ضريبية حول مكاسب رأس المال
نصائح
لأصحاب العقارات والمؤجرين.

يُتاح الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية على تأجير العقارات المفروشة لقضاء العطلات وعلى بعض الأصول التجارية. إذا قمت بإعادة استثمار كل أو جزء من أرباحك، فقد تتمكن من تأجيل الربح من خلال المطالبة بالإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية. 

ومع ذلك، فإن الإعفاء من ضريبة الترحيل غير متاح لمعظم الملاك لأن العقارات المؤجرة غير مشمولة بهذا الإعفاء.

بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة، يجب الإبلاغ عن التخلص من العقارات السكنية في المملكة المتحدة ويجب سداد ضريبة أرباح رأس المال في غضون 60 يومًا من إتمام البيع في حالة وجود التزام بضريبة أرباح رأس المال.

بالنسبة للمقيمين غير البريطانيين، يجب الإبلاغ عن التخلص من جميع العقارات ودفع ضريبة أرباح رأس المال في غضون 60 يومًا من إتمام البيع سواء كان هناك ضريبة مستحقة الدفع أم لا.

للحصول على إرشادات مفصلة حول القواعد الجديدة، يرجى قراءة مقالنا حول الإبلاغ عن ضريبة أرباح رأس المال ودفعها على العقارات في المملكة المتحدة.

بصفتك غير مقيم، إذا كنت تملك عقارًا سكنيًا/تجاريًا في 5 أبريل 2015/5 أبريل 2019، استخدام قيمته في ذلك التاريخفيمكنك كأساس لحساب ضريبة أرباح رأس المال.

يرجى الاطلاع على المقال المتعلق بضريبة أرباح رأس المال لغير المقيمين في المملكة المتحدة للحصول على إرشادات أكثر تفصيلاً.

يوجد إعفاء ضريبي سنوي على أرباح رأس المال بقيمة 12300 جنيه إسترليني للفترة من 2020/21 إلى 2025/26 للجميع.

ستحصل أيضًا على إعفاء السكن الخاص الرئيسي عن أي فترة زمنية عشت فيها في العقار كمسكنك الرئيسي بالإضافة إلى الأشهر التسعة الأخيرة.

لدفع ضريبة أرباح رأس المال إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، يمكنك اتباع الخطوات التالية:

1. حساب أرباحك الرأسمالية: حدد مقدار الأرباح الرأسمالية التي حققتها عن طريق طرح تكلفة الأصل (بما في ذلك أي نفقات تحسين) من عائدات البيع، مطروحًا منها أي تكاليف بيع.

٢. الإبلاغ عن الربح: إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة، فيجب عليك الإبلاغ عن الربح ودفع أي ضريبة مستحقة على أرباح رأس المال في غضون 60 يومًا من إتمام عملية البيع. كما يجب على غير المقيمين في المملكة المتحدة الإبلاغ عن الربح في غضون 60 يومًا، بغض النظر عما إذا كانت هناك ضريبة مستحقة الدفع أم لا.

3. إكمال الإقرار الضريبي: ستحتاج إلى إكمال الأقسام ذات الصلة من إقرار ضريبة الدخل للإبلاغ عن أرباحك الرأسمالية. إذا لم تكن تُقدم إقرارًا ضريبيًا سنويًا، فسيتعين عليك التسجيل في نظام التقييم الذاتي.

٤. دفع الضريبة: بعد الإبلاغ عن الربح، سيتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال المستحقة لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية. يمكن إجراء الدفع عبر الإنترنت أو عن طريق التحويل المصرفي باستخدام البيانات التي توفرها هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية.

بشكل عام، يمكن لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية الرجوع إلى ما يصل إلى 4 سنوات من نهاية السنة الضريبية التي يتعلق بها التقييم لتقييم ضريبة أرباح رأس المال.

– ومع ذلك، إذا كانت هناك خسارة في الضرائب بسبب سلوك غير مبال أو متعمد، فيمكن لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية الرجوع إلى ما يصل إلى 6 سنوات.

– في حالات الاحتيال أو إذا لم تقدم إقرارًا ضريبيًا، فلا يوجد حد زمني، ويمكن لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية الرجوع إلى الوراء بقدر الضرورة لتقييم الالتزام الضريبي.

من المهم ملاحظة أن هذه الحدود الزمنية قابلة للتغيير، ومن الأفضل دائمًا استشارة مستشار ضريبي أو مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية للحصول على أحدث المعلومات المتعلقة بتقييمات ضريبة أرباح رأس المال.

في بعض الحالات، قد تتمكن من تخفيض أو تجنب ضريبة أرباح رأس المال بالكامل. على سبيل المثال:

تمتلك السيدة جونز عقارًا باسمها. قد يكون من الأنسب نقل ملكية العقار إلى اسم مشترك مع السيد جونز قبل البيع، بشرط ألا يكون السيد جونز قد استنفد إعفاءه من ضريبة أرباح رأس المال في السنة الضريبية المعنية. يجب مراعاة مستويات دخل كل شريك، إذ قد يكون معدل ضريبة أرباح رأس المال لأحد الشريكين أعلى من الآخر. يجب توخي الحذر، فإذا تم ذلك قبل البيع بفترة وجيزة، فقد تعتبر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية الصفقة غير صالحة بموجب قواعد مكافحة التهرب الضريبي. كما يجب التأكد من الإفصاح عن أي دخل يتم الحصول عليه بعد نقل ملكية العقار في الإقرار الضريبي لكل من الزوجين، مما قد يزيد من ضريبة الدخل المدفوعة. بالإضافة إلى ذلك، ستكون هناك تكاليف لنقل ملكية العقار إلى اسم مشترك.

يُعد الإعفاء الضريبي للمسكن الخاص الرئيسي إعفاءً ضريبياً يُمنح عند بيع عقار تم استخدامه في أي وقت خلال فترة ملكيتك كمسكنك الرئيسي.

يرجى قراءة دليلنا الخاص بتخفيف إجراءات الإغاثة من طلبات الإغاثة من الأمراض المنقولة بالغذاء (PPR) لمزيد من المعلومات.

قد يكون المرور بتجربة الطلاق وقتاً عصيباً، لذا من الضروري طلب المشورة المهنية.

إذا كنتَ في طور إجراءات الطلاق، فإن فترة الإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال بين الزوجين تُمدد، ولكن حتى نهاية السنة الضريبية للانفصال فقط. لمزيد من المعلومات التفصيلية حول هذا الموضوع، يُرجى الاطلاع على المنشور التالي الذي يتناول ضريبة أرباح رأس المال والطلاق.

لا، الشركات هي التي تدفع ضريبة الشركات. إذا كنت تمتلك عقارًا في شركة وقمت ببيعه، فإن الربح يخضع لضريبة الشركات بنسبة 19%. اعتبارًا من 1 أبريل 2023، اقترحت الحكومة أن تخضع أول 50,000 جنيه إسترليني لضريبة بنسبة 19%، وتخضع الـ 200,000 جنيه إسترليني التالية لضريبة بنسبة 26.5%، بينما تخضع الأرباح المتبقية لضريبة بنسبة 25%. في حال كانت الشركات تحت إدارة مشتركة، يتم توزيع الشرائح الضريبية بالتساوي بين جميع الشركات التابعة. 

لتجنب ضريبة أرباح رأس المال على العقار، يجب استيفاء معايير الإعفاء الخاص بالسكن الرئيسي. إليك ما تحتاج معرفته:

– شرط الإقامة: للتأهل للحصول على إعفاء الإقامة الخاصة الرئيسية، يجب أن تكون قد عشت في العقار كمسكنك الرئيسي لفترة زمنية معينة.

– قاعدة الـ 90 يومًا: منذ 6 أبريل 2015، يجب أن تكون مقيمًا في العقار لمدة 90 يومًا على الأقل في السنة الضريبية ذات الصلة للمطالبة بإعفاء الإقامة الخاصة الرئيسية.

– الأشهر التسعة الأخيرة: حتى لو لم تكن قد عشت في العقار طوال فترة الملكية بأكملها، فلا يزال بإمكانك الحصول على إعفاء للأشهر التسعة الأخيرة قبل البيع.

– الملكية المشتركة: إذا كنت تمتلك العقار بشكل مشترك مع شخص آخر، فيمكن لكلا المالكين المطالبة بالإعفاء الخاص بالسكن الرئيسي إذا استوفيا متطلبات الإقامة.

– نقل الملكية: في ظروف معينة، قد يكون نقل الملكية إلى أسماء مشتركة قبل البيع مفيدًا لأغراض ضريبية، خاصة إذا لم يستخدم أحد الشركاء إعفاءه من ضريبة أرباح رأس المال.

من المهم ملاحظة أن هذه القواعد تنطبق على المقيمين في المملكة المتحدة. أما غير المقيمين فقد يخضعون لالتزامات ضريبية وقواعد مختلفة فيما يتعلق بضريبة أرباح رأس المال.

في المملكة المتحدة، يعتمد معدل ضريبة أرباح رأس المال على دخلك ونوع الأصل الذي تبيعه. إليك بعض النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها:

بالنسبة للأفراد، تبلغ معدلات ضريبة أرباح رأس المال 10% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأساسية، و20% لدافعي الضرائب ذوي الشرائح الأعلى والإضافية.
أما بالنسبة لمبيعات العقارات السكنية، فتبلغ المعدلات 18% لدافعي الضرائب ذوي الشريحة الأساسية، و24% لدافعي الضرائب ذوي الشرائح الأعلى والإضافية.
يوجد إعفاء سنوي من ضريبة أرباح رأس المال بقيمة 3000 جنيه إسترليني للأفراد (2024/2025)، مما يعني أنه يمكنك تحقيق أرباح تصل إلى هذا المبلغ دون الخضوع للضريبة.
قد يكون غير المقيمين ملزمين أيضًا بدفع ضريبة أرباح رأس المال على مبيعات العقارات في المملكة المتحدة.

من المهم ملاحظة أن هذه المعدلات والبدلات قد تخضع للتغيير، لذا من المستحسن دائمًا استشارة متخصص في الضرائب أو الاتصال بهيئة ضرائب الملاك في المملكة المتحدة للحصول على أحدث المعلومات.