ملخص
من المهم أن تعرف أنه إذا كنت مقيمًا ومقيماً في المملكة المتحدة ، فسيتم تقييمك لأغراض ضريبية على الدخل العالمي الناشئ في السنة الضريبية ذات الصلة. على سبيل المثال ، إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة ولديك عقار مستأجر في إسبانيا ، فسيتم مطالبتك بإعلان إيرادات الإيجار الأجنبية على الإقرار الضريبي في المملكة المتحدة ودفع الضريبة على الأرباح. إذا لم تكن مقرًا في المملكة المتحدة (وهو ليس هو نفسه الإقامة) ، فقد تتمكن من المطالبة بأساس التحويلات إذا لم تقم بتحويل الدخل في الخارج إلى المملكة المتحدة.
لكنني دفعت ضريبة على هذا الدخل بالفعل في إسبانيا. لماذا يجب علي دفع الضريبة مرتين؟ نقطة ممتازة. ما لم يتم إعفاء الدخل من خلال اتفاق ضريبي مضاعف (DTA) ، يحق للدولة التي ينشأ فيها الدخل فرض ضرائب على هذا الدخل. إذا لم يتم إعفاء الدخل بواسطة DTA ، يتم تقييم الدخل في المملكة المتحدة ويتم المطالبة بالإغاثة من الازدواج الضريبي. يُعرف هذا الإغاثة بأنه الإعفاء من الائتمان الضريبي الأجنبي ويجب أن تكون مقيمًا في المملكة المتحدة من أجل تقديم مطالبة. بدلاً من ذلك ، قد تكون قادرًا على المطالبة بالضريبة الأجنبية المدفوعة كنفقات. عادةً ما يكون الدخل من الممتلكات خاضعًا للضريبة في البلد الذي ينشأ فيه وكذلك البلد الذي يكون فيه دافع الضرائب مقيمًا. مثال على الشروط البسيطة ، غالبًا ما يتم المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي على أنها أقل:
- مبلغ الضريبة الأجنبية المدفوعة على الدخل
- مبلغ ضريبة المملكة المتحدة المستحقة على الدخل الأجنبي
دعنا نقول أن جو يتيح له عقار في إسبانيا. بعد تحويل اليورو إلى الجنيه الاسترليني ، حصل على إجمالي 15000 جنيه إسترليني ونفقات 3000 جنيه إسترليني. يدفع جو ضريبة إسبانية بقيمة 2280 جنيهًا إسترلينيًا على الأرباح. وهو مقيم وموظف في المملكة المتحدة وهو دافع ضرائب بنسبة 40 ٪. يجب أن يعلن جو هذا الدخل على الإقرار الضريبي في المملكة المتحدة ، لكن يمكنه المطالبة بإغاثة الائتمان الضريبي الأجنبي حتى لا يدفع الضريبة مرتين على نفس الدخل. تبلغ أرباح جو الإيجار 12000 جنيه إسترليني وسيتم فرض ضرائب عليها في المملكة المتحدة بنسبة 40 ٪ - ما مجموعه 4800 جنيه إسترليني. الضريبة المدفوعة بالفعل في إسبانيا أقل من هذا المبلغ ، وبالتالي يمكن المطالبة بها كائتمان ضريبي. هذا يعني أن الضريبة المستحقة على إيرادات الإيجار الإسبانية في المملكة المتحدة ستكون 4800 جنيه إسترليني ناقص 2280 جنيهًا إسترلينيًا ، أي ما يعادل 2520 جنيهًا إسترلينيًا.
تطبيقات أخرى من DTA كما ذكرنا سابقًا ، يتحمل سكان المملكة المتحدة مسؤولية الضرائب على دخلهم في جميع أنحاء العالم - مثل دخل التوظيف أو الأرباح أو الأرباح الرأسمالية. ومع ذلك ، فإن السكان من غير المملكة المتحدة الذين يحملون دخل المملكة المتحدة سيكونون مسؤولين عن ضريبة المملكة المتحدة على هذا الدخل ما لم يتم إعفاؤه بموجب شروط DTA ذات الصلة. في حين أن هناك أوجه تشابه في معظم المعاهدات الضريبية ، هناك اختلافات حسب البلد. الكثير من المعاهدات ، على سبيل المثال ، تعفي معاشات ولكن
بعض تسمح المعاهدات للمملكة المتحدة بفرض ضرائب على معاشات حكومية معينة في المملكة المتحدة. يمكن أن تكون الاتفاقيات الضريبية المزدوجة معقدة للغاية لفهمها. نقترح التحدث إلى فريق الحسابات لدينا وفي الوقت نفسه طلب المشورة من مستشار في البلد الذي تكون فيه مقيماً أو حيث تتلقى دخلًا. مناطق مع DTAs ترى أدناه قائمة من الأراضي مع DTAs مع المملكة المتحدة. يرجى ملاحظة أن محتويات وشروط كل اتفاق قد تختلف:
| ألبانيا | قبرص | إسرائيل | منغوليا | سلوفينيا |
| الجزائر | الجمهورية التشيكية | إيطاليا | الجبل الأسود | جزر سليمان |
| Antigua & Barbuda | الدنمارك | ساحل العاج | مونتسيرات | إسبانيا |
| الأرجنتين | مصر | جامايكا | المغرب | سري لانكا |
| أرمينيا | إستونيا | اليابان | ناميبيا | السودان |
| أستراليا | أثيوبيا | جيرسي | هولندا | سوازيلاند |
| النمسا | جزر فوكلاند | الأردن | نيوزيلندا | السويد |
| أذربيجان | فاريو | كازاخستان | نيجيريا | سويسرا |
| البحرين | فيجي | كينيا | النرويج | تايوان |
| بنغلاديش | فنلندا | كيريباتي | عمان | طاجيكستان |
| بربادوس | فرنسا | كوريا | باكستان | تايلاند |
| بيلاروسيا | غامبيا | كوسوفو | بنما | ترينيداد وتوباغو |
| بلجيكا | جورجيا | الكويت | بابوا غينيا الجديدة | تونس |
| بليز | ألمانيا | لاتفيا | فيلبيني | ديك رومى |
| بوليفيا | غانا | ليسوتو | بولندا | تركمانستان |
| البوسنة-هيرسيغوفينا | اليونان | ليبيا | البرتغال | توفالو |
| بوتسوانا | غرينادا | ليختنشتاين | قطر | الإمارات |
| جزر فيرجن البريطانية | غيرنسي | ليتوانيا | رومانيا | أوغندا |
| بروناي | غيانا | لوكسمبورغ | روسيا | أوكرانيا |
| بلغاريا | هونغ كونغ | مقدونيا | القديس كريستوفر | أوروغواي |
| بورما | هنغاريا | ملاوي | المملكة العربية السعودية | الولايات المتحدة الأمريكية |
| كندا | أيسلندا | ماليزيا | السنغال | أوزبكستان |
| جزر كايمان | الهند | مالطا | صربيا | فنزويلا |
| تشيلي | أندونيسيا | موريشيوس | سيراليون | فيتنام |
| الصين | أيرلندا | المكسيك | سنغافورة | زامبيا |
| كرواتيا | جزيرة الإنسان | مولدوفا | جمهورية سلوفاك | زيمبابوي |
