تأجير بيوت العطلات المفروشة وتكاليف الفائدة

كثيرًا ما نتلقى استفسارات حول المعاملة الضريبية لفوائد إيجارات العطلات المفروشة . وبصفتنا محاسبين متخصصين في إيجارات العطلات المفروشة، نركز هنا على المعاملة الضريبية لمدفوعات فوائد الرهن العقاري. تُعدّ إيجارات العطلات المفروشة حالةً خاصة، إذ تتمتع بعدد من المزايا غير المتاحة لإيجارات المساكن العادية. ومن هذه المزايا ما يتعلق بمعاملة الفوائد وتكاليف التمويل.

مالك العقار السكني – تقييد الإعفاء

لا يمكن لمالكي العقارات السكنية الآن الحصول على إعفاء من تكاليف الفائدة والتمويل، مثل فوائد الرهن العقاري، إلا كتخفيض ضريبي أساسي. ويسري هذا الإعفاء بغض النظر عن معدل الضريبة الذي يدفعه مالك العقار. تُحسب الضريبة مبدئيًا على الربح دون احتساب تكاليف الفائدة والتمويل، ثم تُخفض الضريبة المستحقة بنسبة 20% من هذه التكاليف. ويُحدد الحد الأقصى لهذا التخفيض بنسبة 20% من الربح الخاضع للضريبة أو المبلغ الذي يُخفض الضريبة المستحقة إلى الصفر، أيهما أقل. ويمكن ترحيل أي تكاليف فائدة وتمويل غير مُعفاة للاستفادة من خصمها من ضريبة الدخل عند حساب الضريبة المستحقة على نفس العقار في سنة ضريبية لاحقة، على أن تُعفى هذه التكاليف المُرحّلة عند أول فرصة متاحة.

لهذا النهج عدد من السلبيات - يتم منح الإعفاء بنسبة 20٪ فقط حتى لو كان المالك دافع ضرائب بمعدل أعلى أو إضافي، وقد لا يتم منح الإعفاء بالكامل في السنة الضريبية التي يتم فيها تكبد التكاليف.

تأجير بيوت العطلات المفروشة – خصم كامل

لا تسري التغييرات على إعفاءات أسعار الفائدة على تأجير الشقق المفروشة لقضاء العطلات. في حال استيفاء شروط التأجير لشروط تأجير الشقق المفروشة لقضاء العطلات، يمكن خصم تكاليف الفائدة والتمويل بالكامل عند حساب الربح الخاضع للضريبة. هذا الخصم غير محدود. قد يؤدي ذلك إلى خسارة يمكن ترحيلها وتعويضها مقابل الأرباح المستقبلية من نفس نشاط تأجير الشقق المفروشة لقضاء العطلات. كذلك، ولأن الإعفاء يتم عن طريق الخصم، فإنه يُمنح وفقًا لشريحة الضريبة الهامشية للمؤجر، وليس بنسبة 20% في حال كان المؤجر خاضعًا لشريحة ضريبية أعلى أو إضافية.

مثال

توبي مالك عقارات سكنية. بلغ ربحه الخاضع للضريبة لعام 2021/2022، قبل احتساب فوائد الرهن العقاري، 30,000 جنيه إسترليني. وبلغت فوائد الرهن العقاري المدفوعة خلال العام 8,000 جنيه إسترليني. لدى توبي دخل آخر من عمله في مجال التصوير الفوتوغرافي، ويدفع ضريبة بنسبة 40%. قبل تطبيق تخفيض الضريبة الأساسي، تبلغ الضريبة على دخل العقار 12,000 جنيه إسترليني (30,000 جنيه إسترليني × 40%). ويخفض تخفيض الضريبة الأساسي على فوائد الرهن العقاري هذا المبلغ بمقدار 1,600 جنيه إسترليني (8,000 جنيه إسترليني × 20%) ليصبح 10,400 جنيه إسترليني.

يمتلك توم منزلًا مفروشًا للإيجار لقضاء العطلات، ويبلغ ربحه قبل خصم تكاليف الفائدة 30,000 جنيه إسترليني. يدفع توم أيضًا فائدة رهن عقاري قدرها 8,000 جنيه إسترليني، ومثل توبي، لديه دخل آخر ويخضع لضريبة الدخل المرتفعة. مع ذلك، وعلى عكس توبي، يستطيع توم خصم كامل مبلغ فائدة الرهن العقاري، مما يخفض الربح الخاضع للضريبة إلى 22,000 جنيه إسترليني، والتي تُفرض عليها ضريبة قدرها 8,800 جنيه إسترليني (22,000 جنيه إسترليني × 40%).

على الرغم من تساوي الأرباح والفوائد، يدفع توم ضرائب أقل بمقدار 1600 جنيه إسترليني من توبي لأنه قادر على الحصول على إعفاء من تكاليف الفائدة بمعدله الهامشي البالغ 40٪.

إذا كنت تدير وحدة سكنية مفروشة للإيجار السياحي، فغالباً ما نجد أن ما يمكنك وما لا يمكنك المطالبة به لم يتم تقييمه بشكل كامل. ونتيجة لذلك، قد تفوتك آلاف الجنيهات الإسترلينية. تواصل معنا على الرقم 08009078633، أو عبر tax@fixedfeetr.com الخاص بنا نموذج الاتصال الإلكتروني

إذا أعجبك هذا المنشور حول تأجير بيوت العطلات المفروشة وتكاليف الفائدة، فلماذا لا تطلع على منشورنا حول كيفية تأثير ضريبة أرباح رأس المال على غير المقيمين في المملكة المتحدة أو دليلنا الخاص بإعفاء دخل العقارات؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG