غرامات حملات تأجير العقارات: كيف تحدد مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية المبلغ الذي تدفعه

إذا كنتَ مالك عقار ولم تُبلغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) عن جميع إيراداتك من الإيجار، فإن حملة "Let Property Campaign" تمنحك فرصة لتصحيح الوضع بشروط أفضل من بدء مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية تحقيقًا أوليًا. يتساءل العديد من مُلاك العقارات عن أمرٍ واحدٍ رئيسي: ما هي قيمة الغرامة؟ يعتمد المبلغ على عدة عوامل، ومعرفة هذه العوامل قبل التواصل مع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية يُمكن أن يُحدث فرقًا كبيرًا في المبلغ الذي ستدفعه.

كيفية تطبيق العقوبات في إطار حملة تأجير العقارات

يتضمن إفصاح حملة تأجير العقارات ثلاثة أجزاء منفصلة، ​​ومن المهم عدم الخلط بينها:

• الضريبة: ضريبة الدخل الإضافية، وعند الاقتضاء ضريبة أرباح رأس المال، التي كان ينبغي دفعها في السنوات السابقة.
• الفائدة: تُحتسب على الضريبة غير المدفوعة من تاريخ استحقاقها الأصلي وحتى تاريخ سدادها.
• غرامة: رسوم إضافية بنسبة مئوية تُحتسب بناءً على الضريبة المستحقة عليك. ويعكس هذا مدى تقييم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية لسلوكك ومدى اكتمال إفصاحك الضريبي.

بمجرد تحديد الأرقام الصحيحة، يتم تحديد مبالغ الضرائب والفوائد في الغالب. أما الغرامة، فيمكن التفاوض عليها ضمن الحدود القانونية. وهنا تكمن أفضل فرصة لخفض التكاليف الإجمالية.
أحد الأسباب الرئيسية لاستخدام هذه الحملة بدلاً من انتظار اتصال مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) هو أن الإفصاحات الطوعية عادةً ما تؤدي إلى غرامات أقل بكثير من تلك التي قد تفرضها المصلحة في حال بدء تحقيق. يمكنك الاطلاع على الإرشادات الكاملة حول هذه العملية على موقع HMRC الإلكتروني GOV.UK، وننصح دائمًا بقراءتها إلى جانب الحصول على استشارة مهنية.

ما الذي يؤثر على العقوبة التي تقدمها؟

لا تستخدم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية معدل جزاء ثابت واحد. بدلاً من ذلك، يعتمد المعدل الذي تحصل عليه على ثلاثة أشياء رئيسية.

• الإفصاح المشروط أو غير المشروط: إذا تقدمت قبل أن تشك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية في وجود مشكلة، فسيكون نطاق العقوبة أقل بكثير مما لو انتظرت حتى تتصل بك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، على سبيل المثال عن طريق رسالة أو عن طريق بدء فحص الامتثال.
• السلوك وعدد السنوات: تقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بتقييم سلوكك وتصنيفه إلى فئات مثل العناية المعقولة، والإهمال، والتعمد، والتعمد مع الإخفاء. ولكل فئة نطاق عقوبتها الخاص. كما يؤثر عدد السنوات على الفترة الزمنية التي يجب عليك الإفصاح عنها.
• جودة وشمولية الإفصاح: تأخذ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية في الاعتبار مدى شمولية شرحك للخطأ الذي حدث، ومقدار المساعدة التي قدمتها من خلال توفير السجلات والحسابات، وكمية المعلومات التي شاركتها والتي لم تكن لديهم بالفعل. وتحدد هذه العوامل مجتمعةً قيمة الغرامة المفروضة عليك ضمن النطاق المحدد.

أعلنت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية أنه إذا مرّ أكثر من ثلاث سنوات قبل تصحيح الوضع، فقد لا تحصل على الحد الأقصى للتخفيض المطلوب لجودة الإفصاح. إنّ التحرّك المبكر ليس مجرد ممارسة جيدة، بل يمكن أن يؤثر بشكل كبير على العقوبة.

نطاقات العقوبات النموذجية بشكل عام

تتراوح العقوبات المفروضة بموجب هذه الحملة بين عدم فرض أي عقوبة إذا وافقت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية على أنك اتخذتَ العناية المعقولة وارتكبتَ خطأً غير مقصود، وعقوبة تصل إلى 100% من الضريبة المستحقة إذا كان سلوكك متعمداً ومخفياً. إذا كانت قضيتك تتعلق بدخل أو أصول خارجية، فقد تكون العقوبة أعلى في بعض الأحيان من تلك المفروضة على الحالات التي تقتصر على المملكة المتحدة.
للاطلاع على النسب التفصيلية، راجع مقالنا الذي يوضح ذلك بمزيد من التفصيل هنا: Hub let-property-campaign.
هذه النطاقات عامة، وتعتمد النسبة المئوية الدقيقة لإفصاحك على وقائع قضيتك المحددة، والسنوات المعنية، ومدى دقة إفصاحك. كن حذراً إذا وعدك أحدهم بنسبة مئوية معينة قبل مراجعة قضيتك بشكل صحيح.

مثال: الإفصاح الطوعي مقارنةً باستفسار من مصلحة الضرائب والجمارك

إليكم مثالًا بسيطًا يوضح أهمية التوقيت. نقارن بين مالكَي عقار في ظروف متشابهة، ولكل منهما نفس المبلغ من الضرائب غير المدفوعة.
المالك (أ) خطأً في إقرار دخله من الإيجار، ويُبلغ عنه قبل أن تتصل به مصلحة الضرائب والجمارك. إفصاحه عفوي وكامل وموثق بالسجلات. بناءً على تصنيف المخالفة، قد يُفرض عليه غرامة في الحد الأدنى، أو حتى لا يُفرض عليه أي غرامة إذا كان الأمر يتعلق بحسن النية.

المالك (ب) نفس المبلغ الضريبي غير المدفوع، لكنه ينتظر حتى يتلقى خطابًا من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية قبل اتخاذ أي إجراء. ولأن الإفصاح مطلوب منه الآن، فإن الحد الأدنى للغرامة أعلى بكثير مما لو كان قد بادر بالإفصاح أولًا، على الرغم من أن الضريبة والفوائد متطابقة مع المالك (أ).
ومع تساوي مبلغ الضريبة غير المدفوعة، قد يكون الفرق في الغرامات كبيرًا. لهذا السبب ننصح عادةً الملاك بعدم الانتظار بمجرد علمهم باحتمالية الحاجة إلى الإفصاح.

كيف يساعدك المختص على تجنب غرامات المبالغة في العرض

بما أن نسبة الغرامة قابلة للتفاوض، فهناك خطر حقيقي من أن يعرض الملاك على مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية غرامة أعلى من اللازم، خاصةً إذا قاموا بإعداد الإفصاح دون مساعدة خبير. يمكن للمستشار المتخصص المساعدة من خلال:

• مراجعة السلوك الذي أدى إلى نقص الدفع في كل سنة ضريبية، بدلاً من تطبيق نفس الفئة على الإفصاح بأكمله بشكل افتراضي.
• تأكيد العدد الصحيح للسنوات التي يجب تضمينها، بناءً على ما إذا تم تقديم الإقرارات الضريبية وما هو السلوك المطبق.
• تطبيق الإرشادات والأدلة المنشورة الخاصة بهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية بدقة، بحيث يكون مستوى تخفيض الإفصاح المطالب به مبرراً وقابلاً للدعم بشكل صحيح.
• إعداد طلب كامل ودقيق وموثق جيداً، مما يقلل من خطر استفسار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية أو رفضها للإفصاح وإطالة العملية.

متى يجب الحصول على المشورة قبل استخدام حملة تأجير العقارات

في بعض الحالات، يُنصح باستشارة مختص قبل الإفصاح عن أي معلومات لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية، لأن القرارات الأولية قد يصعب تغييرها لاحقًا. وينطبق هذا بشكل خاص إذا كان لديك ضرائب غير مدفوعة بشكل كبير، أو عقارات أو دخل في الخارج، أو سبق أن تواصلت معك هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية بشأن مسائل مماثلة، أو إذا كنت تمتلك عدة عقارات أو لديك هيكل ملكية معقد.

ضع في اعتبارك أنه على الرغم من أن الحملة تهدف إلى تشجيع الإفصاح بشكل ودي، إلا أن تقديم معلومات غير مكتملة أو غير صحيحة قد يُرفض، ويؤدي إلى مزيد من عمليات التدقيق من قبل مصلحة الضرائب والجمارك، وأحيانًا إلى غرامة أكبر مما كنت ستُفرض عليك في الأحوال العادية. لذا، يُعد الحصول على المشورة قبل إخطار مصلحة الضرائب والجمارك الخيار الأمثل عادةً.
إذا كنت تعتقد أنك قد تحتاج إلى تقديم إفصاح بموجب حملة تأجير العقارات، تفضل بزيارة مركز حملة تأجير العقارات للحصول على مزيد من الإرشادات، أو تواصل مع فريقنا لترتيب محادثة سرية حول وضعك.

شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG