اعتبارات نقل الملكية إلى شركة ذات مسؤولية محدودة

كثيرًا ما يتواصل معنا عملاء يرغبون في استكشاف إمكانية نقل ملكية عقاراتهم المؤجرة إلى شركة ذات مسؤولية محدودة قائمة. عادةً، تكون هناك بالفعل شركة خدمات شخصية قائمة تُدار من خلالها تجارة أو عمل، مثل شركة استشارات تقنية المعلومات. بعد التأكد من وجود مزايا محتملة لإدارة العقار المؤجر من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة، يمكن للمالك اعتبار الشركة القائمة وسيلةً ملائمةً وفوريةً لتحقيق وفورات ضريبية. وكما سنوضح لاحقًا، لهذه الاستراتيجية مزايا وعيوب.

منذ عام 2017، ومع تطبيق قيود على الإعفاء الضريبي لفوائد الرهن العقاري، اتجه العديد من مُلّاك العقارات إلى استخدام شركات ذات مسؤولية محدودة لإدارة عقاراتهم السكنية المؤجرة. وباستثناء تأجير الشقق المفروشة لقضاء العطلات، لا يحصل مُلّاك العقارات الذين يمتلكون عقارات بأسمائهم الشخصية إلا على خصم 20% من الفوائد المدفوعة. فعلى سبيل المثال، تُؤدي فوائد بقيمة 1000 جنيه إسترليني على رهن عقاري سكني إلى إعفاء ضريبي بقيمة 200 جنيه إسترليني، بينما كان دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع قبل التغيير في عام 2017 يستفيدون من إعفاء يتراوح بين 400 و450 جنيهًا إسترلينيًا، وذلك بحسب الشريحة الضريبية المطبقة. وعندما تم إقرار هذا التشريع في قانون المالية لعام 2015، قُدّر الأثر الاقتصادي المتوقع على مُلّاك العقارات حتى عام 2021 بنحو 1.3 مليار جنيه إسترليني.

www.gov.uk/government/publications/restricting-finance-cost-relief-for-individual-landlords/restricting-finance-cost-relief-for-individual-landlords 

من الواضح أن هذا النوع من الضرائب سيحفز أصحاب العقارات على استكشاف خياراتهم!

في حين أن التغييرات في الإعفاء من الفوائد قد تم أخذها في الاعتبار إلى حد ما في سوق العقارات، فإن فقدان الإعفاء من ضريبة الدخل على الفوائد المدفوعة لا يزال يشكل حافزًا لنقل الملكية إلى شركة ذات مسؤولية محدودة.

يجب التأكيد على أنه في حال وجود رهن عقاري قائم على عقار ما، لا يمكن افتراض أن المُقرض سيسمح بنقل ملكية العقار إلى شركة ذات مسؤولية محدودة أو بنقل ملكية العقار إلى اسم الشركة. على أي مالك عقار يفكر في مثل هذه الخطوة أن يدرس أولاً شروط الرهن العقاري بدقة وأن يتحدث مع المُقرض.

مع بدء تطبيق ضريبة الشركات بنسبة 19% على الأرباح التي تصل إلى 50,000 جنيه إسترليني (اعتبارًا من أبريل 2023)، لا تزال هناك وفورات ضريبية متاحة لأصحاب العقارات الذين يحتفظون بالأرباح داخل شركاتهم ويديرون بعناية عملية سحب الرواتب والأرباح الموزعة ضمن الشريحة الضريبية الأساسية. ويتضح هذا جليًا في ظل إمكانية فرض ضريبة أعلى بنسبة 40% و45% على الأفراد الذين يمتلكون عقارات، بغض النظر عما إذا كانوا يسحبون أرباحًا أم لا.

يجب علينا الآن النظر في الجوانب السلبية الواضحة والمسائل التي يجب معالجتها، قبل نقل ملكية العقار المؤجر إلى شركة قائمة:

• هل تسمح بنود النظام الأساسي للشركة الحالية بامتلاك عقارات مؤجرة، وهل تعكس رموز التصنيف الصناعي القياسي (SIC) نشاطها المعدل بدقة؟
• هل تم أخذ تكلفة ضريبة أرباح رأس المال المحتملة لعملية النقل في الاعتبار حيث سيتم اعتبار العقار قد تم "بيعه" للشركة بقيمته السوقية؟ 
• هل تمّ أخذ ضريبة نقل الملكية العقارية المحتملة على عملية النقل إلى الشركة في الاعتبار؟ بالنسبة للعقارات السكنية المؤجرة، ستُضاف رسوم إضافية بنسبة 3% إلى جانب المعدلات العادية.
• هل تمّ النظر في التأثير المحتمل على الإعفاء الضريبي للتصرف في أصول الأعمال التجارية حتى مليون جنيه إسترليني من الأرباح؟ قد يؤثر نقل ملكية العقارات المؤجرة إلى شركة تجارية على إمكانية الاستفادة من الإعفاء، لا سيما إذا تجاوزت أنشطة التأجير 20% من الإيرادات.
• هل تم أخذ ضريبة الميراث في الاعتبار بشكل كامل، أي هل يعد امتلاك العقارات داخل شركة تجارية الطريقة الأكثر كفاءة ومرونة للتخطيط والتخفيف من مخاطر ضريبة الميراث؟

إنّ دراسة النقاط الخمس المذكورة أعلاه دراسة وافية كافية لردع استخدام شركة تجارية قائمة لحيازة العقارات المؤجرة. ولا شكّ أن إنشاء شركة جديدة سيكون الخيار الأمثل. يجب تأسيس هذه الشركة الجديدة بشكل صحيح فيما يتعلق بالملكية وفئات الأسهم. كما تتيح هذه الشركة الجديدة فرصة نقل ملكية العقارات المؤجرة القائمة. وقبل إتمام عملية نقل الملكية، من الضروري إجراء مراجعة دقيقة لضريبة أرباح رأس المال وضريبة نقل الملكية العقارية. وفي حال وجود مخاوف بشأن ضريبة الميراث، يمكننا العمل مع العملاء لتأسيس شركة استثمار عائلية تُعنى بنقل الثروة إلى الجيل التالي بكفاءة.

إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، فيرجى الاتصال بنا على الرقم 0800 907 8633، أو عبر tax@fixedfeetr.com ، أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني للتحدث مع أحد مستشارينا الضريبيين المتخصصين.

إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ أخبارنا حول ضريبة الدخل على شراء العقارات بغرض التأجير بعد ذلك؟

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG