إقرارات ضريبة الأملاك،
جاهزة ومكتملة،
مقابل رسوم ثابتة.

باختصار، نعم. إذا كنت قد قدمت إقرارًا ضريبيًا ذاتيًا، فيجب عليك تعبئة
صفحات دخل العقارات. أما إذا لم تكن قد قدمت إقرارًا ضريبيًا ذاتيًا من قبل، فأنت ملزم قانونًا بالإفصاح عن مصدر الدخل الجديد لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية قبل 5 أكتوبر التالي لنهاية السنة الضريبية المنتهية في 5 أبريل. في حال عدم الإبلاغ عن الدخل أو الإفصاح عنه في الوقت المحدد، قد تتعرض لغرامة، أو في حالات استثنائية، للمقاضاة.

على أي حال، يجب أن يخبرك المنطق السليم أنه إذا كان لديك مصدر دخل لا تعلم به مصلحة الضرائب والجمارك (بصرف النظر عن المدخرات المعفاة من الضرائب وحسابات التوفير الفردية)، فإن عدم الإفصاح عنه، إذا تم اكتشافه لاحقًا، قد يُنظر إليه على أنه تهرب ضريبي.

سؤال وجيه. تتمتع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بصلاحيات وموارد واسعة النطاق، ولعل خير دليل على ذلك المقال التالي المنشور في الصحافة الوطنية والذي يسلط الضوء على بعض الطرق التي تستخدمها المصلحة لكشف الملاك الذين لم يفصحوا عن دخلهم من الإيجار: صحيفة الغارديان، 29/05/2007

إذا كانت ملكية العقار مسجلة باسمك وحدك، فإن أي دخل إيجار صافٍ يخضع للضريبة عليك. أما إذا كانت الملكية مشتركة، فسيتم تقسيم أي دخل ناتج بينك وبين شريكك (عادةً ما يكون التقسيم بالتساوي) ويخضع للضريبة على كل منكما على حدة. (يرجى الاطلاع على مقالنا حول من يحق له امتلاك العقار).

كما أن الإيجار المستلم البالغ 600 جنيه إسترليني شهريًا هو إجمالي (قبل خصم النفقات المسموح بها).

أي نفقات ذات طبيعة إيرادية يتم تكبدها فيما يتعلق بتأجير عقارك قد تكون قابلة للخصم من إجمالي الإيجارات التي تتلقاها قبل الوصول إلى دخل الإيجار الخاضع للضريبة.

فيما يلي بعض الأمثلة على المصاريف القابلة للخصم، مع العلم أن هذه القائمة ليست شاملة بأي حال من الأحوال:

فوائد الرهن العقاري وتكاليف التمويل الأخرى (مقتصرة على الحد الأدنى لضريبة الدخل في حالة معظم العقارات السكنية)
الإصلاحات والصيانة
رسوم الخدمات رسوم
وكلاء التأجير
الكهرباء/الغاز/الماء/ضريبة المجلس المحلي عند دفعها نيابة عن المستأجر
تأمين العقار ومحتوياته

إذا تجاوزت نفقاتك المسموح بها قيمة الإيجارات التي تحصل عليها، فلن تكون ملزمًا بدفع أي ضريبة دخل. في الواقع، سيؤدي تأجير عقارك إلى خسارة سنوية يمكن ترحيلها وتعويضها مقابل الأرباح التي قد تتحقق في السنوات اللاحقة.

على سبيل المثال، لنفترض أن العقار مملوك لك وحدك، وأن دخلك الوحيد الآخر هو دخل وظيفتك البالغ 25,000 جنيه إسترليني سنويًا، وأن أرباحك الإيجارية الخاضعة للضريبة (بعد خصم المصاريف) تبلغ 100 جنيه إسترليني شهريًا (1,200 جنيه إسترليني سنويًا). ستكون حينها من دافعي الضرائب ذوي الشريحة المنخفضة، وستُفرض عليك ضريبة بنسبة 20% تقريبًا على أرباحك الإيجارية، والتي ستكون في هذا المثال 240 جنيهًا إسترلينيًا.

لذا، قد ترغب في تخصيص هذا المبلغ لضمان توفر الأموال الكافية لديك لسداد فاتورة الضرائب. إذا كان دخلك مرتفعًا، فقد تكون خاضعًا لضريبة أعلى، وقد تتجاوز نسبة الضريبة الفعلية 20%.

باختصار... لا.

لا يوجد ما يمنعك من تأجير عقار لشخص ذي صلة أو أي شخص آخر بالسعر الذي ترغب في فرضه. مع ذلك، إذا كنت تؤجر العقار بأقل من قيمته السوقية، فلا يمكنك خصم الخسائر من أرباح الإيجار الأخرى، وإنما يمكنك فقط ترحيل الخسائر لخصمها من أرباح الإيجار المحققة من نفس المستأجر.

باختصار... لا. مع ذلك، من الواضح أن تكلفة المواد قابلة للخصم. كما يُفترض أن تكون تكلفة السفر إلى العقار قابلة للخصم، شريطة أن يكون سبب رحلتك الوحيد متعلقًا بالعقار وتأجيره المستقبلي. لكن لا يمكنك خصم أي مبلغ مقابل الوقت الذي تقضيه في العمل في العقار.

سؤال شائع جداً، وقد خصصنا له مقالاً مفصلاً منفصلاً. يجب على كل مالك عقار، سواء كان كبيراً أم صغيراً، قراءته.

المصاريف المسموح بها مقابل دخل الإيجار

ليس عادةً. عموماً، لا يمكن ترحيل الخسائر في أعمال تأجير العقارات إلا لتعويض الأرباح المستقبلية من هذه الأعمال. أما إذا كانت الخسارة ناتجة عن فائض مخصصات رأس المال على الإيجارات التجارية أو عن نفقات زراعية معينة، فقد يكون بإمكانك المطالبة بهذه الخسائر مقابل دخلك الآخر.

في بعض الظروف، نعم. قد تختلف الملكية، وقبل أن تفكر في سلوك هذا الطريق، من الحكمة أن تأخذ في الاعتبار ما يلي:

أنواع الملكية للأفراد (إنجلترا وويلز فقط)

الملكية الفردية:
في هذه الحالة، تُملك العقارات باسم فرد واحد، ويخضع الدخل والأرباح الرأسمالية للضريبة على ذلك الفرد. ولا يجوز تقاسم الدخل والأرباح مع الزوج أو الشريك المدني لأغراض ضريبية.

الملكية المشتركة (الملكية المشتركة):
في هذا النوع من الملكية، تُملك جميع العقارات بشكل مشترك، وفي حال وفاة أحد المالكين، تنتقل ملكية العقار تلقائيًا إلى المالكين الباقين. لا يمكن توريث حصة في عقار مملوك ملكية مشتركة إلا بعد أن يصبح آخر من بقي على قيد الحياة المالك الوحيد. ولأن لكل فرد الحق في حصة متساوية من إجمالي الدخل والأرباح الرأسمالية، يتم تقاسمها بالتساوي، ولا يمكن اختيار تقسيم مختلف للدخل. لذا، توخّ الحذر. عند شراء عقار بأسماء مشتركة مع الأصدقاء مثلاً، تأكد من مراجعة محاميك للتأكد من أن لديكم ملكية مشتركة بصفتكم مالكين على الشيوع. انظر أدناه.

الملكية المشتركة (الملكية المشتركة):
في هذا النوع من الملكية، يمتلك فردٌ ما جزءًا من العقار. قد تكون هذه النسبة متساوية أو متفاوتة. إذا توفي أحد المالكين، يُضاف نصيبه إلى تركته ويُوزع وفقًا للوصية أو قواعد الإرث الشرعي. أما إذا كانت الملكية مشتركة بين عدة أفراد، ولم يكن المالكون متزوجين أو شركاء مدنيين، فيُقسم الدخل والأرباح بنسبة كلٍّ منهم. في حالة المتزوجين أو الشركاء المدنيين، يُعامل الدخل على أنه مشترك بالتساوي (بغض النظر عن الملكية الفعلية)، ما لم يُصدر كلاهما إقرارًا يُؤكد تقسيم الدخل الفعلي بناءً على الملكية الفعلية للدخل والعقار. وتُوزع الأرباح وفقًا للملكية الفعلية.

بناءً على ما سبق، إليك كيفية توفير ضريبة أرباح رأس المال:
إذا كان أحد الزوجين يمتلك عقارًا باسمه، يُنصح بنقل ملكية العقار إلى اسمي الزوجين معًا قبل البيع، بشرط ألا يكون الزوج الآخر قد استنفد إعفاءه من ضريبة أرباح رأس المال في السنة الضريبية المعنية. يجب توخي الحذر، فإذا تم ذلك قبل البيع بفترة وجيزة، فقد تعتبر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية المعاملة غير صالحة بموجب قواعد مكافحة التهرب الضريبي. كما يجب التأكد من الإفصاح عن أي دخل مُستلم في الفترة اللاحقة لنقل ملكية العقار في الإقرار الضريبي لكل من الزوجين، مما قد يزيد من ضريبة الدخل المدفوعة. بالإضافة إلى ذلك، ستكون هناك تكاليف لنقل ملكية العقار إلى اسمي الزوجين معًا.