الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
مع ازدياد عدد الملاك الذين يشترون العقارات من خلال شركات محدودة، والتي يُعتقد الآن أنها تمثل أكثر من 50% من جميع عمليات الشراء الجديدة بغرض التأجير، فإن استخدام هيكل شركة الاستثمار العائلية (FIC) يوفر للملاك طريقة قوية طويلة الأجل للاحتفاظ بالعقارات ونقلها إلى الجيل التالي.
يُعدّ فهم ماهية عقد الاستثمار العقاري، وكيفية عمله، وما يُمكنه فعله وما لا يُمكنه فعله، أمرًا بالغ الأهمية لأي مالك عقار يُفكّر في استخدام هذا النظام. نستعرض هنا أكثر الأسئلة شيوعًا حول عقود الاستثمار العقاري لتفنيد أي مفاهيم خاطئة أو معلومات مغلوطة، وتقديم إجابات للأسئلة الشائعة.
ما هي شركة الاستثمار العائلي (FIC)؟
شركة الاستثمار العائلية (FIC) هي شركة خاصة تمتلك استثمارات بدلاً من ممارسة أي نوع من الأعمال التجارية. تتيح هذه الشركة للوالدين الاحتفاظ بالسيطرة على الأصول التي تشتريها الشركة وأي قرارات استثمارية، وذلك باستخدام فئات مختلفة من الأسهم، لكل منها حقوقها الخاصة. تُسمى هذه الشركة "شركة استثمار عائلية"، حيث أن جميع الأسهم عادةً ما تكون مملوكة لأفراد عائلة واحدة، أو لصناديق استئمانية مُنشأة لصالح تلك العائلة.
هل يمكن لأي شخص إنشاء شركة استثمار عائلية؟
نعم. يُمكن لأي شخص لديه أموال أو عقارات أو استثمارات يرغب في استثمارها، ويريد القيام بذلك من خلال هيكل شركة، أن يفعل ذلك. تقليديًا، كان أصحاب الشركات التجارية يستخدمون شركات الاستثمار العائلية (FICs) للسماح بمشاركة الأبناء دون المساس بسيطرتهم. وقد ازدادت شعبيتها الآن بين مستثمري العقارات الذين بدأوا باستخدام الشركات ذات المسؤولية المحدودة لتجنب الضرائب المرتفعة مع الحصول على إعفاء ضريبي كامل على فوائد الرهن العقاري.
ما نوع الأصول التي تمتلكها شركات الاستثمار العائلية عادةً؟
عادةً ما تحتفظ شركات الاستثمار ذات الدخل الثابت بمزيج من النقد والعقارات السكنية و/أو التجارية و/أو الاستثمارات، وغالبًا ما تكون هذه الاستثمارات في شركات مدرجة. ننصح مُلاك العقارات بالاستثمار في العقارات فقط من خلال شركات الاستثمار ذات الدخل الثابت لتجنب تصنيفهم كـ "شركة استثمار مغلقة" وللحفاظ على معدل ضريبة الأرباح الصغيرة البالغ 19% في حال انخفضت أرباحهم الخاضعة للضريبة عن الحد السنوي البالغ 50,000 جنيه إسترليني.
كيف تتم إضافة العقارات إلى شركة استثمار عائلية؟
يمكن شراء العقارات مباشرة من قبل شركة الاستثمار الأجنبي أو يمكن نقلها إلى شركة استثمار أجنبي، على الرغم من أن هذا عادة ما يؤدي إلى آثار ضريبة أرباح رأس المال وضريبة رسوم نقل الملكية.
كيف يتم هيكلة أسهم شركة الاستثمار العائلي؟
تُنشأ شركات الاستثمار ذات الدخل الثابت (FICs) بفئات متعددة من الأسهم، يُرمز لكل منها بحرف مختلف من الأبجدية. فعلى سبيل المثال، يمتلك زوجان متزوجان ولديهما طفلان 4 فئات من الأسهم كما يلي:
أسهم الزوج
أسهم الزوجة
أسهم الطفل 1
أسهم الطفل الثاني
قد تتمتع فئات الأسهم المختلفة بحقوق مختلفة في توزيعات الأرباح، وحقوق رأسمالية مختلفة (أي مبالغ رأسمالية مختلفة مستحقة عند بيع الشركة أو تصفيتها)، وحقوق تصويت مختلفة، وحقوق مختلفة في تعيين أعضاء مجلس الإدارة.
من ينبغي أن يمتلك أسهمًا في شركة الاستثمار العائلية؟
في حال إنشاء أسهم تتضمن فئات متعددة، غالبًا ما يمتلك كل فرد من أفراد العائلة فئة مختلفة من الأسهم. يمكن أن تكون هذه الأسهم مملوكة شخصيًا لأفراد العائلة، أو في بعض الحالات، يمكن إدارتها كأمانة لصالحهم. يُعدّ هذا الأمر مفيدًا بشكل خاص إذا رغب أحد الوالدين في حماية طفل ضعيف وتأمين مستقبله بعد وفاته.
من المزايا الأخرى لاستخدام فئات متعددة من الأسهم بهذه الطريقة، إمكانية قيام أعضاء مجلس الإدارة بتوزيع أرباح متفاوتة على أفراد العائلة. وبذلك، يمكن الاستفادة الكاملة من شريحة معدل الأرباح الأساسية للمساهمين.
كيف يتم توريث أسهم شركات الاستثمار العائلية إلى الجيل التالي؟
يمكن توريث الأسهم عن طريق الهبات خلال حياة المساهم، أو عند وفاته وفقًا لوصيته (أو قواعد الإرث في حال عدم وجود وصية). ويمكن منح الأسهم مباشرةً للأفراد أو الاحتفاظ بها كأمانة لصالحهم.
كيف يمكن لشركات الاستثمار العائلية المساعدة في التخطيط لضريبة الميراث؟
إذا كانت للأسهم أي قيمة، فإنها ستخضع لقواعد ضريبة الميراث . وهذا يعني أنه إذا عاش الشخص الذي يهب الأسهم أكثر من سبع سنوات بعد الهبة، فلا تُفرض عليه ضريبة ميراث. أما إذا لم يعش بعد سبع سنوات، فقد تخضع الهبة لضريبة الميراث عند وفاته، محسوبة على قيمة الأسهم في تاريخ الهبة. تُعد أسهم شركة الاستثمار الأجنبي (FIC) الموروثة بموجب وصية جزءًا من تركة المتوفى، وإذا تجاوزت قيمة الأسهم الحد الأدنى لضريبة الميراث، فإنها ستخضع لضريبة ميراث بنسبة 40% من قيمتها السوقية.
يمكن هيكلة شركات الاستثمار الأجنبي المباشر بحيث تحصل فئات الأسهم المختلفة على مبالغ رأسمالية متفاوتة عند التصفية. على سبيل المثال، يمكن إنشاء فئات من الأسهم تحصل على قيمتها الاسمية فقط، بينما تحصل فئات أخرى على كامل الزيادة المستقبلية في قيمة الشركة. يتيح هذا توزيع النمو المستقبلي، بحيث لا يخضع لضريبة الميراث على المساهم الأصلي. وبهذه الطريقة، يستطيع الوالد توريث أسهمه لأبنائه وتجنب ضريبة الميراث .
ما هي تبعات ضريبة أرباح رأس المال عند تقديم أسهم شركة FIC كهدية؟.
كما هو الحال مع أي أسهم أخرى، تخضع الهبات المقدمة من أسهم شركة الاستثمار الأجنبي (FIC) خلال حياة المتلقي لضريبة أرباح رأس المال إذا زادت قيمة الأسهم منذ تاريخ اقتنائها. وهذا يعني أن أي ربح سيخضع للضريبة بنسبة 10% أو 20% (وفقًا للنسب الحالية) اعتمادًا على شريحة ضريبة الدخل للفرد. أما الهبات المقدمة عند الوفاة فلا تخضع لضريبة أرباح رأس المال، إذ أن وفاة الشخص تلغي جميع أرباح رأس المال. وهذا يعني أن الشخص الذي يتلقى الأسهم (أو الأمناء) يتسلم الأسهم بقيمتها عند تاريخ الوفاة.
هل هناك حد أدنى للقيمة الإجمالية لإنشاء شركة استثمارية ذات عائد استثماري؟
لا يوجد حد أدنى لقيمة إنشاء شركة استثمارية مالية، على الرغم من أنه ينبغي مراعاة تكلفة إنشائها بالإضافة إلى تكاليف الإدارة السنوية المتعلقة بامتثال الشركة وإعداد التقارير.
بالنسبة لأصحاب العقارات، إذا كانت النية هي امتلاك عدد قليل من العقارات، لنقل عقار واحد أو اثنين، فقد يكون استخدام شركة الاستثمار العقاري موضع شك اعتمادًا على قيمة العقار.
يشير العديد من المستشارين إلى أن صناديق الاستثمار العقاري ليست اقتصادية بشكل خاص إذا كانت قيمة العقار أقل من مليون جنيه إسترليني، لكننا نختلف مع هذا الرأي بالنسبة لأصحاب العقارات. قد تبدأ بامتلاك عقار أو اثنين، ولكن مع مرور الوقت، وخاصة إذا كنت ترغب في الاحتفاظ بالعقارات كجزء من خطة تقاعدك وتوريث هذه الثروة العقارية لأبنائك، فقد ترتفع قيمتها بشكل ملحوظ خلال حياتك.
هل يمكن لشركة استثمار عائلية أن تساعد في الحماية من الطلاق؟
لا يمكن حماية الشركات العائلية من الطلاق بشكل كامل، ولكن قد يصعب استخدام أصول الشركة كجزء من تسوية طلاق أحد المساهمين أو اتفاقية الشراكة المدنية. يمكن تضمين بنود في النظام الأساسي للشركة العائلية لحماية الشركة من انهيار العلاقات، وتعزيز ذلك باتفاقية مساهمين قوية تقيّد كيفية نقل الأسهم وتمنح المساهمين الآخرين الحق في إعادة شراء الأسهم إذا ما خرجت عن سيطرة العائلة.
ينبغي أيضًا النظر في اتفاقيات ما قبل الزواج أو ما بعده. ويترتب على هذه الأحكام إمكانية تحديد قيمة حصة الملكية في حالة الطلاق، مما يحميها من أن تُدرج ضمن تسوية الطلاق.
كيف تُفرض الضرائب على شركات الاستثمار العائلية؟
تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة للضريبة بنفس طريقة أي شركة محدودة أخرى، وتخضع لنفس البدلات والمعاملة الضريبية للدخل والمصروفات.
على عكس الشركات التجارية، تخضع شركات الاستثمار العائلي لضريبة الميراث على القيمة الكاملة للأسهم، ولا تستفيد من إعفاءات ضريبة الممتلكات التجارية. مع ذلك، يمكن تطبيق خصومات على ملكية الأقلية، والتي تُراعي عدم سيطرة مالك الأقلية على الشركة. على سبيل المثال، إذا كان أحد المساهمين يمتلك 10% فقط من الشركة، فقد يُطبق خصم يزيد عن 50% على قيمة أسهمه (بناءً على صافي قيمة أصول الشركة). يُعد هذا الخصم مفيدًا جدًا لتخطيط التركات العائلية بشكل عام، ويمكن أن يُؤدي إلى توفير كبير في ضريبة الميراث.
مزايا شركة الاستثمار العائلية مقابل الصناديق الاستئمانية
لا يترتب عادةً أي أثر ضريبي فوري على إضافة مبالغ نقدية كبيرة إلى صندوق استثمار عائلي، بينما تقتصر الصناديق الاستئمانية عادةً على الشريحة المعفاة من الضريبة المتاحة للشخص (حتى 325 ألف جنيه إسترليني حاليًا)، وإلا فقد تُفرض ضريبة الميراث فورًا.
إذا تم الاحتفاظ بدخل الأرباح الموزعة داخل صندوق استئماني (تقديري)، فإنه يخضع لضريبة الدخل، بالإضافة إلى ضريبة أخرى عند صرفه من الصندوق. أما إذا تم الاحتفاظ بهذا الدخل داخل صندوق استثمار عائلي، فلن يخضع للضريبة إطلاقًا.
تخضع الصناديق الاستئمانية لضريبة سنوية بنسبة 6% على قيمة الأصول الزائدة عن الحد الأدنى للإعفاء الضريبي، وذلك بعد مرور عشر سنوات على تأسيسها. ولا تدفع شركات الاستثمار العائلية أي ضريبة على الأصول المملوكة لها إلا إذا كانت العقارات غير مؤجرة وتزيد قيمتها عن 500 ألف جنيه إسترليني بموجب ضريبة إضافية على المساكن المغلفة .
ما هي متطلبات تقديم التقارير الدورية لشركة استثمار عائلية؟
تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة، مثلها مثل أي شركة أخرى، لمتطلبات امتثال مستمرة. يجب تقديم الإقرارات الضريبية سنوياً، وتقديم الحسابات وبيانات التأكيد سنوياً إلى سجل الشركات.
هل يمكنني إجراء تغييرات على الهيكل؟
إذا وافق جميع المساهمين، يُمكنهم تعديل النظام الأساسي للشركة وإعادة هيكلة الأسهم. أما إذا لم يتفقوا، فسيعتمد الأمر على ما إذا كان لديهم عدد كافٍ من الأصوات للقيام بذلك بموجب النظام الأساسي الحالي. ولهذا السبب، من الأفضل تطبيق التغييرات عندما يكون عدد المساهمين القادرين على ممارسة السيطرة محدودًا، بدلًا من تطبيقها بعد أن تتضاءل قيمة الأسهم نتيجة انتقالها عبر الأجيال إلى أفراد العائلة.
شركة استثمار عائلية مقابل صندوق استئماني
شركة الاستثمار العائلي (FIC) هي شركة خاصة تستخدم للاحتفاظ بثروة العائلة، بينما الصندوق الاستئماني هو ترتيب قانوني حيث يدير الأمناء الأصول للمستفيدين.
هل يمكن أن توفر شركات الاستثمار الأجنبي حماية للأصول تتجاوز مرحلة الطلاق؟
توفر شركات الاستثمار الأجنبي بعض الحماية لأن أصولها مملوكة للشركة وليس للأفراد. مع ذلك، تُعتبر أسهم هذه الشركات أصولاً شخصية، ويمكن أخذها في الاعتبار عند تسوية قضايا الطلاق.
باختصار، يوفر الاستثمار الأجنبي المباشر حماية أكبر من امتلاك الأصول بشكل مباشر، ولكنه لا يجعلها محصنة تمامًا ضد الطلاق.
ماذا لو أردت إغلاق شركة الاستثمار العائلية؟
إذا رغبتَ، لأي سببٍ كان، في عدم الاحتفاظ بشركة استثمارية ذات عائد مالي، فبإمكانك إغلاقها. سيتعين عليك أولاً تحديد ما إذا كنت ترغب في نقل ملكية العقارات التابعة للشركة أو بيعها. يستلزم النقل أو البيع دفع ضريبة الشركات على أي أرباح، حيث يُعتبر النقل بالقيمة السوقية، وتكون ضريبة الشركات واجبة الدفع من قِبل الشركة. يمكن بعد ذلك صرف الأموال المتبقية إما لسداد أي قرض مستحق للمديرين أو كأرباح موزعة. وبمجرد عدم وجود أي أصول أو أموال متبقية في الشركة، يُمكن إغلاقها.
إذا كانت لديكم أي استفسارات حول كيفية تأثير ذلك عليكم، يرجى التواصل معنا – ضريبة الملاك في المملكة المتحدة
سيمون ثاندي
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب