أصحاب العقارات الذين يمتلكون عقارين أو أكثر

سؤال وجيه للغاية، وكثيرًا ما يُطرح علينا. في حالة شراء عقار ثم إجراء أعمال ترميم، يُسمح بخصم المصاريف الضريبية مثل فوائد الرهن العقاري وفواتير الخدمات والتأمين وغيرها. أما بالنسبة لتكاليف الترميم قبل التأجير، فالوضع أكثر تعقيدًا. يعتمد الأمر كثيرًا على حالة العقار عند شرائه. قد ترى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية أنه إذا اشتريت عقارًا متهالكًا، فستكون قد دفعت ثمنًا أقل في البداية، وبالتالي ستُعتبر أي أعمال ترميم تُجرى عليه تحسينات رأسمالية، وبالتالي لا يُمكن خصمها من دخل الإيجار. بدلًا من ذلك، يجب إضافة هذه التكاليف إلى سعر الشراء وإدراجها ضمن تكلفة العقار.

إنه مجال معقد، ويعتمد الكثير على الظروف. تواصل معنا وسنوجهك نحو المسار الصحيح.

في بعض الظروف، نعم. قد تختلف الملكية، وقبل أن تفكر في سلوك هذا الطريق، من الحكمة أن تأخذ في الاعتبار ما يلي:

أنواع الملكية للأفراد (إنجلترا وويلز فقط)

الملكية الفردية:
في هذه الحالة، تُملك العقارات باسم فرد واحد، ويخضع الدخل والأرباح الرأسمالية للضريبة على ذلك الفرد. ولا يجوز تقاسم الدخل والأرباح مع الزوج أو الشريك المدني لأغراض ضريبية. 

الملكية المشتركة (الملكية المشتركة):
في هذا النوع من الملكية، تُملك جميع العقارات بشكل مشترك، وفي حال وفاة أحد المالكين، تنتقل ملكية العقار تلقائيًا إلى المالكين الباقين. لا يمكن توريث حصة في عقار مملوك ملكية مشتركة إلا بعد أن يصبح آخر من بقي على قيد الحياة المالك الوحيد. ولأن لكل فرد الحق في حصة متساوية من إجمالي الدخل والأرباح الرأسمالية، يتم تقاسمها بالتساوي، ولا يمكن اختيار تقسيم مختلف للدخل. لذا، توخّ الحذر. عند شراء عقار بأسماء مشتركة مع الأصدقاء مثلاً، تأكد من مراجعة محاميك للتأكد من أن لديكم ملكية مشتركة بصفتكم مالكين على الشيوع. انظر أدناه. 

الملكية المشتركة (الملكية المشتركة):
في هذا النوع من الملكية، يمتلك فردٌ ما جزءًا من العقار. قد تكون هذه النسبة متساوية أو متفاوتة. إذا توفي أحد المالكين، يُضاف نصيبه إلى تركته ويُوزع وفقًا للوصية أو قواعد الإرث الشرعي. أما إذا كانت الملكية مشتركة بين عدة أفراد، ولم يكن المالكون متزوجين أو شركاء مدنيين، فيُقسم الدخل والأرباح بنسبة كلٍّ منهم. في حالة المتزوجين أو الشركاء المدنيين، يُعامل الدخل على أنه مشترك بالتساوي (بغض النظر عن الملكية الفعلية)، ما لم يُصدر كلاهما إقرارًا يُؤكد تقسيم الدخل الفعلي بناءً على الملكية الفعلية للدخل والعقار. وتُوزع الأرباح وفقًا للملكية الفعلية.

بناءً على ما سبق، إليك كيفية توفير ضريبة أرباح رأس المال:
إذا كان أحد الزوجين يمتلك عقارًا باسمه، يُنصح بنقل ملكية العقار إلى اسمي الزوجين معًا قبل البيع، بشرط ألا يكون الزوج الآخر قد استنفد إعفاءه من ضريبة أرباح رأس المال في السنة الضريبية المعنية. يجب توخي الحذر، فإذا تم ذلك قبل البيع بفترة وجيزة، فقد تعتبر مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية المعاملة غير صالحة بموجب قواعد مكافحة التهرب الضريبي. كما يجب التأكد من الإفصاح عن أي دخل مُستلم في الفترة اللاحقة لنقل ملكية العقار في الإقرار الضريبي لكل من الزوجين، مما قد يزيد من ضريبة الدخل المدفوعة. بالإضافة إلى ذلك، ستكون هناك تكاليف لنقل ملكية العقار إلى اسمي الزوجين معًا.

باختصار... لا. مع ذلك، من الواضح أن تكلفة المواد قابلة للخصم. كما يُفترض أن تكون تكلفة السفر إلى العقار قابلة للخصم، شريطة أن يكون سبب رحلتك الوحيد متعلقًا بالعقار وتأجيره المستقبلي. لكن لا يمكنك خصم أي مبلغ مقابل الوقت الذي تقضيه في العمل في العقار.

سؤال شائع جداً، وقد خصصنا له مقالاً مفصلاً منفصلاً. يجب على كل مالك عقار، سواء كان كبيراً أم صغيراً، قراءته.

المصاريف المسموح بها مقابل دخل الإيجار

لا يوجد ما يمنعك من تأجير عقار لشخص ذي صلة أو أي شخص آخر بالسعر الذي ترغب في فرضه. مع ذلك، إذا كنت تؤجر العقار بأقل من قيمته السوقية، فلا يمكنك خصم الخسائر من أرباح الإيجار الأخرى، وإنما يمكنك فقط ترحيل الخسائر لخصمها من أرباح الإيجار المحققة من نفس المستأجر.