مخططات التقاعد

لا يُسمح لنا بتقديم المشورة الاستثمارية ، لذا فإن ما يلي هو مجرد تقديم المشورة للقواعد في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية. يجب عليك طلب المشورة من مستشار مالي مستقل قبل اتخاذ أي قرارات استثمارية.

ما الذي يمكنني دفعه في نظام التقاعد في المملكة المتحدة؟

يمكن للمقيمين في المملكة المتحدة دفع مساهمات معاشات تقاعدية شخصية حتى أرباحهم في المملكة المتحدة أو بدل معاشهم السنوي (انظر أدناه) أيهما أقل. إذا كانت أرباحهم أقل من 3600 جنيه إسترليني ، فيمكن دفع 3600 جنيه إسترليني (صافي 2880 جنيهًا إسترلينيًا من تخفيف ضريبة الأسعار الأساسية). إذا كنت تدفع أكثر من أرباحك ، فيجب أن تطلب HMRC من شركة المعاشات التقاعدية استرداد أي أقساط ذات رواتب زائدة. يمكن لأصحاب العمل أيضًا المساهمة في مخطط التقاعد ، في حين لا يوجد تقييد للأرباح ، يتم أخذ المساهمات التي يقدمها صاحب العمل في الاعتبار عند حساب البدل السنوي المعاش المتاح.

دخل الإيجار ليس أرباحًا لأغراض التقاعد. لذلك ، إذا كنت مالكًا مقيمًا في المملكة المتحدة ولم توظف (بما في ذلك شركة التداول الخاصة بك) ، أو يعمل لحسابهم الخاص أو في شراكة تجارية ، فسيتم تقييدك على دفع أقساط المعاشات التقاعدية الإجمالية البالغة 3600 جنيه إسترليني سنويًا. إذا كنت تمتلك شركة تستأجر الممتلكات فقط ، فسيكون من الصعب تبرير مساهمات معاش صاحب العمل إلا إذا كنت تقوم بعمل كبير في إدارة محفظة كبيرة.

إذا كنت موظفة ، فسيواجه صاحب العمل عادة واجب تسجيلك في نظام التقاعد تحت التسجيل التلقائي. ما لم تقم بتلبية المعايير أو تختار إلغاء الاشتراك ، فسيتعين عليك دفع مساهمة معاشات تقاعدية إجمالية قدرها 5 ٪ على الأقل وسيتعين على صاحب العمل دفع 3 ٪ على الأقل من راتبك بين بعض العتبات.

لا يمكن للمقيمين (بصرف النظر عن موظفي التاج وأزواجهم) دفع مساهمات المعاشات التقاعدية فقط في مخطط معاشات التقاعد في المملكة المتحدة إذا كانوا عضوًا في مخطط التقاعد عندما غادروا المملكة المتحدة وخلال 5 سنوات من رحيلهم عن المملكة المتحدة.

أنواع مخطط التقاعد

فائدة محددة

هذه مخططات رعاية صاحب العمل حيث يكون المعاش النهائي المدفوع نسبة من الراتب النهائي في تاريخ التقاعد. يمكن في بعض الأحيان زيادة المعاش المستحق عن طريق دفع مساهمات طوعية إضافية (AVCS) اعتمادًا على قواعد المخطط. عند حساب البدل السنوي للمعاشات التقاعدية المستخدمة ، فإن مدخلات المعاشات التقاعدية هي التي تؤخذ في الاعتبار بدلاً من المبلغ الفعلي الذي تدفعه أنت أو صاحب العمل.

مساهمة محددة

عادة ما يتم تعريف المخططات المتبقية مساهمة حيث تعتمد قيمة المعاش المدفوع على قيمة صندوق المعاشات التقاعدية في تاريخ التقاعد. يمكن رسم المعاش إما كقسم أو عن طريق شراء الأقساط السنوية.

تندرج مخططات المساهمة المحددة في الفئات التالية:

1. مخططات التقاعد الشخصية ومخططات المعاشات التقاعدية لأصحاب المصلحة

هذه عادةً ما تكون سياسات يتم استثمارها مع شركة معاش/تأمين تستثمر في الأموال المدارة. يمكنك أيضًا مساهمة صاحب العمل في مخطط معاشك/أصحاب المصلحة الشخصي.

2. مخططات التقاعد التي تدار ذاتيا

هذه مجموعة متنوعة من المعاشات الشخصية حيث يكون لديك المزيد من الخيارات في الاستثمارات التي تم إجراؤها. يمكن استخدامه لشراء عقار تجاري ويستخدم بعض الأعمال صندوق المعاشات التقاعدية لشراء العقار الذي تعمل منه الشركة. يتعين على الشركة دفع إيجار تجاري لنظام التقاعد. لا يمكن لأموال التقاعد شراء العقارات السكنية.

3. مخططات صاحب العمل

يمكن أن تدفع صاحب العمل في معاشك الشخصي/أصحاب المصلحة ، أو لديك مجموعة من المعاشات/المصلحة الشخصية أو مخطط المعاشات التقاعدية الخاصة به حيث تعتمد الفائدة على أداء الاستثمار.

4. عقود السنوية التقاعد (تم الاستيلاء عليها قبل 1 يوليو 1988)

تم استبدال هذه المعاشات التقاعدية الشخصية في 1 يوليو 1988 ولكن لا يزال من الممكن دفع المدفوعات الإجمالية في السياسات التي كانت موجودة في ذلك التاريخ.

كيف يتم إعطاء الإعفاء الضريبي؟

تتلقى المعاشات الشخصية/أصحاب المصلحة تخفيف ضريبة الأسعار الأساسية في مصدر المساهمات الشخصية/الموظفين. لذلك ، إذا دفعت قسطًا صافيًا قدره 800 جنيه إسترليني ، فهذه قسط إجمالي قدره 1000 جنيه إسترليني (والذي يتم استثماره في مخططك) وسوف تطالب شركة المعاشات التقاعدية/المخطط بتخفيف ضريبي بقيمة 200 جنيه إسترليني من HMRC. إذا كنت دافع ضرائب أعلى أو إضافي ، فيجب المطالبة بتخفيف ضريبي إضافي بشأن مساهمات المعاشات التقاعدية الشخصية من HMRC إما في الإقرار الضريبي أو عن طريق تقديم مطالبة. يقوم بعض أرباب العمل بخصم مساهمة الموظف من إجمالي الأجر قبل أن يخضع للضريبة ، وفي هذه الحالة ، لا يتوفر المزيد من الإعفاءات الضريبية كما تم استلامها بالفعل. يمكنك الدفع إلى معاش تقاعدي بعد بلوغه سن 75 ولكن لا يمكنك المطالبة بالإعفاءات الضريبية. يتم دفع مساهمات صاحب العمل دائمًا الإجمالي ويمكن لصاحب العمل خصم الأقساط المدفوعة من أرباحهم. كما يتم دفع أقساط التقاعد الأقساط الإجمالية ويتم المطالبة بها كخصم على الإقرار الضريبي أو عن طريق تقديم مطالبة بـ HMRC.

شراء الأموال بدل سنوي

إذا كنت قد وصلت بمرونة مع معاش مساهمة محدد أو معاشًا في الخارج مؤهلًا كان لديه تخفيف ضريبي في المملكة المتحدة ، فسيحق لك فقط الحصول على مخصص سنوي لشراء الأموال (MPPA) وهو 4000 جنيه إسترليني. لا يمكن تقديم أي بدل غير مستخدم من السنوات السابقة ولا يحق لك الحصول على البدل السنوي للمعاشات التقاعدية.

المعاش السنوي بدل

مع مراعاة الأرباح في السنة الضريبية و MPPA الموصوفة أعلاه مع التقييد أدناه ، عادة ما يكون البدل السنوي للمعاشات التقاعدية 60،000 جنيه إسترليني سنويًا. تستخدم مساهمات المعاش/المدخلات التي تم إجراؤها في أي عام بدل السنوي للعام نفسه قبل النظر في ما إذا كان يمكن تقديم أي بدل إلى الأمام أو الاستفادة منها. خلال أي من السنوات الثلاث التي كنت فيها عضوًا في مخطط المعاشات التقاعدية في المملكة المتحدة ، يمكنك استخدام أي بدل سنوي معاش غير مستخدم باستخدام بدل العام السابق غير المستخدم أولاً.

يتجاوز قيود دخل العتبة 200،000 جنيه إسترليني (110،000 جنيه إسترليني قبل 2020/21)

إذا كان دخلك الخاضع للضريبة وإجمالي مساهمات المعاشات التقاعدية أكثر من 240،000 جنيه إسترليني ، فسيتم ، في معظم الحالات ، في معظم الحالات ، بمعدل 1 جنيه إسترليني لكل 2 جنيه إسترليني ، حيث يتجاوز 240،000 جنيه إسترليني إلى 312000 جنيه إسترليني عندما يصبح الحد الأقصى للمعاش السنوي 4000 جنيه إسترليني. قبل 2020/21 ، كان المخصص السنوي للمعاشات التقاعدية مدببة بين الدخل بالإضافة إلى مساهمات المعاشات التقاعدية من 150،000 جنيه إسترليني إلى 210،000 جنيه إسترليني عندما أصبح الحد الأقصى للمعاش السنوي 10000 جنيه إسترليني. يجب أخذ هذا في الاعتبار عند النظر في البدلات غير المستخدمة من السنوات السابقة.

ماذا لو تجاوزت بدل MPPA/Pension السنوي؟

إذا كنت تدفع أكثر من MPPA (إن أمكن) أو بدل المعاش السنوي الخاص بك (بعد خصم أي بدلات غير مستخدمة من السنوات الثلاث السابقة) ، فيجب عليك دفع رسوم ضريبية تعادل المعدل الهامشي لتخفيف ضريبة الدخل التي تلقيتها.

بدل مدى الحياة

عادةً ما تدفع الضريبة إذا كانت أواني التقاعد الخاصة بك تساوي أكثر من بدل مدى الحياة والتي تبلغ حاليًا 1073100 جنيه إسترليني وستبقى في هذا المستوى حتى الخامس على الأقل في 5 أبريل 2026. يتم النظر في مخصص العمر عندما تقرر أخذ أموال من وعاء التقاعد ، أو قلب 75 أو نقل المعاشات التقاعدية إلى الخارج. للوصول إلى قيمة وعاء التقاعد الخاص بك ، تقدر قيمة مخططات المنافع المحددة بمعدل تقاعدي 20 مرة في السنة الأولى بالإضافة إلى المبلغ المقطوع الذي تتلقاه ومخططات المساهمة المحددة هي قيمة وعاء التقاعد في الوقت المناسب.

يتم فرض ضرائب على المبلغ الذي يتجاوز 1073،100 جنيهًا إسترلينيًا بنسبة 55 ٪ إذا تم اعتبار المعاش بمثابة مبلغ مقطوع أو 25 ٪ إذا تم التقاعد بطريقة أخرى. إذا ماتت قبل أن تصل إلى سن 75 ولم ترسم فوائدك ، فسيتعين على المستفيد دفع بدل مدى الحياة بنفس المعدل.

متى يمكنني أخذ معاش تقاعدي؟

بصرف النظر عن الحالات الخاصة ، لا يمكنك الوصول إلى معاشك التقاعدي حتى تبلغ من العمر 55 عامًا أو أكثر.

عادةً ما يحسب مخطط المنافع المحددة مبلغ إجمالي خالي من الضرائب والمعاشات التقاعدية الخاضعة للضريبة المستحقة لك عند التقاعد. قد يكون المعاش نسبة ثابتة أو معاشًا مرتبطًا بالفهرس.

يُسمح لخطة المساهمة المحددة بدفع 25 ٪ من ضريبة الصندوق ، ويمكن رسم الباقي إما عن طريق شراء الأقساط السنوية لبقية حياتك أو عن طريق إجراء عمليات سحب عند الحاجة أو مزيج من الاثنين. تعتمد المبالغ التي يمكن رسمها على قواعد المخطط ولكن يمكن إجراء عمليات النقل إلى منصات أكثر مرونة إذا لزم الأمر. بصرف النظر عن مبلغ الضرائب الخالي من الضرائب ، فإن أي عمليات سحب سواء كانت الأقساط أو الانسحاب النقدي خاضعة للضريبة بمعدل ضريبة الدخل الهامشية.

احرص على الاعتبار عند سحب المعاشات التقاعدية لأنه إذا كنت تأخذها أثناء وجودك في مرتبة عالية أو تأخذ مبلغًا كبيرًا في سنة ضريبية واحدة ، فقد ينتهي بك الأمر إلى دفع الكثير من الضرائب.

ماذا يحدث عندما أموت؟

إذا ماتت بعد أن بلغت سن 75 عامًا ، فإن جميع عمليات السحب مسؤولة عن ضريبة الدخل على المستفيد بمعدلها الهامشي. إذا ماتت قبل أن تصل إلى 75 عامًا ، فإن معظم المبالغ المقطوعة لا تجذب الضريبة شريطة أن يتم دفعها في غضون عامين من إخبار مزود التقاعد بالوفاة. أي معاشات مقدمة من المخطط مسؤولة عن ضريبة الدخل بمعدل الهامشية للمستفيدين. إذا كانت الأموال تساوي أكثر من 1،073،100 جنيه إسترليني في المجموع ، فقد يكون هناك رسوم ضريبة المبدع مدى الحياة على النحو المبين أعلاه.

هذا ملخص موجز وكما ذكرنا بالفعل ، ينبغي طلب المشورة المالية المستقلة قبل اتخاذ أي قرارات.

Uklandlordtax.co.uk هو الاسم التجاري لمحاسبي Thandi Nicholls Ltd المسجل: Creative Industries Center ، Glaisher Drive ، Wolverhampton WV10 9TG.

مسجل في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. مدير SS Thandi BA