أنظمة التقاعد

الرئيسية » أنظمة التقاعد

لسنا مخولين بتقديم استشارات استثمارية، لذا فإن ما يلي هو مجرد توضيح للقواعد الضريبية في المملكة المتحدة. ننصحك باستشارة مستشار مالي مستقل قبل اتخاذ أي قرارات استثمارية.

ما المبلغ الذي يمكنني دفعه في نظام التقاعد البريطاني؟

يمكن للمقيمين في المملكة المتحدة دفع مساهمات شخصية في المعاش التقاعدي بما يصل إلى دخلهم في المملكة المتحدة أو بدل المعاش التقاعدي السنوي (انظر أدناه)، أيهما أقل. إذا كان دخلهم أقل من 3600 جنيه إسترليني، فيمكنهم دفع 3600 جنيه إسترليني (2880 جنيه إسترليني صافية بعد خصم الإعفاء الضريبي الأساسي). في حال دفع مبلغ يزيد عن دخلك، يجب على مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية مطالبة شركة المعاشات التقاعدية برد أي أقساط مدفوعة بالزيادة. كما يمكن لأصحاب العمل المساهمة في خطة المعاشات التقاعدية، ومع أنه لا يوجد حد أقصى للدخل، إلا أن مساهمات صاحب العمل تُؤخذ في الاعتبار عند حساب بدل المعاش التقاعدي السنوي المتاح.

لا يُعتبر دخل الإيجار دخلاً لأغراض المعاش التقاعدي. لذا، إذا كنتَ مالك عقار مقيمًا في المملكة المتحدة، وغير موظف (بما في ذلك لدى شركتك التجارية الخاصة)، أو تعمل لحسابك الخاص، أو شريكًا تجاريًا، فسيقتصر دفعك على أقساط معاش تقاعدي إجمالية قدرها 3600 جنيه إسترليني سنويًا. إذا كنتَ تملك شركةً تقتصر أنشطتها على تأجير العقارات، فسيكون من الصعب تبرير مساهمات صاحب العمل في المعاش التقاعدي إلا إذا كنتَ تُدير محفظة عقارية كبيرة بشكلٍ مُكثف.

إذا كنت موظفًا، فعادةً ما يكون على صاحب العمل واجب تسجيلك في نظام التقاعد تلقائيًا. ما لم تكن لا تستوفي الشروط أو تختار عدم الاشتراك، فسيتعين عليك دفع مساهمة تقاعدية إجمالية لا تقل عن 5%، وسيتعين على صاحب العمل دفع ما لا يقل عن 3% من راتبك ضمن حدود معينة.

لا يمكن لغير المقيمين (باستثناء موظفي التاج وأزواجهم) دفع مساهمات التقاعد في نظام التقاعد في المملكة المتحدة إلا إذا كانوا أعضاء في نظام التقاعد عند مغادرتهم المملكة المتحدة وفي غضون 5 سنوات من مغادرتهم المملكة المتحدة.

أنواع أنظمة المعاشات التقاعدية

مزايا محددة

هذه خطط تقاعدية برعاية أصحاب العمل، حيث يُمثل المعاش التقاعدي النهائي نسبةً من الراتب النهائي عند التقاعد. ويمكن زيادة المعاش المستحق أحيانًا عن طريق دفع مساهمات اختيارية إضافية، وذلك وفقًا لقواعد الخطة. عند حساب بدل المعاش السنوي، يُؤخذ في الاعتبار مساهمة المعاش التقاعدي وليس المبلغ الفعلي المدفوع من قِبلك أو من قِبل صاحب العمل.

مساهمة محددة

أما الخطط المتبقية فهي عادةً خطط مساهمة محددة، حيث تعتمد قيمة المعاش المدفوع على قيمة صندوق المعاشات التقاعدية في تاريخ التقاعد. ويمكن صرف المعاش إما دفعةً واحدة أو عن طريق شراء عقد سنوي.

تندرج خطط المساهمات المحددة ضمن الفئات التالية:

خطط المعاشات التقاعدية الشخصية وخطط معاشات أصحاب المصلحة

عادةً ما تكون هذه وثائق تأمين تُبرم مع شركات التقاعد/التأمين التي تستثمر في صناديق مُدارة. كما يمكن لصاحب العمل المساهمة في خطة التقاعد/المساهمة الشخصية الخاصة بك.

2. أنظمة المعاشات التقاعدية ذاتية الإدارة

هذه مجموعة متنوعة من المعاشات التقاعدية الشخصية التي تتيح لك خيارات أوسع في الاستثمارات. يمكن استخدامها لشراء عقار تجاري، وتستخدم بعض الشركات صندوق المعاشات التقاعدية لشراء العقار الذي تُدير منه أعمالها. ويتعين على الشركة دفع إيجار تجاري لصندوق المعاشات التقاعدية. ولا يُسمح بشراء عقارات سكنية.

3. برامج أصحاب العمل

قد يدفع صاحب العمل في معاشك التقاعدي الشخصي/مساهمتك، أو يكون لديه معاش تقاعدي شخصي جماعي/مساهم أو خطة معاشات تقاعدية خاصة به حيث تعتمد الفائدة على أداء الاستثمار.

4. عقود المعاش التقاعدي (التي تم إبرامها قبل 1 يوليو 1988)

تم استبدال هذه المعاشات بالمعاشات الشخصية في 1 يوليو 1988، ولكن لا يزال من الممكن دفع إجمالي المدفوعات في وثائق التأمين التي كانت موجودة في ذلك التاريخ.

كيف يتم منح الإعفاء الضريبي؟

تُعفى المعاشات التقاعدية الشخصية/معاشات أصحاب المصلحة من ضريبة الدخل الأساسية عند المنبع للمساهمات الشخصية/مساهمات الموظفين. فإذا دفعت قسطًا صافيًا قدره 800 جنيه إسترليني، يصبح إجمالي القسط 1000 جنيه إسترليني (يُستثمر في خطتك)، وتطالب شركة/خطة المعاشات التقاعدية بإعفاء ضريبي قدره 200 جنيه إسترليني من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. أما إذا كنت من دافعي الضرائب ذوي الشريحة الأعلى أو الإضافية، فيجب عليك المطالبة بالإعفاء الضريبي الإضافي على مساهمات المعاش التقاعدي الشخصي من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، إما في إقرارك الضريبي أو عن طريق تقديم طلب. يقوم بعض أصحاب العمل بخصم مساهمة الموظف من إجمالي الراتب قبل خضوعه للضريبة، وفي هذه الحالة، لا يتوفر إعفاء ضريبي إضافي لأنه قد تم استلامه بالفعل. يمكنك المساهمة في المعاش التقاعدي بعد بلوغك سن 75 عامًا، ولكن لا يمكنك المطالبة بإعفاء ضريبي. تُدفع مساهمات صاحب العمل دائمًا بشكل إجمالي، ويحق له خصم الأقساط المدفوعة من أرباحه. كما تُدفع أقساط المعاش التقاعدي بشكل إجمالي، ويتم المطالبة بها كخصم في الإقرار الضريبي أو عن طريق تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية.

بدل شراء الأموال السنوي

إذا كنت قد حصلت على معاش تقاعدي ذي مساهمات محددة أو معاش تقاعدي أجنبي مؤهل معفى من الضرائب في المملكة المتحدة، فلن يحق لك سوى الحصول على بدل شراء الأموال السنوي (MPPA) الذي يبلغ 4000 جنيه إسترليني. لا يمكن ترحيل أي بدل غير مستخدم من السنوات السابقة، ولن يحق لك الحصول على بدل المعاش التقاعدي السنوي.

بدل المعاش التقاعدي السنوي

رهناً بالأرباح المحققة في السنة الضريبية وبدل التقاعد السنوي المذكور أعلاه، بالإضافة إلى القيد الوارد أدناه، يبلغ بدل التقاعد السنوي عادةً 60,000 جنيه إسترليني. تُحتسب مساهمات/مساهمات التقاعد المدفوعة في أي سنة باستخدام بدل التقاعد السنوي لتلك السنة قبل النظر في إمكانية ترحيل أي بدل. بالنسبة لأي من السنوات الثلاث التي كنت عضواً فيها في نظام تقاعد بريطاني، يمكنك استخدام أي بدل تقاعد سنوي غير مستخدم، مع البدء باستخدام بدل التقاعد غير المستخدم من السنة السابقة.

التقييد في حالة تجاوز الدخل الحد الأدنى 200,000 جنيه إسترليني (110,000 جنيه إسترليني قبل 2020/21)

إذا تجاوز دخلك الخاضع للضريبة وإجمالي مساهماتك في المعاش التقاعدي 240,000 جنيه إسترليني، فسيتم تخفيض البدل السنوي، في معظم الحالات، بمعدل جنيه إسترليني واحد لكل جنيهين إسترلينيين يزيد عن 240,000 جنيه إسترليني حتى يصل إلى 312,000 جنيه إسترليني، وعندها يصبح الحد الأقصى للبدل السنوي للمعاش التقاعدي 4,000 جنيه إسترليني. قبل السنة المالية 2020/21، كان البدل السنوي للمعاش التقاعدي يُخفض تدريجيًا بين دخل ومساهمات في المعاش التقاعدي تتراوح بين 150,000 جنيه إسترليني و210,000 جنيه إسترليني، وعندها يصبح الحد الأقصى للبدل السنوي للمعاش التقاعدي 10,000 جنيه إسترليني. يجب مراعاة ذلك عند احتساب البدلات غير المستخدمة من السنوات السابقة.

ماذا لو تجاوزت مخصصاتي السنوية من معاش التقاعد؟

إذا دفعت أكثر من الحد الأقصى لمعاشك التقاعدي السنوي (إن وجد) أو بدل المعاش التقاعدي السنوي (بعد خصم أي بدلات غير مستخدمة من السنوات الثلاث السابقة)، فعليك دفع ضريبة تعادل المعدل الهامشي للإعفاء الضريبي على الدخل الذي تلقيته.

بدل مدى الحياة

عادةً ما تدفع ضريبة إذا تجاوزت قيمة مدخراتك التقاعدية الحد الأقصى المسموح به مدى الحياة، والذي يبلغ حاليًا 1,073,100 جنيه إسترليني، وسيظل عند هذا المستوى حتى 5 أبريل 2026 على الأقل. يُؤخذ الحد الأقصى المسموح به مدى الحياة في الاعتبار عند اتخاذ قرار سحب أموال من مدخراتك التقاعدية، أو بلوغ سن 75 عامًا، أو تحويل معاشك التقاعدي إلى الخارج. ولتحديد قيمة مدخراتك التقاعدية، تُقيّم خطط المعاشات التقاعدية ذات المزايا المحددة بعشرين ضعف المعاش الذي تحصل عليه في السنة الأولى بالإضافة إلى المبلغ الإجمالي الذي تتلقاه، بينما تُقيّم خطط المعاشات التقاعدية ذات المساهمات المحددة بقيمة مدخراتك التقاعدية في الوقت المحدد.

يُفرض على المبلغ الذي يزيد عن 1,073,100 جنيه إسترليني ضريبة بنسبة 55% إذا تم استلام المعاش دفعة واحدة، أو بنسبة 25% إذا تم استلامه بطريقة أخرى. في حال الوفاة قبل بلوغ سن 75 عامًا دون استلام المعاش، يُلزم المستفيد بدفع الحد الأقصى المسموح به مدى الحياة بنفس النسبة.

متى يمكنني استلام معاشي التقاعدي؟

باستثناء الحالات الخاصة، لا يمكنك الحصول على معاشك التقاعدي حتى تبلغ من العمر 55 عامًا أو أكثر.

عادةً ما يقوم نظام المعاشات التقاعدية ذو المزايا المحددة بحساب المبلغ الإجمالي المعفى من الضرائب والمعاش التقاعدي الخاضع للضريبة المستحق لك عند التقاعد. وقد يكون المعاش التقاعدي ثابتًا أو مرتبطًا بمؤشر التضخم.

يُسمح لنظام المساهمات المحددة بدفع 25% من الصندوق معفى من الضرائب، ويمكن سحب المبلغ المتبقي إما عن طريق شراء معاش تقاعدي مدى الحياة، أو عن طريق السحب حسب الحاجة، أو مزيج من الاثنين. وتعتمد المبالغ التي يمكن سحبها على قواعد النظام، ولكن يمكن إجراء تحويلات إلى منصات أكثر مرونة عند الضرورة. وبصرف النظر عن المبلغ الإجمالي المعفى من الضرائب، فإن أي عمليات سحب، سواء كانت على شكل معاش تقاعدي أو سحب نقدي، تخضع للضريبة وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة بك.

احرص على توخي الحذر عند سحب المعاش التقاعدي لأنه إذا سحبته وأنت من أصحاب الدخل المرتفع أو سحبت مبلغاً كبيراً في سنة ضريبية واحدة، فقد ينتهي بك الأمر إلى دفع الكثير من الضرائب.

ماذا يحدث عندما أموت؟

إذا توفيت بعد بلوغك سن 75 عامًا، تخضع جميع عمليات السحب لضريبة الدخل على المستفيد وفقًا لشريحته الضريبية. أما إذا توفيت قبل بلوغك سن 75 عامًا، فإن معظم المبالغ المقطوعة لا تخضع للضريبة بشرط صرفها خلال سنتين من إبلاغ جهة إدارة المعاش بالوفاة. وتخضع جميع المعاشات التي يقدمها النظام لضريبة الدخل وفقًا لشريحة المستفيد الضريبية. إذا تجاوزت قيمة الأموال الإجمالية 1,073,100 جنيه إسترليني، فقد تُفرض ضريبة الإعفاء مدى الحياة كما هو موضح أعلاه.

هذا ملخص موجز، وكما ذكرنا سابقاً، ينبغي طلب المشورة المالية المستقلة قبل اتخاذ أي قرارات.