كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال - ضريبة الملاك في المملكة المتحدة

الرئيسية » كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال

الصيغة الأساسية لحساب أرباح رأس المال هي:

عائدات البيع مطروحًا منها أي تكاليف بيع		X
تكلفة الشراء بالإضافة إلى أي تكاليف شراء وتحسين		Y ____
الربح/الخسارة الرأسمالية		XY

إذا تم شراء الأصل قبل 31 مارس 1982، يُستبدل سعره بالقيمة السوقية في ذلك التاريخ مضافًا إليها أي نفقات تحسين لاحقة. أما بالنسبة لغير المقيمين، فقد تكون القيمة السوقية في 5 أبريل 2015 للعقارات السكنية، وفي 5 أبريل 2019 للعقارات غير السكنية، مضافًا إليها أي نفقات تحسين لاحقة، وذلك في حال كان الأصل مملوكًا في ذلك التاريخ (انظر أدناه).

لا تشمل نفقات التحسين أي تكاليف صيانة أو تمويل. إذا قمت بإجراء أعمال تحسين على عقار ثم بعته فورًا، فقد يُعامل ذلك كدخل تجاري وليس كربح رأسمالي.

من المهم فهم أن تاريخ التصرف لأغراض ضريبة أرباح رأس المال هو تاريخ تبادل العقود (أو تاريخ تحول العقد إلى عقد نهائي غير مشروط). وليس تاريخ استلام الأموال (تاريخ الإتمام) إلا إذا تم تبادل العقود والإتمام في نفس اليوم.

تُناقش بعض الإعفاءات في مقالات أخرى. بعد خصم هذه الإعفاءات، يُخصم إعفاء سنوي من صافي الأرباح بعد الخسائر خلال العام. يبلغ هذا الإعفاء السنوي 3000 جنيه إسترليني اعتبارًا من 6 أبريل 2024

باستثناء العقارات السكنية، تُفرض ضريبة على الأرباح بنسبة 10% على أي شريحة ضريبية أساسية فائضة متاحة لأغراض ضريبة الدخل، و20% على الباقي. أما بالنسبة للعقارات السكنية، فتُفرض ضريبة على الأرباح بنسبة 18% على أي شريحة ضريبية أساسية فائضة لأغراض ضريبة الدخل، و24% على الباقي. وفي حال استحقاق إعفاء التخلص من أصول الأعمال، تُفرض ضريبة على الربح بنسبة 10%.

إذا لم تكن مقيمًا في المملكة المتحدة، فلا تُفرض عليك عادةً ضريبة أرباح رأس المال، باستثناء بيع المساكن بعد 5 أبريل 2015، وبيع الأراضي والمباني الأخرى (بما في ذلك الشركات التي تمتلك أكثر من 75% من الأراضي أو المباني) بعد 5 أبريل 2019، أو الأصول المستخدمة في تجارة داخل المملكة المتحدة. وقد تُفرض عليك ضريبة إذا قمت ببيع أحد الأصول وعدت إلى المملكة المتحدة في غضون خمس سنوات من مغادرتك.

للمقيمين في المملكة المتحدة:

في حالة سكني ووجود ضريبة أرباح رأس المال المستحقة، يجب الإبلاغ عن الربح ودفع الضريبة إلى مصلحة الضرائب والجمارك في غضون 60 يومًا من إتمام عملية البيع.

لغير المقيمين في المملكة المتحدة:

في حالة بيع أي عقار (سواء كان هناك ضريبة مستحقة الدفع أم لا)، يجب تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب والجمارك في غضون 60 يومًا من إتمام البيع، وفي حالة وجود ضريبة أرباح رأس المال المستحقة الدفع، يجب أيضًا دفعها في غضون 60 يومًا من إتمام البيع.

هل لديك سؤال لخبراء الضرائب لدينا المختصين بملاك العقارات؟

إذا كانت لديك أي مشكلة تتعلق بضريبة العقارات تُثير حيرتك أو قلقك، فلا تتردد بالتواصل معنا. جميع أعضاء فريقنا يُحبّون التحدث إليك، وخاصةً عندما يُساعد ذلك أشخاصًا مثلك على الشعور براحة البال.