دليل إعفاء المشتري لأول مرة (إعفاء FTB)

يُعدّ شراء منزلك الأول من أهمّ مراحل الحياة، ولكنه يصاحبه أيضًا تكاليف لا بأس بها. ومن أكبر النفقات المُقدّمة ضريبة الدمغة العقارية (SDLT)، وهي ضريبة تُفرض عند شراء عقار أو أرض في إنجلترا أو أيرلندا الشمالية.

لحسن الحظ، إذا كنت مشتريًا لأول مرة، فقد تكون مؤهلًا للحصول على إعفاء المشتري لأول مرة (إعفاء FTB) - وهو إعفاء قيّم قد يوفر عليك آلاف الدولارات. يشرح هذا الدليل ماهية إعفاء FTB، ومن يستحقه، وكيفية حسابه، وكيفية المطالبة به من خلال إقرار ضريبة الأراضي والعقارات (SDLT).

ما هو إعفاء المشتري لأول مرة؟

إعفاء المشتري لأول مرة هو تخفيض لضريبة الدمغة على الأراضي تم تقديمه في ميزانية الخريف 2017، ويسري اعتبارًا من 22 نوفمبر 2017.

تم تصميمه لمساعدة المشترين لأول مرة على شراء العقارات من خلال تقليل أو إزالة مبلغ ضريبة SDLT المستحقة على عملية شراء مؤهلة.

• ينطبق الإعفاء فقط على العقارات السكنية التي تم شراؤها في إنجلترا وأيرلندا الشمالية.
• بالنسبة للعقارات في اسكتلندا، يتم استبدال ضريبة SDLT بضريبة معاملات الأراضي والمباني (LBTT)، وفي ويلز، بضريبة معاملات الأراضي (LTT).
• تختلف قواعد الإعفاء للمشتري لأول مرة في تلك المناطق.

باختصار:

إذا لم تمتلك منزلًا من قبل وتشتري عقارًا سكنيًا بقيمة 500 ألف جنيه إسترليني أو أقل، فقد تكون مؤهلاً للحصول على هذا الإعفاء.

من المؤهل للحصول على الإعفاء للمشتري لأول مرة؟

للتأهل للحصول على إعفاء المشتري لأول مرة، يجب عليك استيفاء جميع المعايير التالية:

يجب أن تكون فردًا

لا يُتاح هذا الإعفاء للشركات أو الشراكات أو الصناديق الاستئمانية. يجب أن يكون جميع مشتري صك الملكية أفرادًا ومشترين لأول مرة.

على سبيل المثال: إذا قمت بشراء عقار بشكل مشترك مع شركتك المحدودة، فلن تتمكن من المطالبة بالإعفاء - حتى لو كنت المشتري لأول مرة شخصيًا.

لا يجب أن تمتلك أي ممتلكات من قبل

يجب ألا تكون أنت (وأي مشترٍ مشترك) قد امتلكتَ ملكيةً حرةً أو إيجاريةً في أي عقار سكني في أي مكانٍ حول العالم. ويشمل ذلك العقارات المُكتسبة عن طريق الشراء أو الهبة أو الميراث.

على سبيل المثال: إذا ورثت حصة بنسبة 25% في منزل منذ سنوات، فأنت من الناحية الفنية تمتلك عقارًا من قبل - لذا فأنت غير مؤهل.

يجب عليك شراء مسكن واحد

يُطبق الإعفاء فقط عند شراء مسكن واحد. إذا كانت معاملتك تتضمن عدة مساكن، مثل شقتين في نفس المبنى، فلن يُطبق الإعفاء.

يجب أن يكون "المسكن" مكتفياً ذاتياً، مع إمكانية الوصول إليه بشكل مستقل، ومرافق للطهي والغسيل.

يجب أن يكون سعر الشراء 500000 جنيه إسترليني أو أقل

• إذا كان السعر 500 ألف جنيه إسترليني أو أقل، فيمكنك المطالبة بالإعفاء.
• إذا تجاوزت قيمة المعاملة 500 ألف جنيه إسترليني، فسيتم فرض رسوم المعاملة بأكملها وفقًا لأسعار SDLT القياسية - وليس فقط الجزء فوق الحد الأقصى.

مثال:

• عقار بقيمة 475,000 جنيه إسترليني → الإعفاء متاح.
• عقار بقيمة 510,000 جنيه إسترليني → يتم تطبيق ضريبة SDLT الكاملة، بدون إعفاء.

يجب أن يكون لديك نية العيش هناك كمسكنك الرئيسي

يجب أن تكون نيتك الإقامة في العقار كمسكنك الوحيد أو الرئيسي. ليس عليك الانتقال إليه فور الانتهاء من البناء، ولكن يجب أن تكون لديك نية حقيقية للسكن فيه.

لا يتوفر الإعفاء لعمليات الشراء بغرض التأجير أو عمليات الشراء الاستثمارية البحتة.

على سبيل المثال: إذا كنت تخطط لتأجير منزلك الجديد، حتى ولو مؤقتًا، فلن تتمكن من المطالبة بإعفاء المشتري لأول مرة.

يجب أن يكون العقار سكنيًا

ينطبق الإعفاء فقط على العقارات السكنية، بما في ذلك المنازل والشقق والحدائق والأراضي الملحقة بها.
ولا ينطبق على العقارات التجارية أو متعددة الاستخدامات (مثل متجر تعلوه شقة).

لا يجب أن تكون معاملة مرتبطة

تحدث المعاملة المرتبطة عندما تكون عمليات شراء عقارات متعددة متصلة أو مُبرمة بين نفس الأطراف كجزء من صفقة واحدة. إذا تجاوزت القيمة الإجمالية للمعاملات المرتبطة 500,000 جنيه إسترليني، فلا يُمكن المطالبة بالإعفاء.

ومع ذلك، هناك استثناءات - مثل شراء الحديقة أو موقف السيارات المرتبط بممتلكاتك الرئيسية - بشرط أن تظل القيمة الإجمالية أقل من 500 ألف جنيه إسترليني.

معدلات ضريبة الأراضي العقارية للمشترين لأول مرة (2025)

يستفيد المشترون لأول مرة من معدلات ضريبة الأراضي والعقارات (SDLT) أقل من المشترين العاديين. تعتمد المعدلات على كونك مقيمًا في المملكة المتحدة أو خارجها.

مثال لمقيم في المملكة المتحدة:

لعقار يكلف £475,000:

• 0% على أول 300,000 جنيه إسترليني
• 5% على المبلغ المتبقي 175,000 جنيه إسترليني → 8,750 جنيه إسترليني إجمالي ضريبة الأراضي والعقارات

مثال لمقيم خارج المملكة المتحدة:

لعقار يكلف £475,000:

• 2% على أول 300,000 جنيه إسترليني → 6,000 جنيه إسترليني
• 7% على المبلغ المتبقي 175,000 جنيه إسترليني → 12,250 جنيه إسترليني
• إجمالي ضريبة الأراضي والبناء: £18,250

يدفع المقيمون من خارج المملكة المتحدة 2% إضافية على كل شريحة بسبب رسوم المشتري الأجنبي التي تم تقديمها في عام 2021.

كيفية المطالبة بإعفاء المشتري لأول مرة

إن المطالبة بالإعفاء أمر بسيط ويتم التعامل معه عادةً بواسطة محاميك أو وكيلك أثناء الإتمام.

خطوات المطالبة:

1. تأكد من استيفائك لجميع شروط الأهلية.
2. أكمل إقرار ضريبة الدمغة على الأراضي (SDLT1).
3. أدخل رمز الإعفاء "32" في حقل الإعفاءات في النموذج.
4. قم بتقديم إقرارك ودفع أي ضريبة مستحقة خلال 14 يومًا من تاريخ سريان المعاملة.

يعتبر المشتري مسؤولاً قانونيًا عن التأكد من تقديم الإرجاع بشكل صحيح، حتى لو تم التعامل معه عن طريق محامٍ.

عقوبات التأخير في التقديم أو الدفع

تفرض هيئة الإيرادات والجمارك عقوبات صارمة على عدم الالتزام بالموعد النهائي المحدد بـ 14 يومًا:

• £100 إذا تم تقديمه خلال 3 أشهر من تاريخ الاستحقاق.
• £200 إذا تأخر أكثر من 3 أشهر.
• ما يصل إلى 100٪ من الضريبة المستحقة في حالة التأخير لأكثر من 12 شهرًا.
• عقوبات يومية (تصل إلى 60 جنيهًا إسترلينيًا في اليوم) بعد صدور أمر من المحكمة.

تُحتسب الفائدة على ضريبة الأراضي العقارية غير المدفوعة حتى السداد الكامل. يمكنك الاعتراض على الغرامات خلال 30 يومًا من استلامك إشعارًا رسميًا إذا كانت لديك أسباب وجيهة.

شرح السيناريوهات الشائعة للمشتري لأول مرة

إذا لم يكن أحد المشترين هو المشتري الأول

إذا كنت تشتري عقارًا مشتركًا، فيجب أن يكون كلا المشتريين مؤهلين. إذا كان أحدهما قد امتلك عقارًا سابقًا، فلا يمكن المطالبة بأي إعفاء - حتى لو لم يسبق للآخر امتلاك منزل.

مشتريات الشراء للإيجار

لا يمكنك المطالبة بإعفاء من إيجار العقار الذي اشتريته بغرض التأجير فقط. مع ذلك، لا يزال بإمكانك تأجير غرف إضافية في مسكنك الرئيسي دون التأثير على أهليتك.

عقارات الملكية المشتركة

يمكن للمشترين لأول مرة الذين يشترون من خلال نظام الملكية المشتركة طلب الإعفاء إذا كانت القيمة السوقية الإجمالية 500,000 جنيه إسترليني أو أقل. يمكنك اختيار دفع ضريبة SDLT كاملةً مقدمًا أو على دفعات (ما يُعرف باختيار القيمة السوقية ).

العقارات متعددة الاستخدامات

إذا كان عقارك يتضمن عنصرًا تجاريًا (مثل متجر وشقة)، فلا ينطبق الإعفاء.
تخضع مشتريات الاستخدامات المتعددة لضرائب SDLT غير السكنية.

الأزواج المتزوجون والشركاء المدنيون

تعامل هيئة الإيرادات والجمارك (HMRC) الزوجين كمشتري واحد لأغراض ضريبة الأراضي والعقارات (SDLT). إذا كان أحد الزوجين أو الشريكين يمتلك عقارًا سابقًا، فلا يحق للزوجين المطالبة بإعفاء من ضريبة الأراضي والعقارات (FTB).

التحويلات والممتلكات الموروثة

ينطبق الإعفاء فقط على عمليات شراء العقارات. إذا حصلت على عقار كهدية أو ميراث، فلا ينطبق إعفاء ضريبة الأراضي والعقارات (SDLT) وإعفاء بيع العقار (FTB) لعدم وجود مقابل قابل للدفع.

هل سأفقد إعفاء FTB إذا كنت أمتلك أسهمًا في شركة محدودة تمتلك عقارات سكنية؟

الشركة المحدودة هي كيان قانوني مستقل، وبموجب الجدول 6ZA من قانون المالية لعام 2003 ، يحق للفرد الاستفادة من إعفاء المشترين لأول مرة، شريطة ألا يكون قد سبق له امتلاك حصة رئيسية في مسكن. لذا، فإن كونك مديرًا أو مساهمًا في شركة محدودة لا يؤثر على أهليتك للاستفادة من إعفاء المشترين لأول مرة.

إعفاء من ضريبة الدمغة للمشترين لأول مرة في لندن

يواجه العديد من المشترين لأول مرة في لندن صعوبة في التأهل للحصول على الإعفاء بسبب ارتفاع أسعار العقارات.

ومع ذلك، لا تزال الفرص قائمة في الأحياء التي يبلغ متوسط ​​الأسعار فيها أقل من عتبة 500 ألف جنيه إسترليني.

مثال:

• شقة بقيمة 475,000 جنيه إسترليني في كرويدون → مؤهلة للإعفاء الكامل.
• شقة بقيمة 550 ألف جنيه إسترليني في كامدن → تتجاوز الحد الأقصى؛ يتم تطبيق ضريبة SDLT الكاملة.

بالنسبة للمناطق ذات القيمة الأعلى، قد يوفر استكشاف الملكية المشتركة أو مخططات المساعدة في الشراء إمكانية الوصول إلى الإغاثة.

عندما لا ينطبق إعفاء المشتري لأول مرة

لا يمكنك المطالبة بالإعفاء إذا:

• تبلغ تكلفة العقار أكثر من 500 ألف جنيه إسترليني
• أن يكون المشتري قد امتلك عقارًا من قبل (بما في ذلك في الخارج)
• يتم الشراء عن طريق شركة
• العقار مخصص للإيجار أو للاستخدام المختلط
• إنه يشكل جزءًا من معاملة مرتبطة أو متعددة المساكن
• المشتري المشترك ليس مشتريًا للمرة الأولى

الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدمغة للمشترين لأول مرة

هل يدفع مشتري العقارات لأول مرة ضريبة الدمغة في المملكة المتحدة؟
لا، إذا كانت قيمة العقار 425,000 جنيه إسترليني أو أقل. أما إذا كانت قيمة العقار تتراوح بين 425,001 و625,000 جنيه إسترليني، فستدفع 5% على المبلغ الذي يزيد عن 425,000 جنيه إسترليني.

هل يُمكن للمشترين لأول مرة الحصول على إعفاء من ضريبة الدمغة في عام ٢٠٢٥؟
نعم، لا يزال الإعفاء ساريًا في إنجلترا وأيرلندا الشمالية بموجب عتبات ضريبة الدمغة الحالية.

ما هي ضريبة الدمغة التي يدفعها المشتري لأول مرة على عقار بقيمة 500,000 جنيه إسترليني؟
إذا كنت مؤهلاً، فستدفع 10,000 جنيه إسترليني - 0% على أول 300,000 جنيه إسترليني و5% على المبلغ المتبقي 200,000 جنيه إسترليني.

هل يمكنني التقدم بطلب للحصول على إعفاء من رسوم شراء العقار لأول مرة إذا كنت أشتري مع شريك يملك عقارًا بالفعل؟
لا، يجب أن يكون كلا المشتريين مشتريين لأول مرة ليتأهلا.

هل ينطبق إعفاء FTB على شراء العقار للإيجار؟
لا، يجب أن يكون العقار مُخصصًا لسكنك الرئيسي.

كيف يمكن أن تساعد ضريبة المالك في المملكة المتحدة

يقدم مخطط إعفاء المشتري لأول مرة خصومات كبيرة، ولكن التعامل مع القواعد قد يكون معقدًا - خاصة إذا كنت تشتري بشكل مشترك، أو تشتري من خلال مخطط ملكية مشتركة، أو كنت مقيمًا خارج المملكة المتحدة.

في UK Landlord Tax، يمكن لمحاسبينا المتخصصين:

• قم بمراجعة أهليتك للحصول على إعفاء من ضريبة الأراضي والعقارات
• تأكد من إكمال إقرارك الضريبي الخاص بـ HMRC بشكل صحيح
• تقديم المشورة بشأن هيكل ملكية العقارات (الفرد مقابل الشركة)
• خطط لتحقيق كفاءة ضريبية طويلة الأجل مع نمو محفظتك الاستثمارية

إن شراء منزلك الأول يعد أمرًا مثيرًا — ولكن ينبغي أن يكون ذكيًا من الناحية المالية أيضًا.

تواصل مع أحد خبرائنا في ضريبة الأملاك اليوم للحصول على نصائح مُخصصة بشأن وضعك الضريبي واستراتيجيتك الاستثمارية المستقبلية. تواصل معنا اليوم أو املأ نموذجنا الإلكتروني للبدء.

Thandi Nicholls Ltd
Creative Industries Center
Glaisher Drive
Wolverhampton
West Midlands
WV10 9TG