ضريبة أرباح رأس المال للمغتربين وغير المقيمين

الأساسيات - كيفية حساب الربح/الخسارة الرأسمالية

*إذا تم شراء الأصل قبل 31 مارس 1982، فسيتم استبدال التكلفة بالقيمة السوقية في هذا التاريخ بالإضافة إلى أي نفقات تحسين بعد هذا التاريخ.

لا تشمل نفقات التحسين أي تكاليف صيانة أو تمويل. إذا قمت بإجراء أعمال تحسين على عقار ثم بعته فورًا، فقد يُعامل ذلك كدخل تجاري وليس كربح رأسمالي.

قواعد ضريبة أرباح رأس المال التي تؤثر على غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات في المملكة المتحدة

قبل 6 أبريل 2015، لم يكن معظم غير المقيمين ملزمين بدفع ضريبة أرباح رأس المال على بيع أي عقار في المملكة المتحدة.

العقارات السكنية (بعد 5 أبريل 2015)

إذا قمت ببيع مسكن في المملكة المتحدة، فأنت ملزم بدفع ضريبة على الربح الرأسمالي. إذا كنت تملك العقار في 5 أبريل 2015، فإن الربح الخاضع للضريبة يكون عن الفترة من 5 أبريل 2015 وحتى تاريخ البيع.

قد يكون الإعفاء الخاص بالسكن متاحًا إذا كنت قد عشت في العقار في أي وقت وكان الإعفاء السنوي متاحًا لتعويض الربح.

إذا كنت تملك العقار في 5 أبريل 2015، فيمكنك القيام بأحد الإجراءات التالية:

١. يتم احتساب القيمة السوقية للعقار بتاريخ ٥ أبريل ٢٠١٥ مقابل عائدات البيع (الوضع الافتراضي). الربح/الخسارة هو الفرق بين عائدات البيع (بعد خصم التكاليف) والقيمة السوقية بتاريخ ٥ أبريل ٢٠١٥ (بالإضافة إلى أي نفقات تحسين بعد هذا التاريخ). هذا هو الوضع الافتراضي.

إذا كان العقار مسكنك الخاص الرئيسي في أي وقت قبل 5 أبريل 2015، فيمكنك المطالبة بالإعفاء الضريبي للأشهر التسعة الأخيرة. ولا يُمكن المطالبة بالإعفاء الضريبي للتأجير إلا إذا كنت تسكن في العقار في نفس وقت المستأجر، وهو ما لا ينطبق عادةً على غير المقيمين.

2. اختر تقسيم الربح على مدى فترة الملكية بأكملها، وعندها سيكون المبلغ الخاضع للضريبة هو الجزء الذي يتعلق بما بعد 5 أبريل 2015.

3. اختر تطبيق الأساس بأثر رجعي، ما يعني احتساب الربح/الخسارة بالكامل. قد ترغب في القيام بذلك إذا كانت هناك خسارة أو إذا كان الإعفاء الضريبي للمسكن الرئيسي الخاص يُحقق ربحًا أقل على مدار الفترة بأكملها.

الانتخابات في البندين 2 و 3 غير قابلة للإلغاء بمجرد إجرائها.

العقارات غير السكنية (بعد 5 أبريل 2019)

إذا قمتَ ببيع مبنى تجاري أو أرض أو أسهم في شركة تمتلك فيها 25% أو أكثر من الأسهم، وكانت 75% أو أكثر من أصول الشركة عبارة عن أراضٍ و/أو مبانٍ في المملكة المتحدة، فإنك تخضع للضريبة على الربح الرأسمالي. إذا كنتَ تمتلك العقار في 5 أبريل 2019، فإن الربح الخاضع للضريبة يُحتسب عن الفترة من 5 أبريل 2019 حتى تاريخ البيع.

يمكنك إما:

١. يتم احتساب القيمة السوقية للعقار بتاريخ ٥ أبريل ٢٠١٩ مقابل عائدات البيع (الوضع الافتراضي). الربح/الخسارة هو الفرق بين عائدات البيع (بعد خصم التكاليف) والقيمة السوقية بتاريخ ٥ أبريل ٢٠١٩ (بالإضافة إلى أي نفقات تحسين بعد هذا التاريخ).

٢. اختر تطبيق الأساس بأثر رجعي، ما يعني احتساب الربح/الخسارة بالكامل. قد ترغب في القيام بذلك في حال وجود خسارة، ولكن لا يمكنك المطالبة بالخسارة عند بيع أسهم في شركة.

في جميع الحالات

إذا كنت غير مقيم لمدة تقل عن خمس سنوات ضريبية كاملة، فإن أي مكاسب رأسمالية تحققها على أي أصول أخرى (ليست مساكن تم بيعها بعد 5 أبريل 2015، أو عقارات أخرى تم بيعها بعد 5 أبريل 2019، أو أصول مستخدمة في تجارة في المملكة المتحدة) أثناء وجودك في الخارج، قد تخضع للضريبة في السنة التي تعود فيها، ما لم يتم الحصول على تلك الأصول والتصرف فيها بعد أن أصبحت غير مقيم.

باستثناء المساكن التي تم بيعها بعد 5 أبريل 2015، والعقارات الأخرى التي تم بيعها بعد 5 أبريل 2019 أو الأصول المستخدمة في تجارة المملكة المتحدة وعودتك إلى المملكة المتحدة في غضون 5 سنوات ضريبية، لا توجد ضريبة على مكاسب رأس المال إذا كنت غير مقيم.

متطلبات التقديم

يجب عليك تقديم إقرار بالتصرف في أي أرض أو مبانٍ ودفع أي ضريبة أرباح رأسمالية مطبقة في غضون 60 يومًا من تاريخ إتمام البيع.

يرجى الاطلاع على ما يلي:

يجب تقديم الإقرار الضريبي سواء أكملت إقرار التقييم الذاتي أم لا.

إذا قمت بإكمال إقرار التقييم الذاتي، فستظل بحاجة إلى إعادة الربح في الإقرار الضريبي، وإذا كان هناك فرق في تقديرك الأصلي للضريبة، فسيتعين عليك دفع الفرق بحلول 31 يناير بعد السنة الضريبية ذات الصلة.

ينبغي عليك أيضاً التأكد من متطلبات الإبلاغ الضريبي في البلد الذي تقيم فيه مع مستشار ضرائب محلي.

UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.

مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب