اختبار الإقامة القانوني والآثار الضريبية في المملكة المتحدة

هل أنت مقيم في المملكة المتحدة؟

باختصار ، لأي سنة ضريبية ، إذا كنت حاضرًا في المملكة المتحدة لمدة 183 يومًا أو أكثر ، فأنت مقيم  في المملكة المتحدة . شريطة أن تكون في المملكة المتحدة لمدة تقل عن 183 يومًا في سنة ضريبية ، وتلتقي أحد الاختبارات الأوتوماتيكية الثلاثة الأوتوماتيكية في الخارج ، فسيتم اعتبارك غير مقيم  في المملكة المتحدة . إذا لم تقم بإجراء أحد الاختبارات التلقائية في الخارج وقمت بتلبية أحد اختبارات المملكة المتحدة التلقائية أو اختبار العلاقات الكافية ، فستكون مقيمًا في المملكة المتحدة . خلاف ذلك ، أنت لست مقيما في المملكة المتحدة.

أولاً ، تحتاج إلى النظر في الاختبارات التلقائية بالترتيب التالي لتحديد ما إذا كنت مقيماً في المملكة المتحدة أم لا:

أول اختبار تلقائي في المملكة المتحدة:

تقضي 183 يومًا أو أكثر في المملكة المتحدة في السنة الضريبية.

سيتم التعامل معك تلقائيًا كمقيم في المملكة المتحدة ويجب ألا تفكر في أي من الاختبارات أدناه.

الاختبارات الثلاثة الأوتوماتيكية في الخارج:

لو:

1. كنت مقيماً في المملكة المتحدة في واحدة أو أكثر من السنوات الضريبية الثلاث السابقة وتنفق أقل من 16 يومًا في المملكة المتحدة في السنة الضريبية ؛ أو

2. لم تكن مقيماً في المملكة المتحدة في كل من السنوات الضريبية الثلاث السابقة وتنفق أقل من 46 يومًا في المملكة المتحدة في السنة الضريبية ؛ أو

3. تعمل بدوام كامل في الخارج دون أي فترات راحة كبيرة خلال السنة الضريبية. هناك عدد من المعايير التي يجب الوفاء بها بما في ذلك العمل ساعات كافية في الخارج ، حيث أمضت أقل من 91 يومًا في المملكة المتحدة وتعمل أقل من 31 يومًا في المملكة المتحدة.

سيتم التعامل معك تلقائيًا على أنها غير مقيمة في المملكة المتحدة ويجب ألا تفكر في أي من الاختبارات أدناه.

الاختبارات الأخرى التلقائية في المملكة المتحدة:

لو:

2. لديك منزل في المملكة المتحدة لأكثر من 90 يومًا ، موجودًا في هذا المنزل لمدة 30 يومًا على الأقل خلال سنة ضريبية ، وهناك فترة 91 يومًا متتاليًا (بعضها ينخفض ​​في تلك السنة الضريبية) حيث ليس لديك منزل في الخارج أو إذا لم يكن لديك منزل ولكنك لم تكن موجودًا في منزل واحد في الخارج لأكثر من 30 يومًا ؛ أو

3. أنت تعمل بدوام كامل في المملكة المتحدة (أكثر من 3 ساعات في اليوم) لأي فترة 365 يومًا مع عدم وجود استراحة كبيرة (31 يومًا على الأقل) وأكثر من 75 ٪ من إجمالي عدد أيام العمل في المملكة المتحدة ،

سيتم التعامل معك تلقائيًا كمقيم في المملكة المتحدة ويجب ألا تفكر في أي اختبارات أدناه.

إذا لم تستوف أيًا من الاختبارات التلقائية ، فسيتم أخذ الروابط التالية بالمملكة المتحدة في الاعتبار:

ربطة عنق عائلية
إذا كانت زوجتك أو شريكك المدني (ما لم تكن منفصلًا بشكل دائم) ، أو شريكك (إذا كنت تعيش معًا) أو طفلك إذا كان عمره أقل من 18 عامًا مقيماً في المملكة المتحدة ، فستكون لديك ربطة عنق عائلية.

ربطة عنق الإقامة
إذا كان لديك مكان للعيش فيه في المملكة المتحدة متاحًا لمدة 91 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية وقضيت ليلة أو أكثر في منزلك أو تقضي 16 ليلة أو أكثر في منزل أحد الأقارب المقرب ، ثم لديك ربطة عنق الإقامة.

برقوب العمل
، إذا قمت بأكثر من ثلاث ساعات من العمل يوميًا في المملكة المتحدة لمدة 40 يومًا على الأقل في السنة الضريبية ، فعليك التعادل في العمل.

ربطة عنق مدتها 90 يومًا
إذا كنت قد قضيت أكثر من 90 يومًا في المملكة المتحدة في أي من السنوات الضريبية السابقة أو في كلتا السنوات السابقة ، فسيكون لديك ربطة عنق مدتها 90 يومًا.

ربطة عنق بلد (فقط إذا كنت مقيماً في المملكة المتحدة لمدة واحدة أو أكثر من السنوات الضريبية السابقة)

إذا كنت حاضرًا في المملكة المتحدة في منتصف الليل لعدة أيام في السنة الضريبية أكثر من أي بلد آخر ، فسيكون لديك ربطة عنق.

على افتراض عدم استيفاء الاختبارات التلقائية أعلاه ، سيتم التعامل معك كمقيم في المملكة المتحدة في السنة الضريبية إذا كان لديك على الأقل العدد التالي من العلاقات:

إذا لم تنطبق الاختبارات التلقائية ولم ترضي العلاقات في المملكة المتحدة ، فسيتم معاملتك على أنها ليست مقيمة في المملكة المتحدة في تلك السنة الضريبية.

ماذا يحدث في السنة التي تغادر فيها أو تعود؟

شريطة أن تغادر أو تأتي إلى المملكة المتحدة بشكل دائم وتلبية شروطًا معينة ، يجب أن تكون قادرًا على المطالبة بمعاملة العام المنقسمة لأغراض ضريبة الدخل. هذا يعني أن جميع مكاسب دخلك ورأس المال تصل إلى تاريخ المغادرة أو بعد تاريخ الإرجاع إلى دخل المملكة المتحدة الخاص بك للفترة التي كنت غير مقيم عند تحديد الدخل والمكاسب التي تتحمل المملكة المتحدة في السنة الضريبية ذات الصلة.

هذا ملخص موجز يتوفر إرشادات أخرى في RDR3 متوفرة على موقع الحكومة.

https://www.gov.uk/government/publications/RDR3-STATUTORY-RESIDE-TEST-SRT/GUIDANCE-NOTE-FOR-STATUTION-TESTING-TEST-RDR3

لا تنس أن تخبر الضرائب عندما تذهب.

إذا كنت مواطنًا بريطانيًا أو في الاتحاد الأوروبي ، فيجب أن تستمر في الحصول على بدلات شخصية أثناء وجودك في الخارج. قد يحق لدافعي الضرائب الآخرين الحصول على بدلات شخصية خاصة إذا كانوا يعيشون في البلد الذي هم أيضًا مواطن ، ولكنه يعتمد على معاهدة البلاد الضريبية مع المملكة المتحدة.

إذن ما الذي يخضع للضريبة؟ 

المقيم في المملكة المتحدة

يدفع أحد سكان المملكة المتحدة ضريبة على جميع دخله ومكاسب رأس المال الناشئة في العالم. هناك قواعد خاصة (لا يتم التعامل معها هنا) للأفراد الذين ليسوا مقرًا في المملكة المتحدة. Domicile ليس بسيطًا ولأنك مقيم في بلد ما ، فهذا لا يعني أنك مقرها في هذا البلد. إذا كنت محددًا في المملكة المتحدة وتذهب للعيش في الخارج ولكنك تحافظ على جواز سفرك البريطاني ، فمن المحتمل أن تظل مقرًا في المملكة المتحدة على الرغم من أنك لن تكون مقيمًا.

المملكة المتحدة غير المقيم

بشكل عام ، يتم تقييمك فقط للضرائب على الدخل المستلم في المملكة المتحدة. الاستثناء الرئيسي هو المكان الذي تعمل فيه لصالح التاج ، والدخل خاضع للضريبة في المملكة المتحدة أينما تم كسبه. هناك معاهدات ضريبية مزدوجة مع بعض البلدان مما يعني أن بعض الدخل المستلم من المملكة المتحدة قد يتم فرض ضرائب عليه في بلد إقامتك وقد لا يكون خاضعًا للضريبة في المملكة المتحدة.

دخل الممتلكات

عادة ما يتم فرض ضرائب على الدخل من عقار في المملكة المتحدة في المملكة المتحدة أينما كنت تقيم.
يتحمل المستأجرون أو الوكلاء مسؤولية خصم ضريبة الأسعار الأساسية من أي إيجار مدفوع لأصحاب العقارات غير المقيمين. إذا كنت ترغب في الاستمرار في تلقي إيرادات الإيجار في المملكة المتحدة أثناء عدم المقيم ، فيجب عليك تقديم النموذج NRL1 إلى مركز HMRC لغير المقيمين. يجب على HMRC بعد ذلك منح الموافقة على الإيجارات التي سيتم دفعها لك الإجمالي وإخطار المستأجر أو الوكيل حسب الاقتضاء. ستظل أرباح الإيجار الخاصة بك خاضعة للضريبة في المملكة المتحدة ، لكن هذا سيساعد في التدفق النقدي. قد يكون دخل الممتلكات خاضعًا للضريبة في بلد إقامتك.

وردت الفائدة المصرفية

ستحتاج إلى إعلان الدخل على الإقرار الضريبي الخاص بك ولكن قد تتمكن من المطالبة بتخفيف ضريبي مزدوج ، لذلك قد يكون هناك ضريبة مخفضة أو لا توجد ضريبة على المملكة المتحدة. قد تكون الفائدة خاضعة للضريبة في بلد إقامتك.

دخل آخر

قد لا يزال الدخل الآخر الناشئ في المملكة المتحدة خاضعًا للضريبة في المملكة المتحدة اعتمادًا على المعاهدة الضريبية المزدوجة مع بلد إقامتك.

استرداد ضريبة الدخل عند المغادرة

إذا كنت تعمل في المملكة المتحدة ، فقد تكون قد دفعت الكثير من ضريبة الدخل بموجب Paye ، اعتمادًا على موعد ترك وظيفتك في المملكة المتحدة. قد تكون قادرًا على المطالبة باسترداد الأموال عند مغادرة المملكة المتحدة باستخدام النموذج P85. ستحتاج إلى إعلان الدخل الذي تتوقع أن تتلقاه في المملكة المتحدة بعد مغادرتك (بما في ذلك دخل الممتلكات) والذي سيتم أخذه في الاعتبار عند حساب استرداد أموالك. بدلاً من ذلك ، قد تطلب منك HMRC تقديم إقرار ضريبي لكل عام. لا يوجد استرداد مقابل لمساهمات التأمين الوطنية.

مكاسب رأس المال عوائد على الأراضي والمباني والضرائب المستحقة الدفع في غضون 60 يومًا من الانتهاء

عندما يتم التخلص من الأراضي أو المباني ، يجب إجراء إقرار عبر الإنترنت ويجب دفع أي ضريبة مكاسب رأس المال المستحقة الدفع في غضون 60 يومًا من الانتهاء. بالنسبة لدافعي الضرائب المقيمين في المملكة المتحدة حيث يوجد ربح رأس مال وضريبة أرباح رأس المال المراد دفعه على عقار سكني فقط ، يجب إجراء عائد عبر الإنترنت ويجب دفع الضريبة في غضون 60 يومًا من الانتهاء. يجب إجراء العائد سواء أكملت عودة التقييم الذاتي أم لا.  إذا أكملت إرجاع التقييم الذاتي ، فيمكن دفع تقدير معقول في غضون 60 يومًا من الانتهاء وتعديل عند تقديم الإقرار الضريبي للسنة ذات الصلة.

بشكل عام ، لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال على أي أصول أخرى يتم التخلص منها إلا إذا عدت إلى المملكة المتحدة في غضون خمس سنوات من المغادرة.

يجب عليك التأكد من متطلبات الإبلاغ الضريبي في البلد الذي تقيم فيه واستشارة مستشار الضرائب المحلي ، إذا لزم الأمر.

Uklandlordtax.co.uk هو الاسم التجاري لمحاسبي Thandi Nicholls Ltd المسجل: Creative Industries Center ، Glaisher Drive ، Wolverhampton WV10 9TG.

مسجل في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. مدير SS Thandi BA