اختبار الإقامة القانونية والآثار الضريبية في المملكة المتحدة

هل أنت مقيم في المملكة المتحدة؟

باختصار، في أي سنة ضريبية، إذا كنت متواجدًا في المملكة المتحدة لمدة 183 يومًا أو أكثر، فأنت تُعتبر مقيمًا  فيها . أما إذا كنت متواجدًا في المملكة المتحدة لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة الضريبية، واستوفيت أحد الشروط الثلاثة التلقائية للإقامة في الخارج، فسيتم اعتبارك غير مقيم  في المملكة المتحدة . إذا لم تستوفِ أحد الشروط التلقائية للإقامة في الخارج، واستوفيت أحد الشروط التلقائية للإقامة في المملكة المتحدة أو شرط الروابط الكافية، فستُعتبر مقيمًا في المملكة المتحدة . وإلا، فلن تُعتبر مقيمًا فيها.

أولاً، عليك مراعاة الاختبارات التلقائية بالترتيب التالي لتحديد ما إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة أم لا:

أول اختبار آلي في المملكة المتحدة:

تقضي 183 يومًا أو أكثر في المملكة المتحدة خلال السنة الضريبية.

سيتم التعامل معك تلقائيًا كمقيم في المملكة المتحدة، ولا ينبغي عليك الخضوع لأي من الاختبارات أدناه.

الاختبارات الخارجية التلقائية الثلاثة:

لو:

1. كنتَ مقيمًا في المملكة المتحدة في سنة ضريبية واحدة أو أكثر من السنوات الضريبية الثلاث السابقة، وتقضي أقل من 16 يومًا في المملكة المتحدة خلال السنة الضريبية الحالية؛ أو

2. لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة في أي من السنوات الضريبية الثلاث السابقة، وتقضي أقل من 46 يومًا في المملكة المتحدة خلال السنة الضريبية الحالية؛ أو

3. تعمل بدوام كامل في الخارج دون أي انقطاعات كبيرة خلال السنة الضريبية. هناك عدد من المعايير التي يجب استيفاؤها، بما في ذلك العمل لساعات كافية في الخارج، وقضاء أقل من 91 يومًا في المملكة المتحدة، والعمل لأقل من 31 يومًا في المملكة المتحدة.

سيتم التعامل معك تلقائيًا على أنك لست مقيمًا في المملكة المتحدة، ويجب ألا تفكر في أي من الاختبارات أدناه.

الاختباران الآليان الآخران في المملكة المتحدة:

لو:

2. إذا كان لديك منزل في المملكة المتحدة لمدة تزيد عن 90 يومًا، وكنت موجودًا في ذلك المنزل لمدة 30 يومًا منفصلة على الأقل خلال السنة الضريبية، وكانت هناك فترة 91 يومًا متتالية (بعضها يقع في تلك السنة الضريبية) لم يكن لديك فيها منزل في الخارج، أو إذا كان لديك منزل ولكنك لم تكن موجودًا في منزل واحد في الخارج لأكثر من 30 يومًا ؛

3. أنت تعمل بدوام كامل في المملكة المتحدة (أكثر من 3 ساعات يومياً) لمدة 365 يوماً دون انقطاع كبير (31 يوماً على الأقل)، ويكون أكثر من 75% من إجمالي أيام العمل تلك في المملكة المتحدة

سيتم التعامل معك تلقائيًا كمقيم في المملكة المتحدة، ولا ينبغي عليك النظر في أي من الاختبارات أدناه.

إذا لم تستوفِ أيًا من الاختبارات التلقائية، فسيتم أخذ الروابط التالية مع المملكة المتحدة في الاعتبار:

الرابطة العائلية:
إذا كان زوجك أو شريكك المدني (ما لم تكن منفصلاً بشكل دائم)، أو شريكك (إذا كنت تعيش معه) أو طفلك إذا كان عمره أقل من 18 عامًا، مقيمًا في المملكة المتحدة، فلديك رابطة عائلية.

ارتباط الإقامة:
إذا كان لديك مكان للعيش فيه في المملكة المتحدة متاح لفترة متواصلة مدتها 91 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية، وقمت بقضاء ليلة واحدة أو أكثر في منزلك الخاص أو قضيت 16 ليلة أو أكثر في منزل أحد الأقارب المقربين، فأنت بذلك تكون مرتبطًا بالإقامة.

عادةً، إذا كنت تعمل لأكثر من ثلاث ساعات يوميًا في المملكة المتحدة لمدة 40 يومًا على الأقل في السنة الضريبية، فإنك تعتبر مرتبطًا بالعمل .

إذا قضيت أكثر من 90 يومًا في المملكة المتحدة في أي من السنتين الضريبيتين السابقتين أو كلتيهما، فسيكون لديك شرط الـ 90 يومًا .

ارتباط ببلد معين (فقط إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة لمدة سنة ضريبية واحدة أو أكثر من السنوات الضريبية السابقة)

إذا كنت متواجداً في المملكة المتحدة في منتصف الليل لعدد أيام أكثر في السنة الضريبية مقارنة بأي دولة أخرى، فسيكون لديك ارتباط بالدولة.

بافتراض عدم استيفاء الاختبارات التلقائية المذكورة أعلاه، سيتم التعامل معك كمقيم في المملكة المتحدة في السنة الضريبية إذا كان لديك على الأقل العدد التالي من الروابط:

إذا لم تنطبق الاختبارات التلقائية ولم تستوفِ شروط الروابط مع المملكة المتحدة، فسيتم التعامل معك على أنك غير مقيم في المملكة المتحدة لتلك السنة الضريبية.

ماذا يحدث في السنة التي تغادر فيها أو تعود؟

بشرط أن تغادر المملكة المتحدة أو تعود إليها بشكل دائم، وأن تستوفي شروطًا معينة، يمكنك الاستفادة من نظام السنة الضريبية المنقسمة لأغراض ضريبة الدخل. وهذا يعني إضافة جميع دخلك وأرباحك الرأسمالية حتى تاريخ المغادرة أو بعد تاريخ العودة إلى دخلك في المملكة المتحدة عن الفترة التي كنت فيها غير مقيم، وذلك عند تحديد الدخل والأرباح الخاضعة لضريبة المملكة المتحدة في السنة الضريبية المعنية.

هذا ملخص موجز، ويمكن الاطلاع على المزيد من الإرشادات في RDR3 الموجود على موقع الحكومة الإلكتروني هنا .

لا تنسَ إخبار مصلحة الضرائب عند ذهابك.

إذا كنت مواطنًا بريطانيًا أو من الاتحاد الأوروبي، فستستمر في الحصول على الإعفاءات الشخصية أثناء وجودك في الخارج. قد يكون دافعو الضرائب الآخرون مؤهلين للحصول على إعفاءات شخصية، خاصةً إذا كانوا يقيمون في البلد الذي يحملون جنسيته، ولكن ذلك يعتمد على اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين ذلك البلد والمملكة المتحدة.

إذن، ما الذي يخضع للضريبة؟ 

مقيم في المملكة المتحدة

يدفع المقيم في المملكة المتحدة ضريبة على جميع دخله وأرباحه الرأسمالية المحققة في أي مكان في العالم. توجد قواعد خاصة (لن نتناولها هنا) للأفراد غير المقيمين في المملكة المتحدة. تحديد محل الإقامة ليس بالأمر البسيط، فمجرد كونك مقيمًا في بلد ما لا يعني بالضرورة أنك مقيم فيه. إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة وانتقلت للعيش في الخارج مع احتفاظك بجواز سفرك البريطاني، فمن المرجح أن تظل مقيمًا في المملكة المتحدة حتى وإن لم تعد مقيمًا فيها.

غير مقيم في المملكة المتحدة

بشكل عام، تخضع للضريبة فقط على الدخل المُستلم في المملكة المتحدة. الاستثناء الرئيسي هو في حالة العمل لدى الحكومة البريطانية، حيث يخضع الدخل للضريبة في المملكة المتحدة بغض النظر عن مصدره. توجد اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع بعض الدول، مما يعني أن بعض الدخل المُستلم من المملكة المتحدة قد يخضع للضريبة في بلد إقامتك، وقد لا يخضع لها في المملكة المتحدة.

دخل العقارات

عادةً ما تخضع إيرادات العقارات في المملكة المتحدة للضريبة في المملكة المتحدة بغض النظر عن مكان إقامتك.
يتحمل المستأجرون أو الوكلاء مسؤولية خصم الضريبة الأساسية من أي إيجار يُدفع للملاك غير المقيمين. إذا كنت ترغب في الاستمرار في تلقي إيرادات الإيجار في المملكة المتحدة (إجمالي) أثناء إقامتك خارج المملكة المتحدة، فيجب عليك تقديم النموذج NRL1 إلى مركز HMRC لغير المقيمين. ستقوم HMRC بعد ذلك بالموافقة على دفع الإيجارات لك (إجمالي) وإخطار المستأجر أو الوكيل حسب الاقتضاء. ستظل أرباحك من الإيجار خاضعة للضريبة في المملكة المتحدة، ولكن هذا سيساعد في تحسين التدفق النقدي. قد تخضع إيرادات العقار للضريبة في بلد إقامتك.

تم استلام الفائدة المصرفية

ستحتاج إلى الإفصاح عن الدخل في إقرارك الضريبي، ولكن قد يكون بإمكانك المطالبة بإعفاء من الازدواج الضريبي، لذا قد تكون الضريبة المستحقة في المملكة المتحدة مخفضة أو معدومة. أما الفائدة فقد تخضع للضريبة في بلد إقامتك.

دخل آخر

قد تخضع مصادر الدخل الأخرى الناشئة في المملكة المتحدة للضريبة في المملكة المتحدة أيضاً، وذلك بحسب اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع بلد إقامتك.

استرداد ضريبة الدخل عند المغادرة

إذا كنت تعمل في المملكة المتحدة، فقد تكون دفعت ضريبة دخل زائدة بموجب نظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE)، وذلك بحسب تاريخ تركك لوظيفتك في المملكة المتحدة. يمكنك المطالبة باسترداد الضريبة عند مغادرة المملكة المتحدة باستخدام النموذج P85. ستحتاج إلى الإفصاح عن الدخل الذي تتوقع الحصول عليه في المملكة المتحدة بعد مغادرتك (بما في ذلك دخل العقارات)، والذي سيؤخذ في الاعتبار عند حساب مبلغ الاسترداد. بدلاً من ذلك، قد تطلب منك مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) تقديم إقرار ضريبي لكل عام. لا يوجد استرداد مقابل لمساهمات التأمين الوطني.

عوائد الأرباح الرأسمالية على الأراضي والمباني والضريبة المستحقة الدفع خلال 60 يومًا من تاريخ الإنجاز

عند التصرف في الأراضي أو المباني، يجب تقديم إقرار ضريبي إلكتروني، ودفع ضريبة أرباح رأس المال المستحقة خلال 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع. بالنسبة لدافعي الضرائب المقيمين في المملكة المتحدة، في حال وجود ضريبة أرباح رأس المال على عقار سكني فقط، يجب تقديم إقرار ضريبي إلكتروني ودفع الضريبة خلال 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع. يجب تقديم الإقرار سواءً تم تقديم إقرار التقييم الذاتي أم لا.  في حال تقديم إقرار التقييم الذاتي، يمكن دفع تقدير معقول خلال 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع، وإجراء تسوية عند تقديم الإقرار الضريبي للسنة المعنية.

بشكل عام، لا توجد ضريبة أرباح رأس المال على أي أصول أخرى يتم التصرف فيها إلا إذا عدت إلى المملكة المتحدة في غضون خمس سنوات من المغادرة.

ينبغي عليك التأكد من متطلبات الإبلاغ الضريبي في البلد الذي تقيم فيه واستشارة مستشار ضريبي محلي، إذا لزم الأمر.

UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.

مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب