مختلفة على أجزاء مختلفة من سعر الشراء - ويجب دفعها في غضون 14 يومًا من إتمام عملية الشراء.
تجدر الإشارة إلى أن ضريبة رسوم نقل ملكية الأراضي تُطبق فقط في إنجلترا وأيرلندا الشمالية. إذا كنت تشتري عقارًا في اسكتلندا، فسوف تدفع ضريبة معاملات الأراضي والمباني بدلاً من ذلك؛ أما في ويلز، فالضريبة المقابلة هي ضريبة معاملات الأراضي، والتي لها معدلاتها وشرائحها الخاصة. سنتناول وضع ويلز بشكل منفصل أدناه، كما يوجد حاسبة مخصصة لرسوم نقل ملكية الأراضي في ويلز لهذه المعاملات.
بالنسبة لأصحاب العقارات، تكمن النقطة الأساسية في أن ضريبة نقل الملكية العقارية لا تُطبق فقط وفقًا للأسعار السكنية القياسية. فمعظم عمليات شراء العقارات من قبل أصحابها تستلزم رسومًا إضافية فوق الأسعار القياسية، لأن المشتري يمتلك بالفعل عقارًا سكنيًا آخر على الأقل. إن فهم النسبة المطبقة على عملية الشراء - وسبب تطبيقها - هو نقطة البداية لأي حساب دقيق للتكاليف.
تم تطبيق الرسوم الإضافية على المساكن الإضافية في أبريل 2016، وجرى تحديثها عدة مرات منذ ذلك الحين. تبلغ الرسوم الإضافية حاليًا 5% من إجمالي سعر الشراء. اعتبارًا من 1 أبريل 2025، ستكون الرسوم المطبقة على شراء العقارات السكنية الإضافية، بما في ذلك الرسوم القياسية، كما يلي:
تُطبق هذه الأسعار على كامل الصفقة إذا كنت تملك، في نهاية يوم إتمامها، أكثر من عقار سكني واحد بقيمة 40,000 جنيه إسترليني أو أكثر في أي مكان في العالم. وتُطبق هذه القواعد عليك وعلى زوجك/زوجتك أو شريكك المدني معًا، لذا حتى لو كان اسم أحدكما فقط مُدرجًا في عقد الشراء الجديد، فسيتم أخذ ملكية الشريك الآخر للعقارات القائمة في الاعتبار.
على سبيل المثال، لتوضيح كيفية تطبيق الرسوم الإضافية عمليًا: إذا كنت تملك منزلك بالفعل واشتريت عقارًا استثماريًا بقيمة 300,000 جنيه إسترليني، تُحسب ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) بنسبة 5% على أول 125,000 جنيه إسترليني (6,250 جنيهًا إسترلينيًا)، و7% على الـ 125,000 جنيه إسترليني التالية (8,750 جنيهًا إسترلينيًا)، و10% على الـ 50,000 جنيه إسترليني المتبقية (5,000 جنيه إسترليني)، ليصبح المجموع 20,000 جنيه إسترليني. أما المشتري الذي يشتري نفس العقار كمنزله الوحيد، فسيدفع مبلغًا أقل بكثير لأن معدلات الضرائب السكنية القياسية أقل في كل شريحة.
تتسم قواعد المعدلات الأعلى بالعمومية. فهي تنطبق بغض النظر عما إذا كنت تنوي الإقامة في العقار، وتنطبق على أي عقار سكني تبلغ قيمته 40,000 جنيه إسترليني أو أكثر - بما في ذلك العقارات المؤجرة لقضاء العطلات، والعقارات الموروثة التي تحتفظ بحق الانتفاع بها، والعقارات المملوكة من خلال صناديق استئمانية معينة.
بالنسبة لمعظم مُلاك العقارات الذين يشترون عقارات بغرض التأجير، ستُطبق عليهم أسعار أعلى. وذلك لأن شراء عقار للإيجار يعني في أغلب الأحيان أن المشتري يمتلك بالفعل عقارًا سكنيًا آخر على الأقل - عادةً منزله الخاص - ولن يحل العقار الجديد محل مسكنه الرئيسي.
يعني نظام الشرائح أنك تدفع معدلات فائدة مختلفة على أجزاء مختلفة من السعر، بدلاً من معدل ثابت واحد على المبلغ الإجمالي. من المهم فهم هذا النظام لأنه يعني أن المعدل الفعلي الذي تدفعه يكون دائمًا أقل من المعدل المعلن لأعلى شريحة. فعلى سبيل المثال، عند شراء عقار استثماري بقيمة 400,000 جنيه إسترليني، لا يخضع سعر الفائدة على كامل المبلغ (400,000 جنيه إسترليني) لنسبة 10%، بل يخضع لنسبة 5% على أول 125,000 جنيه إسترليني، و7% على الـ 125,000 جنيه إسترليني التالية، و10% على الـ 150,000 جنيه إسترليني المتبقية.
تنطبق هذه القواعد أيضاً على كل مشترٍ على حدة، وهو أمر مهم عند الشراء المشترك. فإذا تسبب أي من المشتريين (أو زوجه/زوجته) في تطبيق الرسوم الأعلى بشكل فردي، فإن هذه الرسوم تُطبق على كامل الصفقة.
احسب ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) الخاصة بك على العقارات المؤجرة : استخدم حاسبة ضريبة نقل الملكية العقارية الخاصة بنا لحساب المبلغ المستحق عليك بناءً على الأسعار الحالية. يمكنك أيضًا الاطلاع على المزيد حول كيفية احتساب ضريبة نقل الملكية العقارية على العقارات المؤجرة في دليلنا المفصل .
يخضع شراء عقار ثانٍ - سواء كان منزلًا لقضاء العطلات، أو عقارًا لأحد أفراد العائلة، أو سكنًا رئيسيًا مستقبليًا - لنفس منطق الضرائب الأعلى المطبق على شراء العقارات بغرض التأجير. إذا كنت تملك بالفعل عقارًا سكنيًا بقيمة 40,000 جنيه إسترليني أو أكثر، وترغب في شراء عقار آخر، فسيتم تطبيق الضرائب الأعلى ما لم ينطبق استثناء أو إعفاء محدد.
الاستثناء الأهم لمشتري المنازل الثانية هو قاعدة استبدال المسكن الرئيسي. إذا كنت تشتري مسكنًا رئيسيًا جديدًا ولم تبع مسكنك القديم بعد، فسوف تدفع الرسوم الأعلى عند إتمام عملية الشراء. مع ذلك، إذا بعت مسكنك الرئيسي السابق خلال 36 شهرًا من إتمام عملية الشراء الجديدة، فيمكنك المطالبة باسترداد الرسوم الإضافية للرسوم الأعلى. هذه آلية استرداد حقيقية - تدفع الرسوم الأعلى مقدمًا وتسترد الفرق بمجرد بيع العقار القديم.
إذا بعت مسكنك الرئيسي السابق في يوم إتمام عملية الشراء الجديدة أو قبله، فلن تُطبق الرسوم الأعلى على الإطلاق، لأنه في نهاية يوم الإتمام، لن تمتلك أكثر من عقار واحد.
تجدر الإشارة إلى أن القواعد تنظر إلى الوضع في نهاية يوم إتمام الصفقة. فإذا أتممتَ بيع منزلك القديم وشراء منزلك الجديد في نفس اليوم، فلن تُطبَّق عليك الرسوم الأعلى، حتى لو تم إتمام البيع فعلياً بعد الشراء في وقت سابق من اليوم.
احسب تكاليف عقارك الثاني: جرّب حاسبة رسوم نقل الملكية الخاصة بناللعقار الثاني لنمذجة سيناريوهات مختلفة، بما في ذلك استبدال المسكن الرئيسي. لمزيد من التفاصيل، راجع دليلنا حول رسوم نقل الملكية على المنازل الثانية.
نعم، وفي معظم الحالات، تدفع الشركة التي تشتري عقارًا سكنيًا المعدلات الأعلى تلقائيًا، بغض النظر عن عدد العقارات التي تمتلكها بالفعل. وبموجب القواعد الواردة في الجدول 4ZA من قانون المالية لعام 2003، تخضع الشركة التي تشتري عقارًا سكنيًا بقيمة 40,000 جنيه إسترليني أو أكثر لمعدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى، ما لم يكن العقار المكتسب خاضعًا لعقد إيجار متبقٍ منه أكثر من 21 عامًا. ولا يوجد ما يعادل اختبار "السكن الوحيد أو الرئيسي" للأفراد؛ فالشركات تخضع ببساطة للمعدلات الأعلى على جميع عمليات شراء العقارات السكنية المؤهلة.
إضافةً إلى المعدلات الأعلى، تُفرض رسوم إضافية بنسبة 5% على العقارات السكنية التي تشتريها الشركات. تُضاف هذه الرسوم إلى جميع معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية السكنية الأخرى، بما في ذلك المعدلات الأعلى للمساكن الإضافية. أما بالنسبة للشركات غير المقيمة في المملكة المتحدة لأغراض ضريبة نقل الملكية العقارية، فتُفرض عليها رسوم إضافية بنسبة 2% تُضاف إلى جميع الرسوم الأخرى.
عند شراء شركة لعقار سكني واحد تزيد قيمته عن 500,000 جنيه إسترليني، قد يُطبق معدل ثابت بنسبة 17% بموجب قواعد الشركات، بدلاً من المعدلات الأعلى المتدرجة. هذا نظام ضريبي منفصل قد يُؤدي إلى نتائج مختلفة بشكل كبير اعتمادًا على سعر الشراء، لذا من المهم دراسة كلا السيناريوهين بعناية.
ينطوي قرار الشراء من خلال شركة بدلاً من الشراء الشخصي على مجموعة من الاعتبارات الضريبية تتجاوز ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT)، بما في ذلك ضريبة الشركات على أرباح الإيجار، وضريبة توزيعات الأرباح على الاستخراج، وضريبة مكاسب رأس المال على التصرف. غالبًا ما تكون ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) أعلى عند الشراء من خلال شركة، ولكن قد يكون الوضع الضريبي المستمر أكثر ملاءمة حسب ظروفك.
نموذج عملية شراء من خلال شركة: استخدم حاسبة رسوم الطوابع للشركات ذات المسؤولية المحدودة لمقارنة تكلفة ضريبة الطوابع العقارية (SDLT) عند الشراء شخصيًا أو من خلال شركة. يمكنك أيضًا الاطلاع على دليلنا الكامل حول ما إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تدفع رسوم طوابع للحصول على شرح مفصل لقواعد الشركات.
إذا كنت تشتري عقارًا في ويلز، فلن تُطبق عليك ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT). بدلاً من ذلك، ستدفع ضريبة معاملات الأراضي، التي تُديرها هيئة الإيرادات الويلزية ولها معدلاتها وشرائحها الخاصة. الهيكل مشابه بشكل عام - فهناك معدلات قياسية ومعدلات أعلى للمساكن الإضافية - لكن العتبات والنسب المئوية تختلف عن تلك الموجودة في ضريبة نقل الملكية العقارية الإنجليزية.
هل ترغب في شراء عقار في ويلز؟ استخدم حاسبة رسوم نقل الملكية المخصصة لويلز لحساب التزاماتك الضريبية بموجب المعدلات الويلزية الحالية قبل شراء العقار.
بالنسبة للمستثمرين الذين يشترون عقارات في إنجلترا أو أيرلندا الشمالية، تُفرض ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) عادةً بمعدلات أعلى على المساكن الإضافية. اعتبارًا من 1 أبريل 2025، تتراوح هذه المعدلات من 5% على أول 125,000 جنيه إسترليني إلى 17% على أي جزء يزيد عن 1.5 مليون جنيه إسترليني. تسري هذه المعدلات على الأفراد والأزواج على حد سواء، وتُفعّل عندما يمتلك المشتري أكثر من عقار سكني واحد بقيمة 40,000 جنيه إسترليني أو أكثر في يوم إتمام الصفقة.
تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة، سواءً كانت تمتلك عقارًا آخر أم لا، لضريبة إضافية بنسبة 5% تُضاف إلى المعدلات الأعلى لجميع عمليات شراء العقارات السكنية المؤهلة، ومعدل ثابت محتمل بنسبة 17% للعقارات التي تزيد قيمتها عن 500,000 جنيه إسترليني. عند اتخاذ قرار الشراء شخصيًا أو من خلال شركة، يجب دائمًا مراعاة جميع تكاليف العقار، بما في ذلك ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT)، عند تقييم الوضع الضريبي الإجمالي.
قبل إتمام عملية الشراء، يُنصح بحساب ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) بدقة باستخدام الآلة الحاسبة المناسبة لنوع عملية الشراء. قد يؤثر الخطأ في هذه الحسابات، أو اكتشاف الضريبة عند إتمام الصفقة فقط، تأثيرًا كبيرًا على عوائد استثمارك. هل أنت
مستعد للحساب؟ استخدم حاسبة ضريبة نقل الملكية العقارية في المملكة المتحدة للعثور على الأداة المناسبة لحالتك، أو استشر مستشارًا قبل إتمام عملية الشراء إذا كانت ظروفك معقدة.
هل يدفع مُلّاك العقارات رسومًا أعلى على نقل الملكية العقارية؟ نعم. يدفع معظم مُلّاك العقارات الذين يشترون عقارات سكنية إضافية في إنجلترا أو أيرلندا الشمالية رسومًا أعلى على نقل الملكية العقارية، وهي أعلى بكثير من الرسوم السكنية القياسية. تُطبّق هذه الرسوم الأعلى عندما يمتلك المشتري أكثر من عقار سكني واحد تبلغ قيمته 40,000 جنيه إسترليني أو أكثر عند إتمام عملية البيع.
كم تبلغ رسوم نقل الملكية على العقار الثاني؟ اعتبارًا من 1 أبريل 2025، تبدأ الرسوم الأعلى للمساكن الإضافية من 5% على أول 125,000 جنيه إسترليني، وتصل إلى 17% على أي جزء يزيد عن 1.5 مليون جنيه إسترليني. يعتمد المبلغ الدقيق على سعر الشراء، ويُحسب على أساس شرائح. استخدم حاسبة رسوم نقل الملكية الخاصة بنا للعقار الثاني للحصول على رقم دقيق يوضح الرسوم المتدرجة بناءً على سعر الشراء الكامل. يمكنك توفير المال عند شراء 6 عقارات أو أكثر باستخدام الرسوم غير السكنية.
هل تدفع الشركات ذات المسؤولية المحدودة ضريبة نقل الملكية على العقارات السكنية؟ نعم. تخضع الشركات التي تشتري عقارات سكنية في إنجلترا أو أيرلندا الشمالية لنسب ضريبة نقل الملكية الأعلى على جميع عمليات الشراء المؤهلة، بالإضافة إلى رسوم إضافية بنسبة 5% على الشركات. أما بالنسبة للعقارات التي تزيد قيمتها عن 500,000 جنيه إسترليني، فقد تُطبق نسبة ثابتة قدرها 17%. لا يوجد إعفاء للشركات فيما يتعلق بالمسكن الرئيسي. وكما ذُكر أعلاه، قد تُطبق نسبة أقل بكثير من ضريبة نقل الملكية إذا كانت الشركة تشتري 6 عقارات أو أكثر، أو عقارات تجارية.
هل يختلف نظام ضريبة نقل الملكية العقارية (SDLT) في ويلز؟ نعم. بموجب الصلاحيات الممنوحة لويلز، تتمتع ويلز بالمرونة في تحديد معدلات ضريبة نقل الملكية العقارية الخاصة بها. تستخدم ويلز ضريبة معاملات الأراضي بدلاً من ضريبة نقل الملكية العقارية، ولها معدلاتها وشرائحها الخاصة التي تديرها هيئة الإيرادات الويلزية. استخدم حاسبة ضريبة نقل الملكية لشراء العقارات في ويلز.
أي حاسبة رسوم نقل الملكية العقارية يجب على مُلاك العقارات استخدامها؟ يعتمد ذلك على نوع عملية الشراء. استخدم حاسبة رسوم نقل الملكية العقارية الخاصة بنا لشراء العقارات بغرض التأجير، أو حاسبة رسوم نقل الملكية العقارية الخاصة بالعقارات الثانية في حال رغبتك في امتلاك منزل ثانٍ، أو حاسبة رسوم نقل الملكية العقارية الخاصة بالشركات ذات المسؤولية المحدودة إذا كنت تشتري من خلال شركة. لحاسبة رسوم نقل الملكية العقارية الرئيسية في المملكة المتحدة مساعدتك في تحديد الأداة المناسبة إذا كنت غير متأكد.
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب
