إعفاءات السكن الخاص

ماذا لو كان العقار الذي أؤجره هو مسكني الخاص؟

إعفاءات السكن الخاص

إذا كان العقار في أي وقت من الأوقات مسكنك الخاص الوحيد أو الرئيسي، فيحق لك الحصول على بعض الإعفاءات الضريبية الخاصة بالمسكن الخاص. لا يحق للأزواج المتزوجين أو الشركاء المدنيين أو الأفراد غير المتزوجين امتلاك أكثر من مسكن خاص رئيسي واحد في الوقت نفسه. إذا تم استخدام العقار بالكامل كمسكنك الخاص الوحيد، ولم يتم تأجيره أو ممارسة أي نشاط تجاري آخر فيه طوال فترة ملكيتك، فسيتم تطبيق الإعفاء الضريبي الخاص بالمسكن الخاص بشكل كامل. في حال تكبدت خسارة رأسمالية على مسكنك الخاص الرئيسي، فلا يمكنك المطالبة بهذه الخسارة مقابل مكاسب أخرى. إذا كان العقار يشغل مساحة تزيد عن نصف هكتار (حوالي 1.25 فدان)، فسيتعين عليك إثبات أن المساحة الإضافية ضرورية للاستمتاع المعقول بالعقار، مع مراعاة حجمه وطبيعته، وإلا سيتم تقييد الإعفاء الضريبي الخاص بالمسكن الخاص. تُعتبر الأشهر التسعة الأخيرة مؤهلة للحصول على الإعفاء سواء كنت تقيم في العقار فعليًا أم لا، بشرط أن يكون العقار مسكنك الخاص الرئيسي في وقت ما. إذا كنت من ذوي الاحتياجات الخاصة أو انتقلت إلى دار رعاية طويلة الأجل، فإن السنوات الثلاث الأخيرة هي المعفاة من الضريبة، وليس تسعة أشهر. لذا، إذا تركت العقار، وقمت بتأجيره لمدة تسعة أشهر، ثم بعته في نهاية هذه الفترة، فلن يكون هناك أي ربح خاضع للضريبة.
ملاحظة: إذا كنت تدّعي أن عقارًا ما هو محل إقامتك الخاص الرئيسي، فتذكر إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بتغيير عنوانك.

امتلاك أكثر من مسكن واحد في وقت واحد

إذا كنت تمتلك أكثر من مسكن غير مؤجر، فيمكنك اختيار أحدها ليكون مسكنك الرئيسي. يجب القيام بذلك خلال سنتين من تاريخ امتلاك العقار الثاني، وبعد ذلك، يُمكن تعديل هذا الاختيار. يجب أن تستخدم كلا العقارين كمسكن، فعلى سبيل المثال، إذا كان لديك مسكن رئيسي ومنزل لقضاء العطلات تستخدمه شخصيًا، فعليك التفكير في اختيار أحدهما. اعتبارًا من 6 أبريل 2015، لا يُعفى العقار من الإعفاء الضريبي إذا كان يقع في منطقة مختلفة عن مكان إقامتك ولم تقضِ فيه 90 يومًا على الأقل. لذا، إذا كنت تقيم في المملكة المتحدة، فلا ينطبق هذا على عقار آخر تملكه في المملكة المتحدة، ولكن يجب عليك الإقامة 90 يومًا على الأقل في منزل العطلات الفرنسي الخاص بك في أي سنة ضريبية حتى يُعتبر مسكنك الرئيسي المُختار في تلك السنة الضريبية. إذا لم يتم اختيار أي خيار، فإن الأمر يعتمد على الواقع، وعمومًا، يكون العقار الأكثر استخدامًا هو الأكثر سكنًا. في حال وجود عقارين، يمكن تحقيق وفورات في ضريبة أرباح رأس المال من خلال الاستخدام الأمثل لهذا الخيار. فإذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة واشتريت منزلًا لقضاء العطلات وبعته بعد تسعة أشهر دون اختيار أي خيار، فقد تخضع لضريبة أرباح رأس المال دون أي إعفاء. أما إذا اخترت أن يكون منزل العطلات هو مسكنك الخاص الرئيسي، ثم اخترت بعد أسبوع واحد أن يكون منزلك العادي هو مسكنك الرئيسي مرة أخرى، فلن تخضع لضريبة أرباح رأس المال عند بيع منزل العطلات طالما تم بيعه في غضون تسعة أشهر من الشراء. هذا يعني أن منزلك العادي سيخضع لضريبة أرباح رأس المال لمدة أسبوع واحد من إجمالي فترة ملكيتك، ولكن هذا الربح سيكون ضئيلاً لدرجة أنه سيُغطى بالإعفاء السنوي. عندما تصل الفترة النهائية إلى 36 شهرًا، يصبح من المفيد النظر في هذا الخيار.

استخدام منزلك لأغراض تجارية والمستأجرين

إذا كان لديك مكتب في المنزل، فلا تستخدمه حصراً لأغراض عملك، وإلا فقد تخضع لضريبة أرباح رأس المال. أي مساحة مخصصة للاستخدام التجاري حصراً لا تُعفى من إعفاء السكن الخاص، وستُفرض الضريبة على الربح النسبي. إذا قمت بتأجير غرفة في منزلك لشخص ما، وكان يتناول الطعام معك ويستخدم المرافق، فلن يكون هناك أي قيد على إعفاء السكن الخاص. أما إذا قمت بتأجير غرفة دون تقديم أي خدمات، فستفقد جزءاً من إعفاء السكن الخاص، مع العلم أنك ستكون مؤهلاً حينها لإعفاء التأجير.

إعفاءات التأجير

لا يُتاح الإعفاء الضريبي على التأجير إلا إذا استُخدم العقار كمسكن خاص رئيسي في وقت ما، وكان يشغله المستأجر والمالك في الوقت نفسه. ويُمنح هذا الإعفاء فقط خلال فترة التأجير.

سكن متعلق بالعمل

إذا اضطررتَ للسكن في سكنٍ مرتبطٍ بالعمل لفترةٍ من الزمن، فيمكنك المطالبة بإعفاءٍ ضريبيٍّ على مسكنك الرئيسيّ الخاصّ الذي تملكه خلال تلك الفترة، شريطة أن تكون قد اشتريته بنية السكن فيه، حتى لو كنتَ تؤجّره. يُعتبر السكن مرتبطًا بالعمل إذا: "كان مُوفَّرًا بسبب عمل الفرد، أو بسبب عمل زوجه أو شريكه المدنيّ، لأداء واجباتهم على النحو الأمثل، أو إذا كان السكن مُوفَّرًا كجزءٍ من ترتيباتٍ أمنيةٍ خاصة".

توجد قواعد لمكافحة التهرب تمنع مديري شركاتهم من الادعاء بأن السكن مرتبط بالعمل.

UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.

مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب