الإقرارات الضريبية ومسؤولياتك كمالك عقار غير مقيم

الرئيسية » الإقرارات الضريبية ومسؤولياتك كمالك عقار غير مقيم

يُطلب منك تقديم إقرار ضريبي ذاتي في المملكة المتحدة إذا كنت غير مقيم فيها وتؤجر عقارًا فيها. يهدف هذا الدليل إلى تزويد الملاك غير المقيمين بالإرشادات اللازمة لفهم وضعهم بشكل أفضل.

تجدر الإشارة إلى أن السنة الضريبية تبدأ في السادس من أبريل وتنتهي في الخامس من أبريل من العام التالي. ويقع على عاتقك إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) برغبتك في إعداد إقرار ضريبي بحلول الخامس من أكتوبر الذي يلي نهاية السنة الضريبية التي تحقق فيها أول دخل.

يُعد يوم 31 يناير من السنة الثانية هو الموعد النهائي لدفع الضرائب المستحقة لسنة ضريبية معينة (السنة 1).

دفعات على الحساب

تجدر الإشارة إلى أنه إذا تجاوزت التزاماتك للسنة الأولى 1000 جنيه إسترليني (باستثناء أي مدفوعات تحتاج إلى سدادها لقرض الطالب الخاص بك)، فسيتعين عليك سداد دفعات على حساب السنة الثانية بنصف التزامات السنة الأولى في 31 يناير من السنة الثانية ونصف التزامات السنة الأولى في 31 يوليو من السنة الثالثة.

إذا تجاوزت التزاماتك للسنة الثانية المدفوعات التي قمت بها على حسابك، فسيكون رصيد التزاماتك مستحقًا في 31 يناير من السنة الثالثة (إلى جانب أي دفعة قمت بها على حسابك للسنة الثالثة).

سيتم رد المدفوعات المقدمة وسيتم تطبيق ملحق سداد إذا كانت التزاماتك للسنة الثانية أقل من المدفوعات المقدمة.

يمكن تخفيض دفعتك المقدمة إذا كنت تعتقد أن التزاماتك الضريبية في السنة الثانية ستكون أقل من السنة الأولى. ومع ذلك، سيتم فرض فائدة عليك إذا تبين أنك قد دفعت أقل من المبلغ المستحق.

دعونا نوضح ذلك من خلال مثال:

في سبتمبر 2022، قررت صوفي، وهي مواطنة أمريكية كانت تعمل في أستراليا لعدة سنوات، تأجير عقارها في المملكة المتحدة مقابل 15000 جنيه إسترليني، مع نفقات مسموح بها قدرها 3000 جنيه إسترليني سنويًا.

وبما أن لديها دخلاً آخر في المملكة المتحدة غير خاضع لخصم الضريبة بموجب نظام الدفع عند الاستحقاق (PAYE) ولكنه يخضع للضريبة بالسعر الأساسي (20٪ حاليًا)، فإن الدخل من العقار المؤجر سيخضع أيضًا للضريبة بنفس المعدل.

ولأنها لم يسبق لها أن قدمت إقرارًا ضريبيًا ذاتيًا من قبل، لم تكن متأكدة مما يمكن توقعه.

ما هي مسؤولياتها؟

نظراً لأن صوفي أصبحت الآن غير مقيمة، يجب على وكيلها الإداري أو المستأجر (في حال عدم وجود وكيل) خصم الضريبة وتحويلها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) بالسعر الأساسي. ستحتاج صوفي إلى التسجيل لدى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية باستخدام النموذج NRL1 لتلقي دخلها الإجمالي دون خصم الضريبة.

في حالة الأزواج، يتعين على كل شريك تعبئة النموذج بشكل منفصل. عند استلام إشعار من مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية، سيتم إبلاغ المستأجر أو الوكيل بأنه لن يتم خصم أي مبالغ من المبلغ المستحق لدفع الضريبة.

قبل 5 أكتوبر 2023

في حال لم تُكمل صوفي النموذج NRL1 ولم يتم خصم الضريبة الأساسية، يجب عليها إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) خلال ستة أشهر من نهاية السنة الضريبية المعنية بوجود دخل غير خاضع للضريبة. ونظرًا لأن أرباح دخل الإيجار التي تحصل عليها صوفي تُستلم أولًا في السنة الضريبية، فيجب عليها إبلاغ مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) في موعد أقصاه 5 أكتوبر من السنة الضريبية المعنية.

من أجل تخفيف عبء إخطار مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بأنهم ملزمون بدفع الضرائب، قامت مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بتطوير النموذج SA1.

قبل 31 أكتوبر 2023 (اختياري)

يُشترط على صوفي تقديم إقرارها الضريبي الورقي للسنة المالية 2022/2023 بحلول 31 أكتوبر 2023، إذا كانت ترغب في أن تقوم مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية بحساب التزاماتها الضريبية. في حال تقديم الإقرار بعد هذا التاريخ، ستُفرض غرامة قدرها 100 جنيه إسترليني.

قبل 31 يناير 2024

يجب على صوفي تقديم إقرار ضريبي إلكتروني بحلول 31 يناير 2024، وإذا لم تقدم إقرارًا ورقيًا بحلول 31 أكتوبر 2023، فستُفرض عليها غرامة قدرها 100 جنيه إسترليني. وبحسب الظروف، قد لا يُسمح لبعض الأفراد (مثل الأشخاص ذوي الحساسية السياسية) بتقديم الإقرار إلكترونيًا بحلول هذا التاريخ، وبالتالي سيتعين عليهم تقديم إقرار ورقي. إذا كنت تقدم إقرارًا ضريبيًا من خارج المملكة المتحدة، فعادةً لا يُمكن تقديمه إلكترونيًا، لذا ستحتاج إلى التنسيق معنا (أو مع شخص آخر في المملكة المتحدة) لتقديم الإقرار نيابةً عنك.

قبل 5 أغسطس 2024، ثم كل ثلاثة أشهر بعد ذلك

اعتبارًا من 6 أبريل 2024، وبما أن إجمالي دخل صوفي من الإيجار سيتجاوز 10000 جنيه إسترليني، يجب عليها الاحتفاظ بسجلات رقمية والإبلاغ عن أرباحها ونفقاتها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية إلكترونيًا في غضون شهر واحد من نهاية كل ربع سنة.

ما هي التزامات صوفي الضريبية؟

بسبب جنسيتها الأمريكية، فهي غير مؤهلة للحصول على الإعفاء الشخصي في المملكة المتحدة، لذا ستكون التزاماتها على النحو التالي:

السنة الضريبية، الضريبة المستحقة
2022/23 £1,400 (7,000 @ 20%)
2023/24 £2,400 (12,000 @ 20%)

متى يحين موعد استحقاق ضرائبها؟

تاريخ الاستحقاق	السنة الضريبية	الالتزام الضريبي (بدون ضريبة الدخل المدفوعة مقدماً)
	المسؤولية الإجمالية 2022/23	1,400
	2023/24 1st POA (1/2 x 1,400)	700
31 يناير 2024		2,100
	2023/24 2nd POA (1/2 x 1,400)	700
31 يوليو 2024		700
	رصيد 2023/24: 2400 – (2 × 700)	1,000
	2024/25 1st POA (1/2 x 2,400)	1,200
31 يناير 2025		2,200
	2024/25 2nd POA (1/2 x 2,400)	1,200
31 يوليو 2025		1,200

ستبقى دفعاتها المقدمة ثابتة عند 1200 جنيه إسترليني في 31 يناير و31 يوليو من كل عام لاحق، إذا بقي دخل صوفي والتزاماتها الضريبية ثابتة أيضًا. في الواقع، احتمال حدوث ذلك ضئيل، ولكن إذا كانت مستويات الدخل متقاربة سنويًا، فمن المرجح أن تكون الدفعات في يناير ويوليو متقاربة بعد ثلاث سنوات.

ضريبة أرباح رأس المال

سيؤدي بيع العقارات السكنية في المملكة المتحدة من قبل غير المقيمين إلى فرض ضريبة أرباح رأس المال اعتبارًا من 6 أبريل 2015، وسيؤدي بيع أنواع العقارات الأخرى إلى فرض ضريبة أرباح رأس المال اعتبارًا من 6 أبريل 2019. عند إتمام عملية البيع، يجب على البائع تقديم إقرار ضريبي عبر الإنترنت ودفع ضريبة أرباح رأس المال في غضون 60 يومًا.

ماذا لو تأخرت؟

يترتب على عدم تقديم الإقرار الضريبي بحلول الموعد النهائي (عادةً 31 يناير التالي للسنة الضريبية) غرامة تلقائية غير قابلة للاسترداد قدرها 100 جنيه إسترليني. ويُقبل عذر معقول كسبب للتنازل عن الغرامات.

يتم فرض غرامة قدرها 10 جنيهات إسترلينية على عمليات الإرجاع المتأخرة التي تتجاوز ثلاثة أشهر، وذلك عن كل يوم تأخير حتى 90 يومًا كحد أقصى.

في حالة تقديم الإقرار الضريبي بعد أكثر من ستة أشهر من الموعد المحدد، فسيتم فرض غرامة إضافية قدرها 300 جنيه إسترليني أو 5٪ من الالتزام الضريبي، أيهما أكبر.

ستُفرض غرامة إضافية قدرها 300 جنيه إسترليني أو 5% من الضريبة المستحقة إذا كانت أعلى، وذلك في حال تقديم الإقرار الضريبي بعد أكثر من اثني عشر شهرًا من الموعد النهائي للتقديم. وفي الحالات الخطيرة، قد تصل الغرامة إلى 100% من الضريبة المستحقة إذا اعتُبرت المخالفة جسيمة.

في حال عدم سداد الغرامات في الوقت المحدد، ستُحتسب فوائد على أي مبلغ متأخر. إضافةً إلى ذلك، إذا لم تُسدد الالتزامات الضريبية للسنة الضريبية السابقة بحلول الأول من مارس التالي، فسيتم فرض غرامة تأخير بنسبة 5%، بالإضافة إلى غرامة تأخير أخرى بنسبة 5% إذا لم تُسدد المدفوعات بحلول 31 يوليو. أما غرامة التأخير الثالثة بنسبة 5% فستُطبق إذا لم تُسدد الضريبة بحلول 31 يناير من العام التالي.

ماذا تفعل إذا لم تستطع الدفع؟

أفضل ما يمكنك فعله هو محاولة التوصل إلى اتفاق مع مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية. يُنصح بالاتصال بخط المساعدة الخاص بخدمة دعم مدفوعات الأعمال على الرقم 0300 200 3835.

السجلات التي تحتاج إلى الاحتفاظ بها وتحويل الضرائب إلى النظام الرقمي

يلزمك القانون بالاحتفاظ بسجلات تعكس بدقة دخلك ونفقاتك عند تقديم إقرارك الضريبي. ومع ذلك، وكما ذُكر أعلاه، اعتبارًا من 6 أبريل 2024، يُلزم مالكو العقارات الذين يزيد دخلهم الإجمالي من الإيجار عن 10,000 جنيه إسترليني بالاحتفاظ بسجلات رقمية لدخلهم ونفقاتهم، وتقديمها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) كل ثلاثة أشهر في غضون شهر واحد من نهاية الربع المعني.

دفعات على الحساب

هل لديك سؤال لخبراء الضرائب لدينا المختصين بملاك العقارات؟

ضريبة الملاك في المملكة المتحدة