هل من المجدي تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة؟

يمكن امتلاك العقارات إما باسم فرد أو باسم شركة ذات مسؤولية محدودة. كما يمكن امتلاكها من خلال صناديق استئمانية، أو من خلال صناديق تقاعد ذاتية الإدارة، وهو أمر لا نتناوله هنا.

حتى 8 يوليو 2015، ما لم تكن تنوي الاحتفاظ بالعقارات لفترة طويلة ولا تحتاج إلى استخدام الدخل، لم نكن لننصح بتسجيل عقاراتك في شركة ذات مسؤولية محدودة. ونظرًا للتغييرات التي طرأت على الميزانية في 8 يوليو 2015، أصبح هذا الأمر الآن بحاجة إلى دراسة كل حالة على حدة، حيث يعتمد على مقدار الفائدة المدفوعة في كل حالة.

يقتصر الإعفاء الضريبي المتاح لدافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع على 20% من قيمة الفائدة المدفوعة كخصم من الضريبة المستحقة. يُنصح بالنظر في تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة أو نقل ملكية العقار إلى الزوج/الشريك المدني ذي الدخل الأقل.

تبلغ نسبة ضريبة الشركات حاليًا 19%. اعتبارًا من 1 أبريل 2023، سترتفع هذه النسبة في حال تجاوزت الأرباح 50,000 جنيه إسترليني، لتصبح 26.5% على الأرباح التي تتراوح بين 50,000 و250,000 جنيه إسترليني، و25% على الأرباح التي تتجاوز 250,000 جنيه إسترليني. في حال امتلاكك لأكثر من شركة، سيتم توزيع الشرائح الضريبية بالتساوي بين الشركات المعنية. سيؤدي هذا إلى زيادة الضريبة على مكاسب رأس المال الكبيرة عند تحقيقها في إحدى الشركات.

كما ارتفع معدل ضريبة الدخل على الأرباح بنسبة 1.25٪ في 6 أبريل 2022 وهو ما ينعكس في الحسابات أدناه.

يجب توخي الحذر إذا كنت تمتلك بالفعل عقارًا وتفكر في نقله إلى شركة ذات مسؤولية محدودة، حيث أن هذا قد يؤدي إلى فرض ضريبة أرباح رأس المال و/أو ضريبة رسوم نقل الملكية على الأراضي.

يوضح الجدول أدناه الآثار الضريبية لامتلاك العقارات من خلال شركة مقارنةً بامتلاكها كفرد. يفترض الجدول صافي دخل قبل الفوائد قدره 25000 جنيه إسترليني، مع فوائد مدفوعة قدرها 15000 جنيه إسترليني، ما ينتج عنه ربح قدره 10000 جنيه إسترليني، ويفترض أيضًا مكسبًا قدره 150000 جنيه إسترليني بعد 10 سنوات من امتلاك العقار. توجد آثار ضريبية إذا تسبب دخل الإيجار أو توزيعات الأرباح في تجاوز شريحة ضريبية معينة.

تمتلك الشركة ذات المسؤولية المحدودة العقار ولا تقوم بتوزيع أي أرباح

النقطتان 2 و 5 إلى صافي الدخل وصافي الربح على التوالي بعد ضريبة الشركات والتي ستتراكم داخل شركتك المحدودة، بشرط ألا تقوم بسحب أي دخل أو أرباح.

العقار مسجل باسمك وليس باسم شركة ذات مسؤولية محدودة

السطران 1 و 4 الدخل بعد الضريبة والربح الذي احتفظت به على التوالي إذا كنت تملك العقار بنفسك ولم تكن هناك شركة ذات مسؤولية محدودة.

تمتلك الشركة ذات المسؤولية المحدودة العقار وتقوم بتوزيع جميع أرباحها

النقطة 3 صافي الدخل الذي ستحصل عليه كفرد إذا كانت شركتك ذات المسؤولية المحدودة تمتلك العقار وقامت بتوزيع الدخل عليك كأرباح. وتوضح النقطة 6 صافي الربح الذي ستحصل عليه إذا رغبت في استمرار الشركة (لأنها تمتلك عقارات أخرى)، بينما توضح النقطة 7 المبلغ الذي ستحصل عليه إذا قمت بتصفية الشركة وتوزيع الأصول. توجد أحكام لمكافحة التهرب الضريبي لضمان تقييد توزيعات رأس المال في حال تأسيس شركة جديدة بعد تصفية شركة قديمة.

لذا، إذا كنتَ بحاجة إلى الدخل شخصيًا، يُبيّن الجدول أن دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع يستفيدون بشكل كبير من امتلاك عقار من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة بدلًا من امتلاكه كأفراد. قد يدفع بعض دافعي الضرائب الأفراد الذين لديهم قروض كبيرة ضرائب أكثر من صافي دخلهم إذا لم يكن العقار مسجلًا ضمن شركة ذات مسؤولية محدودة.

كما ذُكر سابقاً، تختلف كل حالة باختلاف فائدة القرض المدفوعة، لذا يُنصح باستشارة مختص قبل تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة. كما أن تأثير شريحة توزيع الأرباح البالغة 2000 جنيه إسترليني (بنسبة فائدة 0%) يُؤثر على الأرقام، لذا يجب دراسة كل حالة على حدة.

لا يمكن للشركات المطالبة ببدل التضخم إلا حتى 31 ديسمبر 2017. وهذا يجعل المقارنات أسهل بكثير، وكما ترون، فإن الضريبة المستحقة على التصرف في عقار أصبحت الآن أكثر في هيكل الشركات.

الأمثلة خاصة بالأفراد. قد يكون للأزواج معدلات ضريبة دخل مختلفة ولديهم إعفاءان من ضريبة أرباح رأس المال (12300 جنيه إسترليني لكل منهما للفترة من 2020/21 إلى 2025/26).

عوامل أخرى يجب أخذها في الاعتبار

إذا كنت بحاجة إلى قرض، فقد يكون الحصول عليه أكثر صعوبة في شركة ذات مسؤولية محدودة.

يتعين على الشركات ذات المسؤولية المحدودة إعداد الحسابات القانونية وتقديمها إلى سجل الشركات، مما قد يؤدي إلى زيادة التكاليف الإدارية.

يمكن نقل الأسهم إلى أفراد الأسرة باستخدام إعفاءات أرباح رأس المال على الرغم من وجود مشاكل تتعلق بالتقييم.

تخضع المساكن التي تزيد قيمتها الحالية عن 500,000 جنيه إسترليني والمملوكة لشركة ذات مسؤولية محدودة لضريبة المساكن المغلفة السنوية، والتي تبدأ من 3,700 جنيه إسترليني سنويًا وتصل إلى 236,250 جنيه إسترليني سنويًا للعقارات التي تزيد قيمتها عن 20 مليون جنيه إسترليني. وإذا تم تأجير المسكن لأغراض تجارية، فيمكن المطالبة بالإعفاء الضريبي، ولكن لا يزال يتعين تقديم إقرار ضريبي.

UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.

مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب