خمسة تغييرات على ضرائب العقارات في 2020/21

بالنظر إلى ما يحدث في العالم مؤخراً، ربما لم تكن التغييرات الضريبية أول ما يخطر ببالك في 6 أبريل.

لكن السنة الضريبية 2020/21 جلبت بعض التغييرات الملحوظة لأصحاب العقارات، والتي يجدر معرفتها إذا كنت تحسب مقدار الدخل الذي ستحصل عليه من العقارات هذا العام، أو إذا كنت تخطط للشراء أو البيع.

وتشمل هذه التغييرات تعديلات على الإعفاءات التي يمكنك المطالبة بها لممتلكاتك السكنية، بالإضافة إلى متطلبات جديدة لضريبة أرباح رأس المال، وتدابير الدعم استجابة لأزمة فيروس كورونا.

إليكم بعض الأشياء التي ربما فاتتك.

1. انتهاء الإعفاء من فوائد الرهن العقاري

منذ عام 2017، تم تخفيض الإعفاء الضريبي الذي تحصل عليه على تكاليف التمويل، مثل فوائد الرهن العقاري، لممتلكاتك السكنية.

في حين كان من الممكن في السابق خصم جميع تكاليف التمويل من دخل الإيجار قبل الضريبة، فقد تم استبدال هذا الإعفاء تدريجياً بتخفيض ضريبي أساسي.

اعتبارًا من السنة المالية 2020/21، لم يعد بإمكانك خصم أي مبلغ من تكاليف التمويل من دخلك. وبدلاً من ذلك، يحصل الجميع الآن على إعفاء ضريبي بنسبة 20% من مبلغ الفوائد ورسوم التمويل المتكبدة (بشرط ألا يتجاوز ذلك مبلغ الربح الخاضع للضريبة).

أدى التغيير في هذا الإعفاء، إلى جانب التغييرات الضريبية الأخيرة الأخرى لأصحاب العقارات المؤجرة، إلى دفع الكثيرين إلى التفكير في دمج أعمالهم في مجال تأجير العقارات.

لا تتأثر الشركات ذات المسؤولية المحدودة بهذا التخفيض، ولا يزال بإمكانها خصم تكاليف التمويل المؤهلة من أرباحها قبل الضريبة.

هناك العديد من المزايا والعيوب التي تصاحب تأجير عقارك كشركة ذات مسؤولية محدودة، لذا تأكد من التحدث إلينا قبل اتخاذ قرارك.

2. موعد نهائي جديد لضريبة أرباح رأس المال

حتى هذا العام، إذا تكبدت ضريبة أرباح رأس المال عند بيع عقار، كان بإمكانك الإبلاغ عنها ودفعها ضمن إقرارك الضريبي، المستحق بحلول 31 يناير من السنة الضريبية التالية. وقد أصبح الإبلاغ إلزاميًا لغير المقيمين منذ أبريل 2015.

اعتبارًا من 6 أبريل 2020، إذا كان هناك ضريبة أرباح رأسمالية مستحقة، فيجب عليك الإبلاغ عن الربح ودفع الضريبة في غضون 30 يومًا من إتمام عملية البيع. إذا كان لديك أي شك بشأن وجود ضريبة مستحقة، فمن المهم إجراء الحساب اللازم خلال هذه المدة.

إذا كنت غير مقيم وقمت ببيع عقار في المملكة المتحدة، فستظل بحاجة إلى إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) في غضون مهلة 30 يومًا، حتى لو لم تتكبد أي ضريبة على مكاسب رأس المال.

توجد غرامات تأخير في تقديم الإقرار الضريبي إذا لم يتم دفع الضريبة أو الإقرار الضريبي في غضون 30 يومًا من إتمام عملية البيع.

3. فترة إعفاء أقصر للإعفاءات المتعلقة بالمساكن الخاصة

يمكن أن يقلل الإعفاء الضريبي للمساكن الخاصة من مبلغ ضريبة أرباح رأس المال التي يتعين عليك دفعها عند بيع عقار.

ستحصل على إعفاء كامل عن أي سنوات قضيتها في العيش في المنزل، بالإضافة إلى "فترة نهائية" في نهاية الوقت الذي كنت تملكه فيه - سواء كنت تعيش هناك أم لا خلال ذلك الوقت.

كانت الفترة النهائية 18 شهرًا، ولكن في 6 أبريل 2020، تم تخفيضها إلى النصف لتصبح 9 أشهر، لذلك قد يكون عليك دفع المزيد من ضريبة أرباح رأس المال عند بيع عقار.

على سبيل المثال، لنفترض أن لديك عقارًا تملكه منذ 15 عامًا، وسكنت فيه لمدة تسع سنوات. أما السنوات الست الأخرى، فقد قمت بتأجيره.

لو بعتَ العقار في عامي 2019/2020، لكنتَ استفدتَ من إعفاء السكن الخاص عن الفترة التي عشتَ فيها هناك، بالإضافة إلى 18 شهرًا. وهذا يُعادل 10 سنوات و6 أشهر، أو 70% من إجمالي مدة امتلاكك له.

أما نسبة الـ 30% المتبقية فستكون بمثابة الربح الخاضع للضريبة، على الرغم من أن أول 12300 جنيه إسترليني من هذا الربح معفاة من الضرائب في 2020/21.

إذا قمت ببيعها بعد 5 أبريل 2020، فسيتم تخفيض فترة الإعفاء النهائية إلى 9 سنوات و9 أشهر، أو 65% من الوقت الذي امتلكتها فيه، وبالتالي فإن 5% إضافية من مكاسبك ستكون خاضعة لضريبة أرباح رأس المال.

بما أن ضريبة أرباح رأس المال تُفرض بنسبة 28% على العقارات السكنية، فمن السهل أن نرى كيف تُضاف هذه النسبة الإضافية إلى فاتورة الضرائب الخاصة بك.

4. تم تقييد الإعفاءات المتعلقة بالتأجير

كان برنامج الإعفاء من ضريبة التأجير يقدم إعفاءً من ضريبة أرباح رأس المال إذا قمت ببيع عقار كان مسكنك الرئيسي في وقت ما وقمت بتأجيره في وقت آخر.

بالنسبة لعمليات التخلص من العقارات بعد 6 أبريل 2020، لم يعد برنامج الإعفاء من الإيجارات متاحًا إلا إذا كنت تعيش في منزلك في نفس الوقت الذي كان يعيش فيه المستأجرون.

في حال سكنت في العقار في نفس وقت سكن المستأجرين، فإن الإعفاء من رسوم التأجير يكون بحد أقصى أقل القيم التالية:

• £40,000
• المبلغ الذي حصلت عليه كإعفاء سكن خاص
• نفس المبلغ الذي حققته من الربح الخاضع للضريبة أثناء تأجير جزء من منزلك.

لتحديد مقدار الإعفاء الضريبي الذي قد تستحقه، نحسب نسبة الجزء الذي كنت تسكنه من منزلك، ونطبق إعفاء السكن الخاص على هذه النسبة من الربح. بعد ذلك، يمكنك المطالبة بالإعفاء الضريبي للجزء الذي كان يسكنه المستأجر من العقار.

5. تدابير دعم فيروس كورونا

منذ شهر مارس، تم إطلاق العديد من البرامج لمساعدة الأفراد والشركات على التعامل مع التأثير المالي لإغلاق فيروس كورونا.

كان من المفترض أن يكون لدى العديد من الملاك الدفعة الثانية من ضريبة التقييم الذاتي المستحقة في 31 يوليو 2020، ولكن يمكن تأجيل ذلك حتى 31 يناير 2021 إذا كنت غير قادر حاليًا على دفعها.

لسوء الحظ، لا يستوفي أصحاب العقارات شروط برنامج دعم دخل العاملين لحسابهم الخاص لأن أرباح الإيجار تُصنف على أنها دخل استثماري وليس دخلاً تجارياً.

إذا كنت تدير شركة تأجير وتتقاضى راتباً، فقد تتمكن من الحصول على بعض الدعم بموجب برنامج الاحتفاظ بالوظائف في ظل جائحة كورونا.

ماذا يعني ذلك بالنسبة لك؟

إذا كنت قلقًا بشأن كيفية تأثير التغييرات الضريبية لهذا العام عليك، فإن UK Landlord Tax تقف إلى جانبك.

يمكننا أن نشرح لك آخر التطورات المتعلقة بضريبة العقارات، ونساعدك في التخطيط لأمورك المالية بناءً عليها.

اتصل بنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني لمعرفة المزيد.

إذا أعجبك هذا المقال، فلماذا لا تقرأ منشورنا حول الإبلاغ عن ضريبة أرباح رأس المال ؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG