التقييم الذاتي لأصحاب العقارات غير المقيمين

متى يتم التعامل معي كغير مقيم؟

ابتداءً من 6 أبريل 2013، توجد اختبارات تلقائية لتحديد ما إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة أم لا: الاختبار التلقائي للمقيمين الأجانب :

إذا: 1. كنت مقيمًا في المملكة المتحدة في سنة ضريبية واحدة أو أكثر من السنوات الضريبية الثلاث السابقة، وكنت موجودًا في المملكة المتحدة لمدة تقل عن 16 يومًا في السنة الضريبية؛

أو 2. لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة في كل من السنوات الثلاث السابقة، وأنت موجود في المملكة المتحدة لمدة تقل عن 46 يومًا في السنة الضريبية؛

أو 3. إذا غادرت المملكة المتحدة للقيام بعمل بدوام كامل في الخارج، بشرط أن تكون موجودًا في المملكة المتحدة لمدة تقل عن 91 يومًا في السنة الضريبية وأن تقضي أقل من 31 يومًا في العمل لأكثر من 3 ساعات في المملكة المتحدة في السنة الضريبية، فستكون تلقائيًا غير مقيم في المملكة المتحدة لتلك السنة الضريبية.

الاختبار التلقائي في المملكة المتحدة :

إذا: 1. كنت موجودًا في المملكة المتحدة لمدة 183 يومًا أو أكثر في السنة الضريبية؛

أو 2. لديك منزل في المملكة المتحدة لمدة تزيد عن 90 يومًا، وتتواجد في ذلك المنزل لمدة 30 يومًا منفصلة على الأقل خلال السنة الضريبية، وهناك فترة 91 يومًا متتالية (بعضها يقع في تلك السنة الضريبية) حيث لا يكون لديك منزل في الخارج، أو إذا كان لديك منزل ولكنك لم تتواجد في منزل واحد في الخارج لأكثر من 30 يومًا؛

أو 3. إذا كنت تقوم بعمل بدوام كامل (أكثر من 3 ساعات في اليوم) لمدة 365 يومًا أو أكثر دون انقطاع كبير (31 يومًا على الأقل) وأكثر من 75٪ من إجمالي عدد أيام العمل تلك في المملكة المتحدة، فسيتم اعتبارك تلقائيًا مقيمًا في المملكة المتحدة.

إذا لم تستوف أيًا من الاختبارات التلقائية، فسيتم أخذ الروابط التالية بالمملكة المتحدة في الاعتبار: الروابط العائلية، السكن، العمل الأساسي / العمل الحر في المملكة المتحدة، التواجد في المملكة المتحدة في العام السابق، قضاء وقت أطول في المملكة المتحدة مقارنة بالدول الأخرى.

ما هو تأثير كون الشخص غير مقيم؟

بشكل عام، تخضع للضريبة فقط على الدخل المُستلم في المملكة المتحدة. الاستثناء الرئيسي هو أنه إذا كنت تعمل لدى الحكومة، فإن الدخل يخضع للضريبة في المملكة المتحدة أينما تم تحصيله. توجد اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع بعض الدول، مما يعني أن بعض الدخل المُستلم من المملكة المتحدة قد يخضع للضريبة في بلد إقامتك وقد لا يخضع لها في المملكة المتحدة. مع ذلك، فإن الدخل من العقارات في المملكة المتحدة يخضع عادةً للضريبة في المملكة المتحدة أينما كنت تقيم.

إذا كنتما زوجين متزوجين، ويبلغ صافي دخلكما الشهري من الإيجار أقل من 2095 جنيهًا إسترلينيًا، وليس لديكما أي دخل آخر في المملكة المتحدة، فلن تخضعا لضريبة الدخل، لأن هذا الدخل سيُغطى بموجب الإعفاء الشخصي، إن وُجد. ويحق للمواطنين البريطانيين ومواطني الاتحاد الأوروبي الحصول على هذا الإعفاء.

بالنسبة للدول الأخرى، قد يحق لك الحصول على الإعفاء الضريبي الشخصي في المملكة المتحدة وفقًا لاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي. يتحمل المستأجرون أو الوكلاء مسؤولية خصم الضريبة الأساسية من أي إيجار يُدفع للمؤجرين غير المقيمين. إذا كنت ترغب في الاستمرار في تلقي دخل الإيجار الإجمالي في المملكة المتحدة أثناء إقامتك خارجها، فيجب عليك تقديم النموذج NRL1 إلى مركز HMRC لغير المقيمين. ستقوم HMRC بعد ذلك بالموافقة على دفع الإيجارات لك إجمالاً وإخطار المستأجر أو الوكيل حسب الاقتضاء. ستظل أرباحك من الإيجار خاضعة للضريبة في المملكة المتحدة، ولكن هذا سيساعد في تحسين التدفق النقدي.

ابتداءً من 6 أبريل 2015، إذا قمتَ بالتصرف في عقار سكني في المملكة المتحدة أو بعد 5 أبريل 2019، فأنتَ مُلزمٌ بدفع ضريبة على الربح الرأسمالي. إذا كنتَ قد اشتريتَ العقار قبل 5 أبريل 2015/2019، فإن الربح الخاضع للضريبة يقتصر على الفترة من 5 أبريل 2015/2019 حتى تاريخ التصرف. قد يكون الإعفاء الضريبي للسكن الخاص متاحًا إذا كنتَ قد سكنتَ في العقار في أي وقت، كما يُمكنك الاستفادة من الإعفاء السنوي لخصمه من الربح. إذا كنتَ تملك العقار في 5 أبريل 2015/2019، فيمكنك القيام بأحد الإجراءات التالية:

١. يمكنك المطالبة بالقيمة السوقية للعقار بتاريخ ٥ أبريل ٢٠١٥/٢٠١٩ مقابل عائدات البيع (الوضع الافتراضي). الربح/الخسارة هو الفرق بين عائدات البيع (بعد خصم التكاليف) والقيمة السوقية بتاريخ ٥ أبريل ٢٠١٥/٢٠١٩ (بالإضافة إلى أي نفقات تحسين بعد التاريخ ذي الصلة). إذا كان العقار مسكنك الخاص الرئيسي في أي وقت قبل ٥ أبريل ٢٠١٥، فيمكنك المطالبة بالقيمة السوقية للأشهر التسعة الأخيرة. إذا تم التصرف بالعقار قبل ٦ أبريل ٢٠٢٠، فيمكنك أيضًا المطالبة بإعفاء التأجير، شريطة أن يكون العقار مؤجرًا وأن يكون مسكنك الخاص الرئيسي في وقت ما. لا يُتاح إعفاء التأجير بعد ٥ أبريل ٢٠٢٠ إلا إذا كان المستأجر يشغل العقار في نفس الوقت الذي كان فيه المالك مقيمًا فيه.

2. اختر تقسيم الربح على مدى فترة الملكية بأكملها، وعندها سيكون المبلغ الخاضع للضريبة هو الجزء الذي يتعلق بما بعد 5 أبريل 2015.

3. اختر تطبيق الأساس بأثر رجعي، ما يعني احتساب الربح/الخسارة بالكامل. قد ترغب في القيام بذلك إذا كانت هناك خسارة أو إذا كان الإعفاء الضريبي للمسكن الرئيسي الخاص يُحقق ربحًا أقل على مدار الفترة بأكملها.

الخياران المذكوران في البندين 2 و3 نهائيان ولا رجعة فيهما بعد اتخاذهما. إذا كنت غير مقيم لمدة تقل عن خمس سنوات ضريبية كاملة، فقد تخضع أي أرباح رأسمالية تحققها من أي أصول أخرى (باستثناء العقارات السكنية المباعة بعد 5 أبريل 2015، والعقارات الأخرى المباعة بعد 5 أبريل 2019، والأصول المستخدمة في تجارة داخل المملكة المتحدة) أثناء وجودك في الخارج للضريبة في السنة التي تعود فيها، ما لم تكن هذه الأصول قد تم شراؤها والتصرف بها بعد أن أصبحت غير مقيم. باستثناء المساكن المباعة بعد 5 أبريل 2015/العقارات الأخرى المباعة بعد 5 أبريل 2019/الأصول المستخدمة في تجارة داخل المملكة المتحدة، أو عودتك إلى المملكة المتحدة خلال خمس سنوات ضريبية، لا تُفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية إذا كنت غير مقيم.

يجب عليك تقديم إقرار ضريبي عن بيع أي عقارات ودفع أي ضريبة أرباح رأسمالية مستحقة خلال 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع. يجب تقديم هذا الإقرار سواءً قدمت إقرارًا ضريبيًا ذاتيًا أم لا. كما يُنصح بالتأكد من متطلبات الإبلاغ الضريبي في بلد إقامتك مع مستشار ضريبي محلي.