مقيم في المملكة المتحدة يبيع عقاراً في إيطاليا

قد يكون فهم الآثار الضريبية ومتطلبات الإبلاغ للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يبيعون عقارًا في إيطاليا أمرًا معقدًا. يهدف هذا الدليل إلى توضيح هذا الموضوع.

1. ضرورة الإبلاغ عن المبيعات في إيطاليا إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية

بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة الذين يقيمون فيها إقامة دائمة، يشمل نطاق الضرائب العالمي كلاً من الدخل المُكتسب داخل المملكة المتحدة وأي مكاسب أو دخل عالمي. وهذا يعني:

إذا قام أحد المقيمين في المملكة المتحدة بالتصرف في أحد الأصول، مثل العقارات في إيطاليا، فيجب أيضًا الإبلاغ عن المعاملة في المملكة المتحدة إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC).

تتمثل طريقة الإبلاغ عن هذه العملية البيعية في تقديم الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي، وهو وثيقة سنوية يعلن فيها الأفراد عن دخلهم وأرباحهم.

من المهم الإشارة إلى أن المملكة المتحدة وإيطاليا لديهما اتفاقية سارية لتجنب الازدواج الضريبي، مما يضمن عدم تحميل الأفراد عبء دفع الضرائب في كلا البلدين على نفس الأصل أو الدخل. إذا كنت قد سددت بالفعل أي ضريبة على أرباح رأس المال في إيطاليا بعد بيع العقار، فستمنحك المملكة المتحدة رصيدًا ضريبيًا بهذا المبلغ، مما يقلل فعليًا من التزاماتك الضريبية في المملكة المتحدة إلى الفرق بين معدل ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة ومعدلها في إيطاليا. 

إذا كان معدل ضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة أقل من المعدل الإيطالي، فلا توجد ضرائب إضافية مستحقة لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية.

2. تحليل ضريبة الأرباح الرأسمالية: إيطاليا مقابل المملكة المتحدة

يفرض كلا البلدين ضريبة أرباح رأس المال على الأرباح المكتسبة من بيع العقارات، لكن طريقة ونسب فرض هذه الضريبة تختلف.

ضريبة أرباح رأس المال الإيطالية لغير المقيمين:

الربح الخاضع للضريبة هو الفرق بين سعر البيع وسعر شراء العقار.

يخضع غير المقيمين في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية عادةً لضريبة بنسبة 19%، بينما يواجه الأفراد من خارج هذه المنطقة معدلاً أعلى بنسبة 24%.

الخصومات المتاحة:

الرسوم القانونية المتعلقة بالبيع.

تكاليف تجديد العقارات المدعومة بالوثائق.

تعديلات لمراعاة التضخم.

هناك ميزة إضافية للمقيمين من دول الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية. فمنذ عام ٢٠١٥، قد يكونون مؤهلين للإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال إذا باعوا مسكنهم الرئيسي في إيطاليا ويعتزمون شراء مسكن رئيسي آخر بالعائدات. مع ذلك، قد تحدّ التغييرات الأخيرة في ضوء خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي من هذه الميزة للمقيمين في المملكة المتحدة في السنوات القادمة.

وجهة نظر المملكة المتحدة بشأن ضريبة أرباح رأس المال:

يُحدد الربح الخاضع للضريبة بالفرق بين سعر بيع العقار وسعر شرائه. ومن هذا الفرق، يمكنك خصم التكاليف المرتبطة بالمعاملة، مثل الرسوم القانونية وعمولة وكيل العقارات ورسوم التسجيل العقاري.

اعتمادًا على ما إذا كنت من دافعي الضرائب ذوي المعدل الأعلى أو الأقل، يمكن أن تكون معدلات ضريبة أرباح رأس المال 18٪ أو 28٪.

للحصول على فهم مفصل وحساب دقيق لأرباح رأس المال في المملكة المتحدة، يرجى الاطلاع على ما يلي:

كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال - ضريبة الملاك في المملكة المتحدة

3. آليات الإبلاغ

بالنسبة للمقيمين في المملكة المتحدة، يجب الإبلاغ صراحةً إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية عن الربح الرأسمالي الناتج عن البيع، كجزء من الأرباح الرأسمالية العالمية.

على الرغم من أنه لا يلزم الإفصاح عن العقارات الإيطالية لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية خلال فترة 60 يومًا، إلا أنه من المستحسن ذكرها في الإقرار الضريبي السنوي للتقييم الذاتي في المملكة المتحدة.

4. الخاتمة

ينطوي بيع العقارات الإيطالية من قبل المقيمين في المملكة المتحدة على العديد من الاعتبارات الضريبية ومتطلبات الإبلاغ. يُنصح دائمًا باستشارة متخصص أو مستشار ضريبي، لا سيما عند التعامل مع الأصول الدولية، لضمان الامتثال والاستفادة القصوى من الخصومات والإعفاءات المتاحة.

إذا كان لدى أي من القراء استفسارات ضريبية إضافية، فيُرجى التواصل مع فريق UK Landlord Tax على الرقم 01902711370 أو عبر البريد الإلكتروني enquiries@uklandlordtax.co.uk

إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ عن رسوم نقل الملكية إلى شركة ذات مسؤولية محدودة أو نقل العقارات إلى شركة ذات مسؤولية محدودة في المقالة التالية؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG