شركتك المحدودة BTL وحساب قرض المدير

ما هو حساب قروض المديرين وكيف يعمل في شركتك ذات المسؤولية المحدودة المتخصصة في تأجير العقارات؟ إنه سؤال شائع، وغالبًا ما يُسبب التباسًا لدى مُلاك العقارات فيما يتعلق بشركات تأجير العقارات ذات المسؤولية المحدودة. إليكم شرحنا له. بمجرد تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة وتعيين المديرين، يُستخدم حساب قروض المديرين (DLA) لتسجيل جميع الأموال التي تقترضها من الشركة أو تُقرضها لها. في حسابات الشركة، يُدرج حساب قروض المديرين ضمن الميزانية العمومية، وبالتالي لا يؤثر على بيان الأرباح والخسائر. باختصار، هذا كل شيء.

الأمور التي تزيد من حساب قرض المديرين

إقراض الشركة أموالاً أو نقل ملكية ممتلكات: إذا أقرض أحد المديرين الشركة أموالاً، يُعتبر ذلك التزاماً في حسابات الشركة، تماماً كما هو الحال مع القروض العقارية. شريطة وجود رصيد كافٍ في حساب الشركة المصرفي (يُغطي أي مدفوعات مباشرة أو نفقات أخرى)، يُمكن للمدير سحب هذا المبلغ معفى من الضرائب في أي وقت لاحق. قد يكون هذا المبلغ شهرياً أو دفعة واحدة. مثال على الأموال المُودعة:

1. إذا كنت تنقل ملكية عقار من اسمك الشخصي إلى شركة ذات مسؤولية محدودة للتأجير، فإن قيمة العقار المدرجة في حسابات الشركة ستكون القيمة السوقية في تاريخ النقل. وبشرط عدم وجود رهن عقاري على العقار، فإن المبلغ المُدرج في حساب التأجير سيكون هو القيمة السوقية نفسها.
2. إذا كنت تشتري عقارًا باسم شركة ذات مسؤولية محدودة، فيمكنك إيداع مبلغ التأمين أو المبلغ النقدي للشراء بنفسك. وسيتم إيداع هذه الأموال أيضًا في حساب الإيداع بنفس طريقة الخيار "أ".

ما الذي يمكن أن يزيد رصيد الائتمان أيضاً؟

1. اعتمادًا على احتياطيات الشركة، إذا رغب المديرون في إعلان توزيع أرباح ولكن دون سحب الأموال فعليًا، فإن ذلك سيزيد من رصيد الائتمان المتاح للسحب في وقت لاحق.

غالباً ما يتم اللجوء إلى هذا الخيار إذا كان رصيد الحساب المصرفي للشركة منخفضاً، ولكن المدير يرغب في الاستفادة من بدل توزيع الأرباح المعفى من الضرائب البالغ 2000 جنيه إسترليني سنوياً.

2. يمكن للمدير أن يدفع نفقات العمل شخصيًا - أي نفقات مخصصة بالكامل وحصريًا لمشتريات العمل التي تكبدها المدير من حسابه المصرفي الشخصي ستزيد من رصيد DLA المتاح إذا لم يتم سداد النفقات.
3. مصاريف أخرى مثل المزايا البسيطة، وبدل الأميال، والإعفاءات الضريبية الأخرى.

(أ) المزايا البسيطة - إذا استوفت الميزة المعايير التالية، فيمكن للمدير المطالبة بمبلغ 50 جنيهًا إسترلينيًا شهريًا بحد أقصى 300 جنيه إسترليني سنويًا لكل مدير: - أن تكون تكلفة توفيرها 50 جنيهًا إسترلينيًا أو أقل - ألا تكون نقدًا أو قسيمة نقدية - ألا تكون مكافأة على العمل أو الأداء. (ب) بدل الأميال - يُسمح ببدل الأميال التجارية التي تُطالب بها على مدار العام وتُضاف إلى بدل المدير بمعدل 0.45 جنيه إسترليني لكل ميل حتى 10,000 ميل، و0.25 جنيه إسترليني لكل ميل بعد ذلك. يُرجى ملاحظة أن هذه الحدود تنطبق على السنة الضريبية وليس نهاية السنة المالية للشركة. يُرجى ملاحظة أن تكاليف الوقود وحدها ليست مصروفًا مسموحًا به وستؤدي إلى خفض رصيد بدل المدير. (ج) بدلات أخرى - إذا كان مطلوبًا منك ارتداء زي رسمي كجزء من عملك، فهناك مزايا إضافية مثل بدلات الملابس والتنظيف والأحذية.

رصيد حساب التوفير المخصص (DLA) في حالة الخصم - الأموال المسحوبة

قرض المدير هو عندما تحصل أنت (أو أحد أفراد عائلتك المقربين) على أموال من شركتك لا تُعتبر:

• راتب، أو أرباح أسهم، أو سداد نفقات
• الأموال التي سبق لك دفعها أو إقراضها للشركة

إذا كان رصيد حساب القرض الخاص بك مدينًا في نهاية السنة المالية للشركة، فقد تخضع لضريبة إضافية. وبما أن حساب القرض المسحوب على المكشوف يُعتبر قرضًا بدون فوائد، فقد تُفرض ضريبة شركات إضافية بموجب المادة 455 بنسبة 38.75% (معدل 2022/23) على الرصيد المستحق.

كيف يمكنني تجنب ضريبة المادة 455؟

إذا أثبت سداد رصيدك المسحوب على المكشوف من خلال إعلان توزيعات الأرباح (رهناً بالاحتياطيات المتاحة) أو إعادة الأموال إلى الشركة في غضون 9 أشهر بعد تاريخ نهاية السنة المالية، فلن تضطر إلى دفع ضريبة القسم 455.

التهرب الضريبي

إذا كان رصيد حساب الإعفاء من الضريبة (DLA) الخاص بك أقل من 5000 جنيه إسترليني، فلا يمكنك سحب أي مبالغ إضافية خلال 30 يومًا من تاريخ السداد لحساب الشركة لتجنب ضريبة المادة 455. تشمل عمليات السحب التحويلات، وسحب النقود، أو استخدام حساب الشركة للنفقات الشخصية التي لا تُستخدم كليًا وحصريًا لأغراض التجارة. أما إذا كان رصيد حساب الإعفاء من الضريبة (DLA) الخاص بك أكثر من 5000 جنيه إسترليني، فلن تتمكن من سحب أي أموال قد تؤدي إلى زيادة رصيد حسابك مرة أخرى. في حال عدم استيفائك للشروط المذكورة أعلاه، فسيتعين علينا تعديل حسابات الشركة وإعادة تقديم نموذج CT600 الخاص بك ليشمل ضريبة المادة 455.

إذا تجاوز رصيدك المتاح للسحب على المكشوف 10000 جنيه إسترليني في أي وقت خلال السنة الضريبية

في هذه الحالة، يُعامل القرض كـ"ميزة عينية". سيتعين عليك تقديم نموذج P11d ودفع اشتراكات التأمين الوطني من الفئة 1a على هذه الميزة. إذا استمر تجاوز رصيدك المتاح للدفع (DLA) 10,000 جنيه إسترليني، فسيتعين عليك تقديم نموذج P11d عن كل سنة ضريبية يتجاوز فيها هذا المبلغ. كما سيتعين على الشركة، بالإضافة إلى المدير، دفع اشتراكات التأمين الوطني على هذه الميزة.

استرداد ضريبة المادة 455

يمكن لشركتكم استرداد ضريبة الشركات (S455) المدفوعة على قرض أحد المديرين الذي تم سداده أو شطبه أو إعفاؤه. لا يمكنكم استرداد أي فوائد على ضريبة الشركات. إذا تم السداد خلال سنتين من نهاية السنة المالية التي تم فيها منح القرض، يمكننا تقديم هذا الطلب بتعديل نموذج CT600 وإعادة تقديمه. أما بعد مرور سنتين، فسيتعين علينا تقديم هذا الطلب كتابيًا عبر نموذج CT600A. تواصلوا معي أو مع أحد أعضاء فريقنا من محاسبي العقارات المتخصصين اليوم لحجز مجانية وغير ملزمة حول كل ما يتعلق بالعقارات. اتصلوا بنا الآن على الرقم 01902711370 أو 08009078633 .

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG