الملاك غير المقيمين

يجب تقديم إقرار ضريبي إذا كنت تقيم خارج المملكة المتحدة وتتلقى دخلاً من الإيجار. تتطلب العقارات المملوكة ملكية مشتركة تقديم إقرار ضريبي من كل مالك. حتى في حال عدم وجود ضرائب مستحقة، يبقى هذا الشرط سارياً.

بالنسبة لمن لم يسجلوا بعد في نظام التقييم الذاتي، يمكنهم تعبئة النموذج NRL1i . عند تقديم النموذج NRL1i المكتمل، ستقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بتسجيلك، بالإضافة إلى إخطار وكيل التأجير الخاص بك (إن وجد) أو المستأجر بتسجيلك. ما لم يُنص على خلاف ذلك، إذا كان وكيل التأجير/المستأجر يطبق القواعد بشكل صحيح، فسيتم خصم 20% من إيجار المستأجر وإرسالها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. لاسترداد هذا الخصم، ستحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي. بالتسجيل في برنامج المالك غير المقيم، لا تُعفى من ضريبة الدخل؛ بل إن وكيل التأجير/المستأجر غير مُلزم بخصم الضريبة.

شريطة أن يكون السفر "كليًا وحصريًا" لأغراض تأجير العقار، يُعتبر السفر إلى المملكة المتحدة من الخارج نفقة مسموح بها. في معظم الحالات، لا ينطبق هذا إذا كنت قد عيّنت وكيل تأجير لإدارة العقار نيابةً عنك. وفقًا لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية، إذا كان لديك وكيل تأجير يدير عقارك، تتم إدارة العقار من مقر عمله. لذا، فإن تكلفة السفر إلى العقار المؤجر من مكتب وكيل التأجير فقط هي التي تُغطى في هذه الحالة.

إذا لم تستعن بوكيل تأجير، فقد تكون تكاليف سفرك إلى المملكة المتحدة لإدارة العقار أو الاهتمام بجوانب أخرى من التأجير قابلة للاسترداد. ولا تُعتبر زيارتك معفاة من الضرائب إذا كان هناك "غرض مزدوج" وعنصر شخصي في سفرك.

مثال 1:
ستأتي إلى المملكة المتحدة لمدة أسبوعين. بالإضافة إلى إتمام إجراءات تغيير المستأجرين، ستزور أيضًا الأصدقاء والعائلة. بموجب قواعد ازدواجية الغرض، سيتم رفض كامل تكلفة السفر.

مثال ٢:
تزور المملكة المتحدة لمدة يومين. خلال هذه الفترة، تقتصر مهامك على الأمور المتعلقة بالتأجير، مثل تسليم العقار للمستأجرين الجدد. بالإضافة إلى إقامتك في فندق، تتناول وجبة طعام. ثم تعود إلى بلدك. طالما احتفظت بإيصالات السفر والإقامة والوجبات، يمكنك المطالبة بها كمصروفات.

يخضع الدخل الناتج عن تأجير العقارات في المملكة المتحدة للضريبة في المملكة المتحدة. وقد يكون الإعفاء الضريبي الشخصي في المملكة المتحدة متاحًا لك بناءً على جنسيتك ومكان إقامتك. بالإضافة إلى ذلك، قد تفرض بلد إقامتك ضريبة على دخلك من تأجير العقارات في المملكة المتحدة. لهذا السبب، ننصحك باستشارة مستشار مؤهل في بلد إقامتك.

تُبرم العديد من الدول اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع المملكة المتحدة، مما يسمح بإعفاءات ضريبية من الازدواج الضريبي. مع ذلك، يخضع الإيجار من المملكة المتحدة عادةً للضريبة في المملكة المتحدة وفي بلد الإقامة. وقد تُعفي الاتفاقيات الضريبية بين المملكة المتحدة ودول أخرى بعض الدخل من المملكة المتحدة من الضرائب البريطانية.

يخضع الأشخاص الذين يقع "مكان إقامتهم المعتاد" خارج المملكة المتحدة للضريبة على دخلهم من إيجارات العقارات في المملكة المتحدة بموجب نظام الملاك غير المقيمين. تشترط مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) على الملاك غير المقيمين التسجيل في هذا النظام. يمكنك الآن إتمام عملية التسجيل إلكترونيًا باستخدام النموذج NRL1i. بعد التسجيل، ستصدر لك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية رقمًا مرجعيًا فريدًا للتقييم الذاتي (UTR) لتتمكن من تقديم إقراراتك الضريبية. عند التسجيل لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، سيتم إخطار وكيل التأجير أو المستأجر أيضًا.

في حال عدم التسجيل، يُلزم وكيل التأجير أو المستأجر بخصم 20% من الإيجار المستلم ودفعها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. عند تقديم إقرارك الضريبي، يمكنك المطالبة باسترداد المبلغ المخصوم. أما إذا سجلت كمالك عقار غير مقيم، فستظل خاضعًا لضريبة الدخل، ولكن لا يُلزم وكلاء التأجير والمستأجرون بخصمها.

إذا كنت غير مقيم وتتجاوز تركتك 325000 جنيه إسترليني مطروحًا منها أي هدايا تم تقديمها في السنوات السبع الماضية، فأنت تخضع لضريبة الميراث في المملكة المتحدة.

أولئك الذين لديهم وضع غير مقيم في المملكة المتحدة لن يكونوا مسؤولين عن ضريبة الميراث إلا على أصولهم الموجودة في المملكة المتحدة.

بالتأكيد. يُشترط تقديم إقرار CT600 بموجب نظام ضريبة الشركات للشركات المؤجرة غير المقيمة.

يرجى الاطلاع على دليلنا الخاص بشركات الملاك غير المقيمين لمزيد من المعلومات.

تُحدد الإقامة سنويًا بناءً على مكان إقامتك اليومية. ولأغراض الضرائب في المملكة المتحدة، تُحدد إقامتك وفقًا لاختبار الإقامة القانونية. أما
الموطن فهو نية الإقامة الدائمة في بلد ما، وليس الإقامة المؤقتة فيه.

للحصول على إرشادات أكثر تفصيلاً، يرجى الاطلاع على حول الفرق بين الإقامة والموطن .

بالنسبة للسنوات الضريبية من 2021/22 إلى 2025/26، يبلغ الإعفاء الضريبي الشخصي في المملكة المتحدة 12,570 جنيهًا إسترلينيًا. أي دخل من المملكة المتحدة مؤهل لهذا الإعفاء الضريبي إذا كنت مواطنًا بريطانيًا، بغض النظر عن مكان إقامتك. قد تتوفر لك نفس الإعفاءات والتخفيضات الضريبية بصفتك مقيمًا في إحدى دول المنطقة الاقتصادية الأوروبية. فيما يلي قائمة بالدول الأعضاء في المنطقة الاقتصادية الأوروبية:
بالإضافة إلى النمسا، بلجيكا، بلغاريا، قبرص، جمهورية التشيك، الدنمارك، إستونيا، فنلندا، فرنسا، ألمانيا، اليونان، المجر، أيسلندا، أيرلندا، إيطاليا، لاتفيا، وليختنشتاين، دول البلطيق، لوكسمبورغ، مالطا، هولندا، النرويج، بولندا، البرتغال، رومانيا، سلوفاكيا، سلوفينيا، إسبانيا، السويد، والمملكة المتحدة.

بالإضافة إلى ذلك، يحق لك أيضًا الحصول على بدل شخصي إذا كنت

مواطن جامايكي أو إسرائيلي.

أو

مقيم ومواطن في إحدى الدول التالية:
الأرجنتين، أستراليا، أذربيجان، بنغلاديش، بيلاروسيا، بوليفيا، البوسنة والهرسك*، بوتسوانا، كندا، ساحل العاج، كرواتيا*، مصر، غامبيا، الهند، إندونيسيا، اليابان، الأردن، كازاخستان، كوريا، ليسوتو، ماليزيا، مالطا، الجبل الأسود*، المغرب، نيوزيلندا، نيجيريا، عُمان، باكستان، بابوا غينيا الجديدة، الفلبين، رومانيا، روسيا، صربيا*، جنوب أفريقيا، سريلانكا، السودان، سويسرا، تايوان، طاجيكستان، تايلاند، ترينيداد وتوباغو، تونس، تركيا، تركمانستان، أوغندا، أوكرانيا، أوزبكستان، فنزويلا، فيتنام.
(*إلى حين سريان اتفاقية جديدة، يبقى الحق في الحصول على المزايا مكفولاً بموجب معاهدة تجنب الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة ويوغوسلافيا السابقة).

قبل 5 أبريل 2015، لم يكن غير المقيمين ملزمين بدفع ضريبة أرباح رأس المال. اعتبارًا من 6 أبريل 2015، أصبح جميع غير المقيمين ملزمين بدفع ضريبة أرباح رأس المال، واعتبارًا من 6 أبريل 2019، أصبحت جميع الأرباح المحققة من العقارات التجارية خاضعة لضريبة أرباح رأس المال. ويمكن استبدال القيمة السوقية في التاريخ ذي الصلة بالتكلفة الأصلية للعقار السكني أو التجاري الذي كان مملوكًا في 5 أبريل 2015 أو 5 أبريل 2019 على التوالي.

على سبيل المثال،
في عام 2000، اشترى شين شقة استثمارية في كنسينغتون بقيمة 500 ألف جنيه إسترليني. قُدّرت قيمة الشقة بـ 1.5 مليون جنيه إسترليني عندما غادر شين المملكة المتحدة في 5 أبريل 2015. تبلغ القيمة الحالية للشقة 2 مليون جنيه إسترليني، ويفكر شين في بيعها. عادةً ما يحقق شين ربحًا قدره 1.5 مليون جنيه إسترليني (2 مليون جنيه إسترليني ناقص 500 ألف جنيه إسترليني). يمكنه الآن اختيار استخدام قيمة الشقة في 5 أبريل 2015 كأساس للتكلفة. ونتيجةً لذلك، سيصبح ربحه 2 مليون جنيه إسترليني ناقص 1.5 مليون جنيه إسترليني، مما يقلل ربحه بمقدار مليون جنيه إسترليني.
يجب إخطار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بهذا الربح في غضون 30 يومًا من إتمام عملية البيع. كما يجب دفع ضريبة أرباح رأس المال على هذا الربح في غضون 30 يومًا.

سيتم تطبيق معدل ضريبة نقل الملكية العقارية الأعلى بنسبة 3٪ عليك إذا كنت تمتلك عقارًا آخر، سواء كان ذلك في المملكة المتحدة أم لا.

اعتبارًا من 6 أبريل 2020، أصبح مطلوبًا منك الآن تقديم إفصاح عبر الإنترنت ودفع أي ضريبة أرباح رأس المال في غضون 30 يومًا.

يرجى الاطلاع على الدليل التالي بشأن ضريبة أرباح رأس المال لغير المقيمين  لمزيد من التفاصيل.

لم يعد الأمر مجرد مسألة بسيطة تتعلق بتقييد إقامتك في المملكة المتحدة لبضعة أيام. ونظرًا لتعقيد هذه المسألة، ننصحك باستشارة مختص. راجع دليل اختبار الإقامة القانونية لمزيد من المعلومات.

عند الانتقال من أو إلى المملكة المتحدة، تُقسّم السنة الضريبية عادةً إلى قسمين: قسم خاص بغير المقيمين وقسم خاص بالمقيمين. وهذا يعني أنك تدفع ضريبة المملكة المتحدة على الدخل الأجنبي فقط بناءً على الفترة التي كنت تقيم فيها. يُعرف هذا بـ"معاملة السنة المنقسمة".

للحصول على إرشادات أكثر تفصيلاً حول هذا الموضوع، يرجى الاطلاع على حول العلاج بنظام السنة المنقسمة .

يُتيح لك اختبار الإقامة القانونية (SRT) تحديد وضع إقامتك خلال السنة الضريبية. تُدرس كل سنة ضريبية على حدة، لذا قد تكون مقيمًا في المملكة المتحدة في سنة معينة ولكن ليس في السنة التي تليها، أو العكس.

يأخذ نظام تقييم المخاطر (SRT) في الاعتبار مقدار الوقت الذي تقضيه، وعند الاقتضاء، العمل في المملكة المتحدة إلى جانب أي روابط تربطك بالمملكة المتحدة.

قد يكون هذا الأمر معقدًا، لذا يُنصح باستشارة مختص في حال وجود أي شك. لمزيد من الإرشادات التفصيلية، يُرجى الاطلاع على دليل اختبار الإقامة القانونية (SRT) الضريبي.