الانتقال إلى الخارج والتخطيط لضريبة الميراث
بالنسبة لعدد متزايد من مالكي العقارات والمؤجرين في المملكة المتحدة، فإن ارتفاع قيمة العقارات وتجميد عتبات الضرائب يعني أن ضريبة الميراث لم تعد مشكلة تقتصر على الأثرياء فقط. تجميد العتبة...
اقرأ المزيدأيام يوم
ساعات
دقائق دقيقة
ثانية ثانية
أيام يوم
ساعات ساعة
دقيقة دقيقة
ثوانٍ ثانية
في شركة UK Landlord Tax، نتلقى باستمرار استفسارات من عملائنا حول ما إذا كان من الأفضل شراء عقاراتهم المؤجرة عبر شركة ذات مسؤولية محدودة بدلاً من شرائها بأسمائهم الشخصية. ويعود السبب الرئيسي لهذا النقاش إلى فرض قيود على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع فيما يتعلق بخصم فوائد الرهن العقاري، وهو ما يُعرف عادةً بالمادة 24.
من المهم إدراك أن الحكومة كانت تنوي، عند تطبيقها قيود الفائدة المنصوص عليها في المادة 24، أن يدفع دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع ضرائب أكثر من نظرائهم ذوي الدخل المنخفض. ومن الأسباب المعلنة لذلك رغبة الحكومة في أن يبيع الملاك الخصوصيون الذين لا يستطيعون تأجير عقاراتهم هذه العقارات، لإتاحة المزيد من العقارات لمن يرغبون في امتلاك منزل.
في هذه المقالة، سنستكشف مزايا وعيوب امتلاك عقارك المؤجر من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة، مما قد يساعدك في تحديد ما إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي أفضل هيكل لعمليات الاستحواذ المستقبلية الخاصة بك.
فيما يلي قائمة شاملة بالفوائد المحتملة لشراء عقارك المؤجر من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة.
1. إمكانية توفير الضرائب عند شراء عقارك المؤجر من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة
عندما يتطلع أصحاب العقارات إلى زيادة عائدات الإيجار إلى أقصى حد، فإن البند الأول من النفقات الذي سيحتاجون إلى مراعاته هو مقدار الضريبة التي سيتعين عليهم دفعها إلى مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية على أرباحهم.
إذا كانت العقارات مملوكة شخصيًا، فسيتم فرض ضريبة على أرباح الإيجار وفقًا لشريحة ضريبة الدخل الخاصة بك. وبالتالي، سيعتمد معدل ضريبة الدخل على الأرباح التي تجنيها من العقار بالإضافة إلى جميع إيراداتك الأخرى لتلك السنة الضريبية.
ماذا يعني هذا بالنسبة لك؟
ستحتاج إلى إضافة الأرباح من هذا العقار المؤجر إلى جميع إيرادات الإيجار لهذا العام بما في ذلك الراتب والأرباح الموزعة ودخل الاستثمار الآخر بما في ذلك أرباح الإيجار من أي عقارات أخرى مملوكة شخصيًا للوصول إلى إجمالي دخلك لهذا العام.
يُغطى أول مبلغ قدره 12,570 جنيهًا إسترلينيًا بالإعفاء الضريبي الشخصي، أما باقي هذا الدخل الإجمالي فسيتم فرض ضريبة عليه وفقًا للنسب الموضحة في الجدول أدناه:
| النطاق الضريبي | دخل | معدل الضريبة |
| السعر الأساسي | من 12,501 جنيه إسترليني إلى 50,000 جنيه إسترليني | 20% |
| معدل أعلى | من 50,001 جنيه إسترليني إلى 150,000 جنيه إسترليني | 40% |
| معدل إضافي | أكثر من 150 ألف جنيه إسترليني | 45% |
إذا كانت العقارات مملوكة عبر شركة ذات مسؤولية محدودة بدلاً من تسجيلها باسمك الشخصي، فإن الأرباح ستخضع لضريبة الشركات وليس لضريبة الدخل. تبلغ نسبة ضريبة الشركات الحالية 19%. اعتبارًا من أبريل 2023، إذا تجاوزت أرباح الشركة ذات المسؤولية المحدودة 250,000 جنيه إسترليني، سترتفع نسبة ضريبة الشركات إلى 25%. أما إذا تراوحت الأرباح بين 50,000 و250,000 جنيه إسترليني، فستتراوح نسبة الضريبة بين 19% و25%، وسيتم حساب النسبة الدقيقة وفقًا للأرباح المحققة في تلك السنة.
وبالتالي، يمكن تحقيق وفورات ضريبية كبيرة لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى والإضافية الذين سيدفعون 40% و45% على هذه الأرباح إذا كانت العقارات مملوكة شخصيًا مقارنة بنسبة 19% في الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
2. فرص التخطيط الضريبي
بصفتك مديرًا لشركة ذات مسؤولية محدودة، يمكنك الحصول على مزايا بسيطة تصل إلى 300 جنيه إسترليني سنويًا معفاة من الضرائب من شركتك. هذا غير متاح لأصحاب العقارات المؤجرة الذين يمتلكونها شخصيًا.
والأهم من ذلك، إذا كان من المتوقع الاحتفاظ بالعقارات كاستثمارات طويلة الأجل، فسيكون من الممكن هيكلة الشركة ذات المسؤولية المحدودة لتوفير تخطيط الخلافة لضمان انتقال العقارات إلى الأطفال بأكثر الطرق فعالية من حيث الضرائب عن طريق تخفيف ضريبة الميراث التي كانت ستطبق في حالة وفاة المالك.
تمت مناقشة هذا الموضوع بمزيد من التفصيل في كتيب شركة الاستثمار العائلي والذي يمكن تنزيله مجانًا من موقعنا الإلكتروني، لذلك لن نتناول هذا الموضوع بمزيد من التفصيل هنا.
3. تخفيف فوائد الرهن العقاري
على الرغم من أن هذا هو رقم 3 في قائمتنا، إلا أنه بالنسبة للعديد من العملاء، هذا هو السبب الرئيسي الذي يدفعهم لبدء المحادثة معنا بشأن ما إذا كان ينبغي عليهم الحصول على عقارهم المؤجر من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة أم لا.
كما ذُكر أعلاه، منذ تطبيق قواعد المادة 24 في عام 2017، لم يعد بإمكان دافعي الضرائب ذوي الشرائح الضريبية المرتفعة والإضافية خصم فوائد الرهن العقاري بالكامل من أرباح الإيجار إذا كانت الملكية شخصية. وبدلاً من ذلك، سيحصلون على إعفاء ضريبي يعادل 20% من أي فوائد مدفوعة.
مع ذلك، لا يوجد مثل هذا القيد بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، بغض النظر عما إذا كان المديرون والمساهمون أنفسهم خاضعين لضريبة الدخل المرتفعة أو الإضافية. وبالتالي، يُسمح للشركات ذات المسؤولية المحدودة بخصم كامل مصروفات فوائد الرهن العقاري عند حساب الأرباح الخاضعة لضريبة الشركات. تُعد هذه ميزة كبيرة للشركات ذات المسؤولية المحدودة مقارنةً بامتلاك العقارات بشكل شخصي، ولكن فقط في حال كان الشخص خاضعًا لضريبة الدخل المرتفعة أو الإضافية.
4. المسؤولية المحدودة
بالنسبة لبعض الملاك، فإن أحد الأسباب التي تدفعهم إلى شراء العقارات من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة هو المسؤولية المحدودة التي يتحملونها في حالة حدوث خطأ ما.
لا يمكن أن تمتد المسؤولية المالية إليك شخصياً عن أي ديون مستحقة على الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلا في ظروف معينة.
مع ذلك، إذا حصل المُقرض على ضمان شخصي عند شراء عقار من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة، فمن المهم ملاحظة أنه في حالة عدم سداد الرهن العقاري، يمكنهم اللجوء إلى أصولك الشخصية إذا لم تكن هناك أموال كافية بعد بيع العقار لسداد الرهن العقاري المتبقي المستحق للمُقرض.
فيما يلي قائمة شاملة بالعيوب المحتملة لشراء عقارك المؤجر من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة، ولماذا قد لا يكون هذا الخيار مناسبًا لك.
1. الرهونات العقارية في شركة ذات مسؤولية محدودة
كقاعدة عامة، قد يكون معدل الفائدة على الرهن العقاري الذي تحصل عليه من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة أعلى من معدل الفائدة المماثل الذي ستحصل عليه على نفس العقار باسمك الشخصي. وحتى وقت كتابة هذا المقال، تتراوح الزيادة في الفائدة بين نصف بالمئة وواحد بالمئة في الشركات ذات المسؤولية المحدودة.
حتى بعد دفع هذه الفائدة الإضافية، فإنه عادة ما يكون من الأفضل من الناحية الضريبية شراء العقار من خلال شركة ذات مسؤولية محدودة بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي المعدل الأعلى والمعدل الإضافي، على الرغم من أن هذا سيعتمد على معدلات الرهن العقاري المعروضة.
بصفتك مديرًا للشركة ذات المسؤولية المحدودة، قد يطلب منك بعض المقرضين تقديم ضمان شخصي قبل تقديم القروض للشركة ذات المسؤولية المحدودة.
2. تُستحق ضرائب إضافية في حال سحب الأموال من الشركة ذات المسؤولية المحدودة
إذا كنت بحاجة إلى سحب أموال من الشركة ذات المسؤولية المحدودة لاستخدامك الشخصي، فسيتعين دفعها لك كأرباح موزعة.
سيتم تغطية أول 2000 جنيه إسترليني من الأرباح الموزعة من خلال بدل الأرباح الموزعة لكل مساهم، وبالتالي يمكن سحبها معفاة من الضرائب.
أي مبالغ تتجاوز الحد المسموح به للأرباح الموزعة ستخضع للضريبة وفقًا للشريحة الضريبية التي تندرج ضمنها. فيما يلي ملخص للنسب الضريبية المطبقة.
| النطاق الضريبي | معدل الضريبة على الأرباح الموزعة التي تتجاوز الحد المسموح به |
| السعر الأساسي | 8.755% |
| معدل أعلى | 33.75% |
| معدل إضافي | 39.35% |
بالنسبة لأصحاب العقارات القادرين على الاحتفاظ بأرباح الإيجار في الشركة ذات المسؤولية المحدودة، لن يضطروا إلى تحمل هذه الضريبة الإضافية، وبالتالي سيحققون أقصى قدر من الكفاءة الضريبية. ويمكن سحب هذه الأموال في المستقبل عندما ينخفض دخل صاحب العقار، مثلاً عند التقاعد، مما قد يؤدي إلى مزيد من الكفاءة الضريبية.
يمكن إضافة الزوج/الزوجة كمساهم لتوفير المزيد من الكفاءة الضريبية اعتمادًا على دخل الزوج/الزوجة.
إذا كانت جميع أرباح الإيجار مطلوبة لتكملة نمط حياتك أو لدفع النفقات الشخصية، فسنحتاج إلى حساب مقدار التوفير الضريبي الذي يمكن أن تحققه الشركة ذات المسؤولية المحدودة مقارنة بشراء العقار باسم المالك وحده.
يعتمد قرار شراء عقار للإيجار عبر شركة ذات مسؤولية محدودة على ظروفك الشخصية.
في شركة UK Landlord Tax، لدينا الخبرة والتجربة اللازمة لمناقشة هذا الأمر معك حتى تتمكن من تحديد ما إذا كان هذا هو الحل الأمثل لك من أجل زيادة عائدك على عقارك المؤجر ودفع أقل قدر ممكن من الضرائب.
إذا لم يكن لديك مستشار ضريبي يتولى جميع استفساراتك الضريبية المتعلقة بمالك العقار، فلا تتردد في الاتصال بنا على الرقم 0800 907 8633 ، أو عبر البريد الإلكتروني tax@fixedfeetr.com أو عبر نموذج الاتصال الإلكتروني .
إذا وجدت هذه المقالة مفيدة، فلماذا لا تقرأ مقالتنا ذات الصلة الوثيقة حول نطاق الإعفاء الضريبي السكني لعام 2021/22 أو دليلنا حول تكاليف الشراء بغرض التأجير ؟
شركة ثاندي نيكولز المحدودة
، مركز الصناعات الإبداعية
، طريق غليشر،
ولفرهامبتون،
ويست ميدلاندز
، WV10 9TG
UKLandlordTax.co.uk هو الاسم التجاري لشركة Thandi Nicholls Ltd Accountants، المكتب المسجل: مركز الصناعات الإبداعية، طريق جلايشر، ولفرهامبتون WV10 9TG.
مسجلة في إنجلترا. رقم الشركة 7319439. المديرة: إس إس ثاندي، حاصلة على بكالوريوس في الآداب