الإقامة والموطن

الرئيسية » الإقامة والموطن

لتحديد وضعك الضريبي في المملكة المتحدة، عليك مراعاة عدد الأيام التي تقضيها في البلاد. إليك الإرشادات:

إذا كنتَ متواجدًا في المملكة المتحدة لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية، تُعتبر تلقائيًا مقيمًا في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية.
أما إذا لم تكن متواجدًا في المملكة المتحدة إطلاقًا خلال السنة الضريبية، فتُعتبر غير مقيم لأغراض ضريبية.
وفي حال انطباق أحد هذين الشرطين، يُطبّق اختبار الإقامة القانونية، الذي يأخذ في الاعتبار عوامل مختلفة مثل عدد الأيام التي قضيتها في المملكة المتحدة، والروابط التي تربطك بها، ومعايير أخرى.

من المهم ملاحظة أن قواعد الإقامة الضريبية قد تكون معقدة، ومن المستحسن طلب المشورة المهنية لتحديد التزاماتك الضريبية المحددة.

الإقامة والموطن مصطلحان مترابطان، لكنهما لا يحملان المعنى نفسه. من المفيد للأفراد معرفة الفرق بينهما، خاصةً لأغراض الضرائب.

ما هي الإقامة الطبية؟

يمكن تحديد وضع إقامتك بناءً على عدة عوامل. قد يكون الشخص مقيمًا في أكثر من دولة خلال السنة الضريبية. من الممكن أن يكون الشخص مقيمًا في المملكة المتحدة بموجب قوانين الضرائب البريطانية، وفي الوقت نفسه مقيمًا في دولة أخرى بموجب قوانين الضرائب الخاصة بتلك الدولة. يُعرف هذا بالإقامة المزدوجة. إذا كنتَ مقيمًا في كل من المملكة المتحدة ودولة أخرى، فإن اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي ستمنعك من الخضوع للضريبة مرتين على نفس الدخل. لمزيد من المعلومات، يُرجى الاطلاع على اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.

يُطبّق اختبار الإقامة القانونية (SRT) منذ 6 أبريل 2013. ويتألف هذا الاختبار من سلسلة من المعايير التي يجب مراعاتها لتحديد إقامتك، بما في ذلك عدد الأيام التي تقضيها في المملكة المتحدة وعدد الروابط التي تربطك بها. كما يجب عليك تحديد ما إذا كنت تستوفي معايير الاختبارات التلقائية للمملكة المتحدة وخارجها. يُرجى الاطلاع على مقالنا لمزيد من المعلومات حول اختبار الإقامة القانونية.

ما هو محل الإقامة؟

الموطن هو البلد الذي يقيم فيه الشخص إقامة دائمة أو تربطه به صلة وثيقة. عند ولادتك، يُنسب إليك تلقائيًا نفس موطن والديك، وعادةً ما يكون والدك، وهو ما يُعرف بموطنك الأصلي. ويستمر موطنك الأصلي حتى تكتسب موطنًا جديدًا. ولا يمكنك امتلاك أكثر من موطن واحد في الوقت نفسه.

لا يُعتدّ عمومًا بكونك مقيمًا في المملكة المتحدة إلا إذا كان لديك دخل و/أو أرباح أجنبية خلال السنة الضريبية، إذ يُحدد ذلك ما إذا كان عليك دفع ضريبة دخل أو ضريبة أرباح رأسمالية. أما إذا لم يكن لديك دخل و/أو أرباح أجنبية، فلن يؤثر وضعك كمقيم على ضريبة الدخل أو ضريبة الأرباح الرأسمالية في المملكة المتحدة، وبالتالي لا داعي للنظر في مسألة إقامتك.

هناك ثلاثة أنواع من الموطن:

موطن المنشأ
محل الإقامة المختار
محل الإقامة التابع

موطن المنشأ

عند الولادة، يُحدد لكل شخص تلقائيًا موطن أصلي. يُحدد لك نفس موطن والديك، وعادةً ما يكون والدك. مع ذلك، إذا لم يكن والداك متزوجين عند ولادتك، فستحصل على موطن والدتك الأصلي. غالبًا ما يكون موطنك الأصلي هو البلد الذي وُلدت فيه. ولكن، إذا وُلدت في بلد لم يكن والدك مقيمًا فيه، فقد يكون موطنك الأصلي عند ولادتك هو بلد إقامة والدك.

محل الإقامة المختار

يحق لك قانونًا الحصول على موطن جديد عند بلوغك سن السادسة عشرة (أو قبل ذلك في اسكتلندا). وللحصول على موطن من اختيارك، يجب عليك مغادرة بلد إقامتك الحالي وقطع جميع الروابط معه والاستقرار في بلد آخر. إذا كنت تقيم بالفعل في بلد غير بلد إقامتك، فستحصل على موطن من اختيارك في ذلك البلد إذا كنت تنوي البقاء فيه بشكل دائم أو غير محدد المدة. في كلتا الحالتين، ستحتاج إلى تقديم أدلة قوية تثبت نيتك الإقامة هناك بشكل دائم أو غير محدد المدة. لا يقتصر الأمر على مجرد الإقامة في بلد ما، بل ستحتاج أيضًا إلى الحصول على جنسية البلد الجديد والتخلي عن جنسية بلد إقامتك السابق.

محل الإقامة - الأسئلة الشائعة

إلى أن تصبح مؤهلاً قانونياً لتغيير محل إقامتك، سيُعتمد محل إقامتك على محل إقامة الشخص الذي تعتمد عليه قانونياً. على سبيل المثال، محل إقامة والدك الأصلي. إذا تغير محل إقامة المعال، فستكتسب تلقائياً نفس محل الإقامة، وسيصبح محل إقامتك الأصلي غير ساري المفعول. إذا تزوجتِ قبل عام ١٩٧٤، فستكتسب المرأة المتزوجة تلقائياً محل إقامة زوجها. وستحتفظين بمحل إقامة زوجك إلى أن تكتسبي محل إقامة جديد قانونياً. أما إذا تزوجتِ بعد ١ يناير ١٩٧٤، فسيتم تحديد محل إقامتك بنفس طريقة تحديد محل إقامة أي شخص آخر مؤهل لمحل إقامة مستقل.

الأسئلة الشائعة

س: هل ما زلت مقيمًا في المملكة المتحدة إذا كنت أعيش في الخارج؟

ج: إذا كنت تعيش في الخارج، فإن وضع إقامتك في المملكة المتحدة يعتمد على عدة عوامل. يحدد اختبار الإقامة القانونية (SRT) ما إذا كنت تُعتبر مقيمًا في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية. إليك بعض النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها:

– الاختبارات التلقائية: يتضمن نظام تقييم الإقامة اختبارات تلقائية تحدد وضع إقامتك بناءً على عوامل مثل عدد الأيام التي تقضيها في المملكة المتحدة ووضعك الوظيفي. إذا استوفيت معايير معينة، فقد تُعتبر غير مقيم.

– الروابط بالمملكة المتحدة: إذا لم تستوف معايير الاختبار التلقائي، فسيتم أخذ الروابط بالمملكة المتحدة، مثل وجود صلة عائلية أو ارتباط بالسكن، في الاعتبار لتحديد وضع إقامتك.

– المعاملة الضريبية ذات السنة المنقسمة: عند الانتقال من أو إلى المملكة المتحدة، تُقسّم السنة الضريبية عادةً إلى جزء خاص بغير المقيمين وجزء خاص بالمقيمين. وهذا يعني أنك تدفع ضريبة المملكة المتحدة على الدخل الأجنبي فقط بناءً على الفترة التي كنت تقيم فيها في المملكة المتحدة.

س: ما هي المدة التي يمكن أن يبقى فيها شخص غير مقيم في المملكة المتحدة؟

ج: يمكن للأفراد غير المقيمين إقامة دائمة في المملكة المتحدة لفترة معينة دون أن يصبحوا مقيمين ضريبيين فيها. إليك بعض النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها:

يُحدد اختبار الإقامة القانونية وضع الإقامة الضريبية للفرد.
إذا كنت متواجدًا في المملكة المتحدة لمدة 183 يومًا أو أكثر خلال السنة الضريبية، تُعتبر تلقائيًا مقيمًا ضريبيًا في المملكة المتحدة.
مع ذلك، إذا كنت شخصًا غير مقيم، فقد تخضع لقواعد مختلفة فيما يتعلق بالإقامة الضريبية.
يعتمد عدد الأيام التي يُمكن للشخص غير المقيم البقاء فيها في المملكة المتحدة دون أن يصبح مقيمًا ضريبيًا على عوامل مختلفة، مثل صلاته بالمملكة المتحدة وعدد الأيام التي قضاها في البلاد في السنوات الضريبية السابقة.
من المهم ملاحظة أن القواعد الضريبية قد تكون معقدة، وقد تختلف الظروف الفردية. يُنصح باستشارة مختص لفهم وضعك الخاص.

س: ما هي المدة التي يمكنني العمل فيها بالخارج دون آثار ضريبية؟

ج: إذا كنت تعمل في الخارج دون أي تبعات ضريبية في المملكة المتحدة، فإن ذلك يعتمد على وضع إقامتك وعدد الأيام التي تقضيها في المملكة المتحدة. إليك بعض النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها:

1. اختبار الإقامة الخارجية التلقائي: إذا انطبقت عليك أي من المعايير التالية، فسيتم اعتبارك غير مقيم لأغراض ضريبية:
في سنة ضريبية واحدة أو أكثر من السنوات الضريبية الثلاث الماضية، أقمت في المملكة المتحدة لمدة تقل عن 16 يومًا خلال تلك السنة الضريبية.
في السنوات الضريبية الثلاث الماضية، لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة وقضيت فيها أقل من 46 يومًا خلال السنة الضريبية.
خلال السنة الضريبية، تعمل بدوام كامل في الخارج دون أي فترات انقطاع طويلة، وتقضي أقل من 91 يومًا في المملكة المتحدة، وتعمل لمدة تقل عن 3 ساعات في أقل من 31 يومًا.

2. الارتباط ببلد ما: هناك العديد من الروابط مع البلد التي يجب أخذها في الاعتبار.

من المهم ملاحظة أن الآثار الضريبية يمكن أن تختلف باختلاف الظروف الفردية، ومن المستحسن طلب المشورة المهنية من محاسب أو مستشار ضريبي لضمان الامتثال للوائح الضريبية.

س: كم عدد الأيام التي يمكنك البقاء فيها في المملكة المتحدة دون دفع ضرائب؟

ج: لتحديد وضعك الضريبي في المملكة المتحدة، عليك مراعاة عدد الأيام التي تقضيها في البلاد. إليك الإرشادات:

س: ما هو العلاج بنظام السنة المنقسمة؟

ج: يُشير مصطلح "المعاملة الضريبية للسنة المنقسمة" إلى تقسيم السنة الضريبية إلى جزأين - جزء خاص بغير المقيمين وجزء خاص بالمقيمين - عند انتقال الفرد من أو إلى المملكة المتحدة. وهذا يعني أن ضريبة الدخل الأجنبي في المملكة المتحدة تُطبق فقط على الفترة التي كان فيها الفرد مقيمًا في المملكة المتحدة. تسمح المعاملة الضريبية للسنة المنقسمة للأفراد بدفع الضريبة بناءً على وضع إقامتهم خلال فترات محددة من السنة الضريبية. فيما يلي بعض النقاط الرئيسية حول المعاملة الضريبية للسنة المنقسمة: تُقسم السنة الضريبية إلى جزء خاص بغير المقيمين وجزء خاص بالمقيمين.
تُطبق ضريبة الدخل الأجنبي في المملكة المتحدة فقط على الفترة التي كان فيها الفرد مقيمًا في المملكة المتحدة.
تسمح المعاملة الضريبية للسنة المنقسمة للأفراد بدفع الضريبة بناءً على وضع إقامتهم خلال فترات محددة من السنة الضريبية. لمزيد من الإرشادات التفصيلية حول المعاملة الضريبية للسنة المنقسمة، يُرجى مراجعة مقال "المعاملة الضريبية للسنة المنقسمة" على موقعنا الإلكتروني.

س: لماذا يطلب مني البنك إثبات الإقامة الضريبية؟

ج: قد يطلب منك البنك الذي تتعامل معه إثبات إقامتك الضريبية في المملكة المتحدة لعدة أسباب، وقد أدرجنا أكثرها شيوعاً أدناه:

اللوائح الضريبية: تلتزم البنوك بالامتثال للوائح الضريبية، بما في ذلك تلك المتعلقة بالتبادل التلقائي للمعلومات بين الدول. وقد تحتاج إلى جمع معلومات حول إقامتك الضريبية لضمان الامتثال لهذه اللوائح.

ضريبة الاستقطاع: بناءً على مكان إقامتك الضريبية، قد يفرض البنك ضريبة استقطاع على أنواع معينة من الدخل، مثل الفوائد أو الأرباح الموزعة. ومن خلال تأكيد مكان إقامتك الضريبية، يمكن تحديد المعاملة الضريبية المناسبة.

التزامات الإبلاغ: قد تكون البنوك ملزمة بتقديم تقارير إلى السلطات الضريبية بشأن الإقامة الضريبية لعملائها. تساعد هذه المعلومات السلطات الضريبية على مراقبة وإنفاذ القوانين الضريبية.

العناية الواجبة بالعملاء: تقع على عاتق البنوك مسؤولية إجراء العناية الواجبة بالعملاء لمنع غسل الأموال والجرائم المالية الأخرى. ويشمل ذلك جمع معلومات حول مكان إقامتك الضريبي.

من المهم ملاحظة أن لكل بنك أسبابه الخاصة لطلب معلومات الإقامة الضريبية. إذا كانت لديك أي استفسارات أو مخاوف، فمن الأفضل التواصل مباشرة مع البنك الذي تتعامل معه للحصول على توضيح.