ما هي نفقات العقار التي يمكنك المطالبة بها بصفتك مالك عقار؟

يُغطي دليل نفقات العقارات هذا أنواعًا عديدة من النفقات التي يمكنك المطالبة بها بصفتك مالك عقار، وذلك بالتفصيل. تجد قائمة هذه المواضيع أدناه. بالنقر على أي من هذه الروابط، ستنتقل إلى القسم ذي الصلة الذي يشرح كل نوع من أنواع النفقات بمزيد من التفصيل.

الأساس النقدي مقابل أساس الاستحقاق:
ما الذي يمكنك المطالبة به؟
المصاريف ذات الغرض المزدوج:
الأجهزة المنزلية والأثاث، التجديدات
- هل هي إصلاح أم تحسين؟
التكاليف القانونية
، الرهون العقارية،
هل يمكنك المطالبة بتعويض عن وقتك الذي قضيته في إدارة العقار المؤجر؟

الأساس النقدي مقابل أساس الاستحقاق

يُعدّ معظم مُلّاك العقارات حساباتهم باستخدام أساس "النقد" الافتراضي، حيث يُسجّل الدخل عند استلامه والمصروفات عند دفعها (شريطة أن تكون المصروفات مُتكبّدة "كليًا وضروريًا" للنشاط التجاري). ورغم سهولة حساب هذا الأساس، إلا أن عيبه يكمن في عدم إمكانية المطالبة ببعض البنود ذات الطبيعة "الرأسمالية"، مثل أجهزة الحاسوب، ومعدات المكاتب، وأي عنصر يُستخدم في عقار سكني مُؤجّر (باستثناء وحدات الإيجار السياحي المفروشة)، وبالتحديد السيارة (مع إمكانية الحصول على إعفاء ضريبي بناءً على عدد الأميال المقطوعة لأغراض العمل). مع ذلك، يُتيح استخدام أساس "الاستحقاق" البديل للتقييم إعفاءً ضريبيًا على هذه البنود. تُصرّح الحسابات المُعدّة على هذا الأساس بالدخل عند تحقيقه والمصروفات عند إصدار الفاتورة، وليس عند دفعها. يجب استخدام أساس "الاستحقاق" إذا تجاوز دخل الإيجار 150,000 جنيه إسترليني سنويًا، أو إذا كانت شركة تُدير النشاط العقاري. يُمكن لمُلّاك العقارات اختيار الأساس الذي يُريد استخدامه، ولكن كما هو الحال دائمًا في الضرائب، فإن الخيار الأفضل من الناحية الضريبية يعتمد على الأرقام.

ما الذي يمكنك المطالبة به؟

يُسمح بالإعفاء الضريبي لتغطية تكاليف التشغيل اليومية للشركة، والتي تندرج عمومًا ضمن فئتين:

• تكاليف العقار – على سبيل المثال: ضريبة المجلس، والإصلاحات، وإيجار الأرض، والرسوم القانونية، والأجور
• تكاليف الأعمال – التكاليف الإدارية لأعمال العقارات، مثل فواتير الهاتف، والقرطاسية، والبريد، ورسوم المحاسبة

لا توجد قائمة محددة بالمصروفات المسموح بها لأغراض ضريبة الدخل، ولكن يُنصح بالبدء بقائمة المصروفات على موقع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC)، والتي تشمل جميع المصروفات المتوقعة مثل تأمين المنزل، ورسوم وكيل التأجير، وفواتير المياه والضرائب العامة (في حال لم يدفعها المستأجر مسبقًا). ويمكن المطالبة بأي مصروفات مسموح بها تُتكبد بين فترات الإيجار، بشرط أن يكون الهدف هو استمرار النشاط التجاري.

https://www.gov.uk/guidance/income-tax-when-you-rent-out-a-property-working-out-your-rental-income#allow-expense

تشمل المصاريف الأخرى غير المفصلة تحديدًا ولكن يمكن المطالبة بها تأمين الإيجار، والمصاريف المتعلقة بلوائح المالك (مثل شهادات/فحوصات سلامة الغاز، وشهادات أداء الطاقة، وأجهزة إنذار الدخان وأول أكسيد الكربون، وما إلى ذلك)، والمصاريف المتكبدة في الإخلاء، والبرامج، وخدمات التنظيف بما في ذلك التنظيف في نهاية عقد الإيجار، والتنظيف المنتظم للمنازل متعددة الإشغال والمناطق المشتركة عند التعامل مع الإيجارات التجارية.

مصاريف ذات غرض مزدوج

عمليًا، قد يُسمح ببعض النفقات ذات الاستخدام المزدوج، مثل نفقات تشغيل سيارة تُستخدم جزئيًا لأغراض العمل وجزئيًا لأغراض شخصية، مع السماح بنفقات الاستخدام لأغراض العمل. يُمكن حساب هذه النفقات بطريقتين: إما المطالبة بـ 45 بنسًا لأول 10,000 ميل مُستخدمة لأغراض العمل و25 بنسًا لكل ميل إضافي، أو حساب التكلفة الفعلية لتشغيل السيارة (ضريبة السيارة، التأمين، الصيانة، الوقود)، مع تسجيل عدد الأميال لكل رحلة متعلقة بالعقار خلال السنة الضريبية، بالإضافة إلى إجمالي عدد الأميال، ثم المطالبة بنسبة تكاليف التشغيل المتعلقة بأميال العمل. بالنسبة لمعظم مُلاك العقارات، يُعدّ حساب الأميال على الأرجح الطريقة الأنسب من حيث التكلفة، نظرًا لأن استخدام السيارة سيكون على الأرجح محدودًا.

الأجهزة المنزلية البيضاء، والأجهزة الكهربائية، والأثاث

من الأمور التي قد تُثير اللبس شراء المالك للأجهزة المنزلية. فمع تزايد إلزام الملاك بشراء هذه الأجهزة للمستأجرين، إلا أن تكلفتها الأولية تُعتبر، لأغراض ضريبية، بندًا رأسماليًا. ولا يُمكن المطالبة بإعفاء ضريبي إلا عند استبدال هذه الأجهزة، شريطة أن يكون الاستبدال "مماثلًا". وينطبق هذا على الأجهزة والأثاث وحتى أدوات المطبخ، بشرط استخدام المستأجرين لها. وفي حال تثبيت الجهاز أو تركيبه في العقار (مثل الغلايات والمصاعد والمشعات وأدوات الحمام وخزائن الملابس المدمجة)، فإنه يُعتبر أيضًا بندًا رأسماليًا. ولا يُمكن المطالبة بإعفاء ضريبي إلا عند إصلاح هذه الأجهزة أو استبدالها. فعلى سبيل المثال، إذا تم استبدال مطبخ ذي جودة مماثلة مكون من 10 وحدات بآخر مكون من 12 وحدة، فإن تكلفة شراء وتركيب الوحدتين الإضافيتين تُعتبر تحسينًا رأسماليًا، بينما تُعتبر تكلفة الوحدات العشر إصلاحًا "مماثلًا" وتُخصم من دخل الإيجار.

التجديدات – هل هي إصلاح أم تحسين؟

قد يصعب أحيانًا تحديد ما إذا كانت المصروفات رأسمالية أم إيرادًا، خاصةً عند تجديد عقار. فإذا كان العقار متهالكًا، تُعتبر تكلفة تجهيزه للتأجير رأسمالية. ويُعتبر، كقاعدة عامة، أنه إذا كان العقار مؤجرًا بالفعل أو مُرشحًا للتأجير، فإن أي مصروفات تُصنف كإصلاحات. أما إذا أضفتَ شيئًا لم يكن موجودًا من قبل، فيُعتبر ذلك تحسينًا وتكلفة رأسمالية. على سبيل المثال، استبدال حوض الاستحمام بكابينة دش يُعدّ رأسماليًا. ولا يعني إجراء الإصلاحات قبل التأجير الأول عدم جواز خصمها. فإذا كنتَ تسكن في العقار قبل تأجيره، فإن الأعمال التي أُجريت قبل التأجير تُعتبر صيانة للاستخدام الشخصي وليس لأغراض التأجير، وبالتالي لا يُمكن خصمها.

التكاليف القانونية

تُعدّ التكاليف القانونية مجالًا آخر للالتباس. لكي تُعتبر التكلفة مصروفًا إيراديًا، يجب أن تكون قد تكبّدت في سياق بند إيرادي، مثل تجديد عقد إيجار إذا كانت مدته أقل من 50 عامًا (باستثناء أي جزء يتعلق بدفع علاوة على تجديد عقد الإيجار)، أو فيما يتعلق بالتأجير الأول إذا كانت مدته أقل من عام (بما في ذلك تكلفة إعداد عقد الإيجار، ورسوم الوكلاء والمساحين، والعمولة). كما تُعتبر التكاليف المتكبّدة في التحكيم بشأن الإيجار أو إخلاء مستأجر غير مُرضٍ لإعادة تأجير العقار، قابلة للخصم من ضريبة الدخل. وفي حال فرض المُقرض غرامة على السداد المُبكر للقرض، تقبل مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية هذه الغرامة كتكلفة متعلقة بالقرض نفسه، وبالتالي تُخصم كمصروف من الدخل.

سيتم التعامل مع التكاليف القانونية الأخرى على أنها نفقات رأسمالية إذا كانت تتعلق ببنود رأسمالية، على سبيل المثال تتعلق بشراء أو بيع العقار أو فيما يتعلق بالتأجير أو التأجير من الباطن لأول مرة لأكثر من عام واحد (بما في ذلك تكلفة إعداد عقد الإيجار ورسوم الوكلاء والمساحين والعمولة).

الرهون العقارية

تُعدّ فوائد الرهن العقاري من أهم النفقات التي يتحملها أي مالك عقار. ويُمنح إعفاء ضريبي لتكاليف التمويل (بما في ذلك فوائد الرهن العقاري) المتعلقة بالعقارات السكنية، وذلك على شكل خصم ضريبي محدود بنسبة 20% من الفوائد المدفوعة بعد خصم جميع النفقات والخسائر الأخرى المرحلة. في المقابل، يُمنح الإعفاء الضريبي للعقارات التجارية وعقارات العطلات المفروشة على شكل خصم كامل من دخل الإيجار المُستلم.

يظنّ العديد من مُلّاك العقارات خطأً أنه في حال وجود قرض عقاري ذي أقساط سداد، فإنّ كامل القسط الشهري قابل للخصم. لكن في الحقيقة، لا يُسمح إلا بخصم الفائدة فقط.

هل يمكنك المطالبة بتعويض عن الوقت الذي قضيته في إدارة العقار المؤجر؟

لسوء الحظ، لا يمكن لأصحاب العقارات المطالبة بتعويض عن الوقت الذي يقضونه في إدارة أعمالهم. إذا كنت تقوم بقدر كبير من الأعمال الإدارية المتعلقة بالعقارات، فقد يحق لك المطالبة ببدل ثابت. بالنسبة لأصحاب العقارات الصغيرة، سيكون من الصعب تبرير المطالبة ببدل استخدام المكتب، إذ ستحتاج إلى العمل 25 ساعة على الأقل شهريًا للحصول على الحد الأدنى للمطالبة. إذا كنت تعمل من المنزل لصالح صاحب عملك بسبب جائحة كوفيد-19 أو لأن صاحب العمل يطلب منك العمل من المنزل، فإن مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) تسمح ببدل ثابت قدره 6 جنيهات إسترلينية أسبوعيًا. كخيار ثانٍ، يمكنك تقديم مطالبة بناءً على نسبة معقولة من فواتير المنزل. يتم حساب إجمالي تكاليف المنزل، بما في ذلك فوائد الرهن العقاري وفواتير الخدمات، ثم يُقسم المبلغ على عدد غرف المنزل لحساب قيمة المطالبة.

للحصول على قائمة كاملة بالمصروفات التي يمكنك المطالبة بها، قم بتنزيل دليل ضريبة الأملاك المجاني الخاص بنا.

إذا كان لديك سؤال ملح وتحتاج إلى إجابة سريعة، فاتصل بنا على الرقم 0800 907 8633، أو عبر tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني.

إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ مقالتنا ذات الصلة الوثيقة حول بدل دخل العقارات أو دليلنا حول ضريبة الميراث على العقارات؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG